Декларация по доходам

Годовая декларация о доходах

Декларация по доходам

Годовая декларация о доходах – это возможность вернуть переплаченную часть подоходного налога за расходы на учебу, лечение, а также уплату страховых и пенсионных взносов.

С каждым годом число подающих декларации растет

Служба государственных доходов (СГД) начинает принимать декларации о доходах с 1 марта. В этом году наплыв желающих был настолько велик, что система EDS «подвисла» от обилия запросов.

Как сообщили в отделе общественных отношений СГД, 1 марта уже через несколько минут после полуночи в электронной системе декларирования было зарегистрировано 26 500 одновременных подключений, и система попросту не выдержала такой нагрузки.

Поэтому СГД призывает жителей не спешить и подавать декларации постепенно.

Растущий интерес населения к подаче деклараций подтверждают и результаты проведенного Институтом Swedbank опрос. Так, за последние два года на треть выросло количество тех жителей Латвии, которые намерены подать декларацию о доходах.

Если в 2017 году таких жителей было 57%, то в этом году — уже 78% респондентов, большая часть или 72% которых делают это регулярно. Причем чаще декларации подают жители с хорошими финансовыми знаниями и средними или высокими доходами.

Эксперт Института финансов Swedbank Эвия Кропа Эвия Кропа отмечает: «Наши исследования финансовой грамотности населения говорят о том,  что жители Латвии обладают хорошими знаниями, но не готовы использовать их на практике. Тем не менее, некоторые тенденции изменения поведения в этой области мы все же можем наблюдать.

В частности, жители Латвии при планировании своих финансов все чаще используют возможность раз в год вернуть переплаченный подоходный налог с населения, тем самым значительно расширяя свой горизонт финансового планирования.

Причем, в основе такой активности лежит не нужда, а как раз наоборот — подавать декларацию чаще планируют жители с хорошими финансовыми знаниями и средними или высокими доходами, думающие о грамотном управлении своими средствами».

Нежелание подавать декларации говорит о низком уровне финансовой грамотности?

Хотя количество тех жителей, которые ежегодно подают декларацию о доходах, имеет тенденцию к росту, 14% опрошенных по-прежнему признают, что декларацию подавать не будут. При этом большинство жителей, которые так ответили, во время опроса вполне откровенно признавали, что вовсе не знают, за какую сумму оправданных расходов можно вернуть переплаченный подоходный налог.

«Нередко те жители, которые подачу декларации считают нецелесообразной, совершенно не осознают, какую пользу они могут от этого получить. Возможно, если бы жители осознавали, что существует реальная возможность вернуть деньги, они бы поменяли свое отношение.

По данным опроса можно также сделать вывод, что желание подать декларацию тесно связано с общим уровнем финансовой грамотности населения. Те, кто умеет хорошо ориентироваться в вопросах, связанных с финансами и их планированием, в 76% случаев регулярно подают декларацию.

В свою очередь респонденты, которым недостает понимания в финансовых вопросах, являются более пассивными и в процессе возврата переплаченного налога участвуют значительно реже — в 23% случаев”, — комментирует Эвия Кропа.

В каких случаях можно вернуть переплаченный налог?

Декларация о полученных в прошлом году доходах – это возможность получить обратно переплаченный подоходный налог с населения за оправданные расходы. Согласно закону, это часть средств, уплаченных нами за медицинские услуги или образование (в том числе за детские кружки и образование по интересам), а также взносы в частные пенсионные фонды.

Декларировать свои доходы закон обязывает только некоторые группы населения, а для остальных жителей подача декларации – дело сугубо добровольное. Впрочем, пренебрегать этой возможностью не стоит, особенно, если у вас есть иждивенцы или вы платили за образование или медицинские услуги.

Суммы, которые можно получить обратно от государства, отличаются (в зависимости от года таксации), в свою очередь декларацию вы можете подать за последние три года.

Учтите, что общая сумма возврата не может превышать сумму подоходного налога с населения, уплаченного вами за конкретный год (за который вы подаете декларацию)

При подаче декларации за 2018 год возврат подоходного налога с населения производится с применением ставки налога в размере 20%.

За что и какую сумму налогов можно вернуть?

За полностью неиспользованный необлагаемый минимум

Люди, которые какое-то время в течение года не работали и не использовали весь полагающийся им необлагаемый минимум, могут вернуть эту часть, подав декларацию о доходах.

Однако, есть некоторые важные нюансы, которые обязательно должны учитывать некоторые категории работников, например, мамы, которые вернулись на работу из отпуска по уходу за ребенком, а также люди, имеющие несколько источников доходов. С 2018 года дифференцированный необлагаемый минимум в полном объеме применяется в момент выплаты зарплаты.

Служба государственных доходов рассчитывает его два раза в год, исходя из доходов конкретного человека. В некоторых случаях работнику придется  подать годовую декларацию о доходах для уточнения соответствия применяемого необлагаемого минимума (и, соответственно суммы уплаченного подоходного налога) фактическому уровню доходов.

  В случае если размер полученных доходов в течение года менялся, может образоваться как недоплата, так и переплата налогов. Недоплаченные налоги необходимо внести в госбюджет, переплаченные возвращаются налогоплательщику.

За каждого иждивенца можно получить налоговую льготу в размере 200 евро в месяц или 2400 евро в год. Зарегистрировать иждивенцев вы можете и задним числом, а потом, задекларировав доходы, вы получите причитающиеся вам льготы.

За расходы на лечение и образование

Максимальная сумма возврата налога для каждого члена семьи составляет 600 евро. Если оправданных расходов в соответствующем году было больше, они автоматически переносятся на следующие три года.

Обратите внимание, что в годовой декларации можно указать оправданные расходы и других членов семьи – родителей, бабушек и дедушек, детей, внуков, супруга и других лиц, находящихся у вас на иждивении, но только в случае, если они сами не подают декларацию о доходах.

Налог можно вернуть и в том случае, если вы самостоятельно покупали свой полис страхования здоровья или вносили за него установленную работодателем часть денег. Обращаем ваше внимание на то, что расходы на образование – это не только плата за учебу в вузе.

Часть налога можно вернуть и за расходы на получение необходимых для работы навыков в аккредитованных государством образовательных программах, например, за курсы английского языка. В свою очередь с 2016 года родители могут вернуть часть средств, потраченных на детские образовательные программы по интересам и кружки, например, за занятия детей до 18 лет в спортивных, танцевальных и музыкальных секциях.

За зубоврачебные услуги и плановые операции

С 2018 года эти платежи больше нельзя декларировать в полном объеме, так как на них теперь тоже распространяется лимит оправданных расходов  в 600 евро. Это означает, что расходы на зубоврачебные услуги и плановые операции считаются вместе с остальными расходами на лечение и образование, и к общей сумме применяется лимит в 600 евро в год.

За взносы в накопления со страхованием жизни, вложения в фонды и взносы в 3-й пенсