Что делать, если налог исчислен, но не уплачен работодателем?

Забыл удержать НДФЛ из зарплаты. Что делать?

Что делать, если налог исчислен, но не уплачен работодателем?

Работодатели выступают налоговыми агентами по НДФЛ для сотрудников и платят этот налог за них. Они вычитают НДФЛ из суммы зарплаты и отправляют платеж в налоговую. По правилам это нужно сделать не позднее следующего рабочего дня после зарплаты.

Иногда зарплату выплачивают, а об НДФЛ забывают, неправильно рассчитывают или платят налог по неверным реквизитам. Тогда налоговая присылает штраф или блокирует счет.

Предприниматель из Тулы платил НДФЛ с каждой зарплаты сотрудников. Но реквизиты для оплаты изменились, а он не знал и оплатил по старым. Через год налоговая заблокировала ему счет и потребовала выплатить 200 000 рублей НДФЛ. Всё закончилось хорошо. НДФЛ нашли, счет разблокировали, но предприниматель потратил три дня, чтобы всё это разрешить.

Внесение изменений в декларации в Налоговом кодексе

Хорошая новость в том, что если найти ошибку самому и сообщить об этом в налоговую, платить штраф не придется. Как действовать, зависит от ситуации:

  • компания нашла ошибку по НДФЛ в том же налоговом периоде, а сотрудник продолжает работать в компании;
  • ошибку нашли после налогового периода, но сотрудник всё еще работает;
  • сотрудник уволился.

Проще на примере.

Анатолий Калабушев — менеджер в ООО «Тульские жамки». В июле часть бухгалтеров была в отпуске, другие несколько раз выезжали на обучение. Поэтому зарплату ему заплатили, а удержать НДФЛ забыли.

  • Первая ситуация: в сентябре бухгалтерия замечает ошибку, а Анатолий работает в компании.
  • Вторая: ошибка всплывает в июле следующего года, но Анатолий всё еще работает в «Жамках».
  • Третья: компания нашла недоплату НДФЛ, но Анатолий уволился.

Мы составили план на каждый случай.

Сотрудник продолжает работать

Зарплату выплатили, а об НДФЛ забыли. Но сотрудник продолжает работать в штате. В этом случае придется пересчитать НДФЛ и удержать его из будущих доходов сотрудника: зарплаты, больничных, отпускных. То есть он получит денег меньше, чем рассчитывал.

По закону удерживать НДФЛ можно только в текущем налоговом периоде. Например, за 2018 год — до 1 апреля 2019 года. После этой даты придется платить штраф.

Вот процедура по шагам:

  1. Пересчитать НДФЛ по сотруднику за квартал и понять, сколько нужно доплатить.
  2. Предупредить сотрудника, что он получит меньше денег, потому что в прошлый раз по ошибке получил больше.
  3. Перечислить недостающую сумму налоговой до конца квартала.
  4. Исправить форму 6-НДФЛ за квартал, в котором была ошибка.
  5. Исправить справку 2-НДФЛ по сотруднику до конца года.

В корректирующем отчете по форме 6-НДФЛ нужно указать номер корректировки и верные суммы:

  • если исправляете ошибку первый раз, будет отметка «001»;
  • второй — «002» и так далее.

Пишите вот так, если заметили ошибку в первый раз:

Отчитываться по форме 6-НДФЛ можно по-разному: за квартал, полугодие, девять месяцев или год. Если компания сдает форму 6-НДФЛ поквартально, а ошибку за первый квартал обнаружит в конце года, исправлять придется все формы.

Справка 2-НДФЛ — справка о доходах физлиц. В случае ошибки ее тоже придется исправлять и составлять корректирующую справку:

номер справки (поле «N___») -— номер справки с ошибкой;

дата справки (поле «от __.__.____») — дата корректирующей справки. Это дата, когда составляете новую справку;

номер корректировки — номер исправления. Если исправляете в первый раз, пишите 01.

Исчисление налогов налоговыми агентами в Налоговом кодексе

Если НДФЛ рассчитывали неправильно или не платили несколько месяцев, исправить ошибку за один раз не получится. По закону нельзя забирать на налоги больше половины зарплаты или отпускных сотрудника. Поэтому придется составлять несколько корректирующих справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Если недоплату нашли в следующем году

Компании не повезло, если она заметила недоплату в следующем году. Например, ошибка была в 2017 году, а нашли ее после 1 апреля 2018 года. В этом случае компании придется платить штраф — 20% от суммы недоплаты — а налог будет платить сам сотрудник.

В июне 2017 года бухгалтер уволился, и владелец компании сам платил зарплату. Он забыл удержать НДФЛ из зарплаты Анатолия.

Зарплата — 50 000 рублей, значит, в бюджет не доплатили 6500. Это 13% от пятидесяти тысяч рублей.

После 1 апреля 2018 года налоговая прислала штраф 1300 рублей. Но налог за себя будет платить сам Анатолий.

Порядок действий такой:

  • убедиться, что штраф правильный;
  • оплатить штрафы и пени;
  • подать справку 2-НДФЛ.

Убедиться, что штраф правильный. Иногда компания платит НДФЛ вовремя и полностью, а ей всё равно приходит штраф. Чтобы такого не случилось, нужно заказать акт сверки или выписку по расчетам с бюджетом. Это можно сделать:

Рекомендованная форма запроса акта сверки

  • в налоговой по месту регистрации бизнеса;
  • через личный кабинет на сайте налоговой. Там нужно найти раздел «Сверки с бюджетом» → «Направить заявление об инициировании процедуры…».

Заплатить штрафы и пени. Если правда не оплатили НДФЛ и пришел штраф, его нужно оплатить.

Налоговая может попросить оплатить не только штраф, но и пени. Но тут всё неоднозначно. По письму налоговой пени по НДФЛ начисляют, если компания удержала, но не перечислила налог. То есть она вычла налог из зарплаты, но не отправила налоговой, а оставила себе. Арбитражный суд считает: пени нужно начислять в любом случае.

Если налоговая начислит пени, а компания не захочет их платить, придется идти в суд и доказывать правоту там. Но сложно предсказать точный исход дела.

Подать в налоговую справку 2-НДФЛ. В справке нужно указать признак «2» по сотрудникам, у которых была ошибка с налогом.

Если сотрудник уволился

Бывает, что компания находит ошибку по НДФЛ, когда сотрудник уволился. В это случае вычесть налог из зарплаты сотрудника не получится, и об этом надо уведомить налоговую до 1 марта следующего года.

В 2018 году компания неправильно заплатила НДФЛ Анатолию. Но ошибку обнаружили, когда Анатолий ушел работать в другое место. Значит, надо успеть сообщить налоговой об ошибке до 1 марта 2019 года.

План такой:

  • Письменно сообщить в налоговую, что удержать налог из зарплаты не получится. Для этого нужно заполнить справку 2-НДФЛ с признаком «2» и отправить в налоговую.

Признак «1» указывают в справках сотрудников, за которых компания заплатила НДФЛ. Признак «2» — для сотрудников, с дохода которых удержать НДФЛ не удалось.

  • По итогам года подать в налоговую справки 2-НДФЛ по всем работникам с признаком «1» и декларацию 6-НДФЛ за год до 2 апреля следующего года.

Налоговая уведомит сотрудника, что он должен заплатить НДФЛ сам. Ему придет письмо на почту, компании это контролировать не нужно.

Если компания исправит ошибку с НДФЛ до 1 марта следующего года и пришлет налоговой исправленные документы, штрафа и других наказаний не будет.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/NDFL

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Что делать, если налог исчислен, но не уплачен работодателем?

Налоговый агент – это организация, которую НК РФ обязывает исчислять и перечислять в бюджет налог не за себя, а за другого налогоплательщика – другую организацию или физическое лицо.

Можно сказать, что налоговые агенты являются законными посредниками между налогоплательщиками и фискальными органами по вопросам взимания и перечисления налогов.

Налоговым агентам государством предоставлены те же права, что и налогоплательщикам.

Налоговый агент удерживает исчисленный налог из денежных выплат налогоплательщику.

Если же удержать налог невозможно (например, при выдаче доходов в натуральной форме), то налоговый агент обязан сообщить об этом и о сумме задолженности в свою ИФНС.

По общему правилу сделать это нужно в течение месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о невозможности удержать налог.

А при невозможности удержать НДФЛ – не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором физическому лицу был выплачен доход, с которого не был удержан налог.

Также налоговый агент должен:

  • вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов и исчисленных с них налогов;
  • отчитываться в свою ИФНС об исполнении обязанностей налогового агента.

Таким образом, в обязанности налоговых агентов входит:

  • правильно и своевременно исчислять, удерживать и уплачивать в бюджет налоги;
  • письменно сообщать специалистам налоговых органов о невозможности удержать налог, и о сумме не удержанного налога;
  • вести аналитический учет начисленных и выплаченных доходов, в том числе, и в разрезе налогоплательщиков;
  • переставлять в налоговый орган документы, подтверждающие полноту и правильность начисления и уплаты налогов;
  • течение 4 лет обеспечивать сохранность указанных выше документов.

Организация может стать налоговым агентом по трем налогам – НДФЛ, НДС и налогу на прибыль. При этом неважно, применяется ли общая система налогообложения или спецрежим, например УСН или ЕНВД.

Налоговый агент по НДФЛ

Налоговыми агентами по НДФЛ являются все организации.

При выплате физлицам зарплаты или иных доходов в денежной форме, в том числе по гражданско-правовым договорам о выполнении работ, оказании услуг или авторским договорам, организация должна исчислить и удержать из их доходов НДФЛ и перечислить налог в бюджет.

Налоговый агент по НДС

Налоговым агентом по НДС организация может стать, если совершает, в частности, следующие операции:

  • арендует муниципальное или государственное имущество у органов власти;
  • приобретает у иностранного продавца, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, товары (работы, услуги), местом реализации которых признается территория РФ.

Налоговый агент по налогу на прибыль

Налоговым агентом по налогу на прибыль организация становится:

  1. при выплате дивидендов другой организации;

  2. при выплате доходов иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ.

Штрафные санкции

Если налоговый агент не удержит или не перечислит (не полностью удержит или перечислит) налог в срок, ИФНС может оштрафовать организацию на 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению.

Кроме того, за несвоевременное удержание и (или) перечисление налога налоговому агенту будут начислены пени.

См. также:

  • Налоговый резидент
  • Налоговая база

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговый агент: подробности для бухгалтера

  • Кто возвратит налогоплательщику НДФЛ – бюджет или налоговый агент? … распространяются на налоговых агентов. Но это надо понимать так, что налоговый агент вправе в … суммы, которая была излишне удержана налоговым агентом у налогоплательщика, применяется иной … излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога именно налоговым агентом на основании … Иначе говоря, по заявлению налогоплательщика налоговый агент обязан возвратить налогоплательщику сумму налога … получения этой суммы из бюджета налоговому агенту целесообразно произвести расчет с …
  • Выкуп имущества казны: об уплате НДС налоговыми агентам … имущество, не исполняют обязанностей налогового агента, поскольку объекта налогообложения в … у покупателей возникают обязанности налогового агента.
    Если обязанности налогового агента возникли.
    Исчисление НДС. … : в подобной ситуации у налогового агента возникает обязанность восстановления налога. … рассмотрели вопросы, касающиеся исчисления НДС налоговыми агентами – покупателями имущества казны. Заслуживает … бюджет в порядке исполнения обязанностей налогового агента, установлено общее условие об …
  • Аванс работникам в последний день месяца: риски для налогового агента … день месяца. Исполнение работодателями обязанностей налогового агента – нелегкая ноша, сопряженная к … месяца.
    С точки зрения обязанностей налогового агента (работодателя) в правоприменительной и … контрактом). Исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода … а главное – приемлемо для исполнения налоговыми агентами (работодателями)…
    Но словно «ложкой дегтя … минуту последнего дня), соответственно, налоговый агент пока еще не имеет возможности …
  • Налоговый агент, просрочивший перечисление НДФЛ, но вовремя исправивший ошибку, не должен привлекаться к ответственности … что исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода … , подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в … НК РФ, налоговых агентов при выполнении следующих условий:
    организация – налоговый агент своевременно представила … просрочив перечисление удержанной суммы налога, налоговый агент самостоятельно уплатил недостающую сумму налога … НК РФ не препятствуют освобождению налогового агента от ответственности, установленной ст. …
  • Налоговый агент вместо налогоплательщика: интересные выводы Верховного Суда РФ в Определении от 23.05.2017 № 310-КГ16-17804 … понимания концепции отношений «налогоплательщик – налоговый агент – налоговый орган – бюджет». … фигуры налогового агента следует, что налоговый агент не может существовать без налогоплательщика. Налоговый агент – … литературе понимание фигуры налогового агента.
    Так, отмечается, что налоговые агенты выступают своего … статус налогового агента, акцентировал внимание на том, что обязанность налогового агента может … может быть предъявлено именно налоговому агенту:
    а) налоговый агент удержал сумму налога, …
  • Обязанность налогового агента по НДС покупателем госимущества исполнена ненадлежаще … определены условия признания экономического субъекта налоговым агентом. В частности, обязанность … муниципального имущества покупатель признается налоговым агентом при одновременном соблюдении следующих … подобные действия налогового агента?
    Может ли быть взыскана с налогового агента недоимка … по налогу? К сожалению (для налоговых агентов), взыскание … невыполнение обязанности налогового агента при приобретении муниципального имущества.
    Иными словами, налоговый агент (как …
  • Может ли налоговый агент быть «иным лицом»? … с доходов налогоплательщика обязан удержать налоговый агент? Налог, помимо налогоплательщика, может … с доходов налогоплательщика обязан удержать налоговый агент? Нивелируют ли они обязанность … что установленные Налоговым кодексом обязанности налоговых агентов по исчислению, удержанию налогов из … РФ определена четкая последовательность действий налогового агента при выплате дохода налогоплательщику: … Может ли налоговый агент быть «иным лицом»?
    Казалось бы, налоговые агенты подпадают под эту …
  • Особенности перечисления НДФЛ налоговыми агентами имеющими обособленные подразделения … РФ не содержит норм, предоставляющих налоговым агентам, имеющим обособленные подразделения, самостоятельно … отметим, в аналогичном порядке налоговые агенты обязаны представлять и налоговую отчетность … рассматриваемой ситуации – это обязанность налогового агента распределять налог, удержанный при выплате … ответственности за ненадлежащее исполнение налоговым агентом своих обязанностей, в частности … работникам обособленных подразделений, на налоговых агентов, может любая из заинтересованных …
  • По лицензионному договору куплен программный продукт у иностранной компании (работает через Интернет): нужно ли платить НДС как налоговый агент … Интернет. Является ли организация налоговым агентом по НДС в данной ситуации … Интернет. Является ли организация налоговым агентом по НДС в данной ситуации … у организации не возникает обязанностей налогового агента по НДС.
    Обоснование вывода: … 2 ст. 161 НК РФ налоговыми агентами признаются, в частности, организации, … которыми могут обусловить возникновение обязанностей налогового агента, иностранных лиц, не состоящих … ).
    В этом случае обязанности налогового агента по исчислению и уплате налога …
  • «Упрощенец» – налоговый агент по НДС … ли организация в данном случае налоговым агентом по НДС? Организация, применяющая … ли организация в данном случае налоговым агентом по НДС? Вопрос:
    Организация, … освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, в том числе налоговых агентов по НДС.
    В … не освобождаются от исполнения обязанности налогового агента, российская организация, приобретающая у иностранной … НК РФ:
    налоговая база определяется налоговыми агентами;
    налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика …
  • Как платить НДФЛ налоговым агентам и не запутаться … сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого … по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, если иной … 02.05.2015 № 113-ФЗ).
    Налоговые агенты – российские организации, имеющие обособленные подразделения … РФ не содержит норм, предоставляющих налоговым агентам возможность самостоятельно выбирать обособленное подразделение …
  • Выступает ли российская организация в качестве налогового агента по НДС при приобретении услуг через Интернет у иностранного гражданина? … ситуации уплачивать НДС в качестве налогового агента? В последнее время услуги часто … ситуации уплачивать НДС в качестве налогового агента? Для обоснованного ответа на этот … “Интернет” и др.)
    Налоговый агент или нет?
    При реализации услуг … российской организацией, выступающей в качестве налогового агента (п. 1 ст. 161 Налогового … не должна выступать в качестве налогового агента).
    Подтверждает указанную позицию и недавнее …
  • Обновление главы 23 НК РФ … налогоплательщик произвел без участия налогового агента.
    Обособленные подразделения
    Теперь налоговые агенты – российские организации, имеющие … территории одного муниципального образования, выбранномму налоговым агентом самостоятельно с учетом порядка, установленного … неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом.
    Отдельные виды доходов
    Исчисление и … учета этих обособленных подразделений.
    Но налоговые агенты – российские организации, имеющие несколько обособленных …
  • Обзор основных изменений НК РФ, которые внесены законом № 325-ФЗ … будут считаться суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за налогоплательщика при доначислении (взыскании … муниципального образования. Налог уплачивается выбранным налоговым агентом самостоятельно с учетом порядка, установленного … удержанных налоговым агентом, направляется налоговым агентом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый агент вправе … учета одного из подразделений, выбранного налоговым агентом самостоятельно, либо месту нахождения соответствующей …
  • Что грозит организации, если она не удержит с дохода работника НДФЛ и не сообщит об этом факте в налоговую? … )?
    Если налоговые инспекторы посчитают, что налоговый агент необоснованно не включил в налоговую … ).
    Негативные последствия ждут и работодателя. Налоговый агент, который неправомерно не исчислил, не … НДФЛ возложена на налоговых агентов, уплатить пени обязаны также налоговые агенты. В пользу начисления … проверки будет установлено, что организация – налоговый агент не удержала сумму НДФЛ, подлежащего … – 20 % неудержанной суммы). Также учреждению – налоговому агенту могут быть начислены пени.
    Начиная …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovyy_agent.html

Налоговые вычеты НДФЛ, стандартные налоговые вычеты, заявление на вычет — Эльба

Что делать, если налог исчислен, но не уплачен работодателем?

В связи с принятием ФЗ № 330-ФЗ (от 21.11.11) изменился порядок предоставления стандартных налоговых вычетов. Часть изменений вступили в силу задним числом (в 2011 году), поэтому уже начисленный НДФЛ некоторым работодателям пришлось пересчитать.

В «группе риска» оказались предприятия, сотрудники которых в течение 2011 года получали стандартные налоговые вычеты НДФЛ на 3-х и более детей или детей-инвалидов I и II группы.

Причем, если у работника трое детей, но, первые 2 ребенка уже старше 18 лет и не проходят обучение в ВУЗе, то он имеет право на вычет на третьего ребенка до 18 лет или учащегося очной формы обучения в размере 3000 рублей в месяц.

Напомним, в старой редакции кодекса вычет по НДФЛ предоставлялся:

  • На каждого ребенка — 1000 руб.
  • На каждого ребенка одинокого родителя или если один из родителей отказался от вычета — 2000 руб.
  • На каждого ребенка-инвалида — 2000 руб.
  • На каждого ребенка-инвалида одинокого родителя или если один из родителей отказался от вычета — 4000 руб.

Что изменилось?

Суммы некоторых налоговых вычетов претерпели изменения:

  • На третьего и каждого последующего ребенка теперь составляет 3 000 руб., вместо прежних 1 000 руб.
  • На третьего и каждого последующего ребенка одинокого родителя, или если один из родителей отказался от вычета — 6000 руб., вместо прежних 2 000 руб.
  • На каждого ребенка-инвалида — 3000 руб., вместо прежних 2000 руб.
  • На каждого ребенка-инвалида одинокого родителя, или если один из родителей отказался от вычета — 6000 руб., вместо прежних 4 000 руб.

Эти изменения вступили в силу в 2011 году. Поэтому если не сделать перерасчет вычетов с начала 2011 года, то сумма налога у работника окажется больше, чем положено (сотрудник получит зарплату не полностью). Кроме того, будет переплата по НДФЛ в бюджет.

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Как пересчитать налоговые вычеты по НДФЛ

Рассмотрим конкретный пример. Зарплата сотрудника — 10 000 рублей в мес. У него 3 ребенка и он написал заявление на вычет на трех детей.

Следовательно, работодатель весь год должен был отдавать на руки сотруднику 10 000 – (10 000 – 3 000)×13% = 9090 рублей, а в Налоговую перечислять каждый месяц НДФЛ 910 рублей. По итогам года получается, что работодатель за 12 мес.

выплатил сотруднику 109 080 руб (9090 руб. × 12). При этом сумма налога составила 10 920 руб.

Сейчас вычеты изменились и надо сделать пересчет. Вместо 3 000 руб. (1000+1000+1000), надо использовать 5 000 руб. (1000+1000+3000). В итоге получается: 10 000 – (10 000 – 5 000)×13% = 9 350 руб. Сумма НДФЛ при этом составит 650 руб. Таким образом, за год работодатель должен был выдать сотруднику 112 200 рублей, а налога удержать и заплатить — 7 800 рублей.

Получается, что работодатель излишне удержал и уплатил за сотрудника НДФЛ на сумму 3 120 руб. (10 920 – 7 800), и это же значит, что работодатель не выдал сотруднику 3 120 рублей положенной по закону зарплаты (112 200 – 109 080).

Что же делать в этой ситуации?

  1. Попросить сотрудника переписать заявление на вычет (в ряде случаев необязательная мера, но лучше подстраховаться). Заявление на предоставление стандартного вычета.
  2. Пересчитать НДФЛ у сотрудников, получающих вычеты более чем на 3х детей и детей-инвалидов с самого начала 2011 года. Рассчитать разницу между «старым» начисленным НДФЛ и «новым» получится сумма излишне удержанного НДФЛ.
  3. Обязательно уведомить сотрудника о выявлении факта излишнего удержания НДФЛ. Лучше это сделать в письменной форме (форма уведомления сотрудника о пересчете). По закону у работодателя есть 10 дней на то, чтобы известить сотрудника о пересчете налога.
  4. Если в результате пересчета по итогам года по данному сотруднику образовалось излишнее удержание налога, при этом работодатель уже перечислил налог в бюджет, то сумму надо вернуть одним из самых подходящих способов.

Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ?

Первый способ. Сотрудник может сам обратиться в налоговую по месту жительства с заполненной декларацией 3-НДФЛ, приложив справку 2-НДФЛ от работодателя.

Затем после проверки отчета налоговым органом (обычно в течение 2 месяцев), сотруднику необходимо написать заявление в налоговую на возврат излишне уплаченной суммы налога. Бланк заявления обычно выдают в самой налоговой. Налог возвращают только «по безналу», т.е.

на лицевой или карточный счет сотрудника (сберкнижка тоже подойдет). Налоговая перечислит сотруднику данную сумму в течение месяца со дня подачи данного заявления.

Второй способ. Налоговый кодекс позволяет зачесть сумму переплаты в счет предстоящих платежей по налогу. Право выбора — за сотрудником, получающим вычет. Если он согласен, то ему необходимо написать заявление на зачет излишне удержанного и уплаченного налога. Затем, при выдаче зарплаты за 2012 год, работодатель удержит налога меньше, погашая тем самым долг перед сотрудником по 2-НДФЛ.

Третий способ. Сложнее для работодателя, но проще для сотрудника. Сотрудник пишет заявление работодателю о возврате излишне удержанного налога. Работодатель обязан вернуть излишне удержанную сумму налога на карточку или лицевой счет сотрудника в течение 3х месяцев с момента подачи заявления сотрудником.

Возврат излишне удержанной суммы налога производится за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному работнику, так и по иным работникам. Если данной суммы недостаточно, чтобы вернуть сотруднику излишне удержанную сумму налога, то работодатель подает заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛв налоговую.

Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной суммы налога работодатель представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему РФ. На момент подачи заявления за работодателем должна числиться переплата по данному налогу. Переплата может быть в том случае, если работодатель при подаче справок 2 НДФЛ указал, что исчисленная сумма налога была меньше, чем удержанная и перечисленная. Если работодатель уже подал первичные справки 2-НДФЛ с неверными суммами, он должен подать корректирующие сведения по 2-НДФЛ. Налоговая возвращает излишне уплаченную сумму в течение месяца на расчетный счет работодателя. А работодатель возвращает излишне удержанную сумму налога работнику.

Налоговая и Минфин в своих письмах не возражают против того, чтобы работодатель вернул излишне удержанную сумму налога сотруднику «из своих средств» до того, как Налоговая вернет излишне уплаченный налог работодателю. Но это уже зависит от решения самого работодателя — насколько он лоялен к своим сотрудникам.

А теперь про налоговые вычеты 2013

С 2012 года вычеты снова изменились и действуют по сегодняшний день:

  • Стандартный вычет на сотрудника в размере 400 руб. — будет отменен.
  • Вычет на первого и второго ребенка — 1400 руб. в мес.
  • Вычет на первого и второго ребенка одинокого родителя — 2800 руб. в мес.
  • Вычет на первого и второго ребенка, или если один из родителей отказался от вычета — 2800 руб. в мес.
  • Остальные вычеты остаются без изменений.

Статья актуальна на 01.06.2013

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/65

Закон для всех
Добавить комментарий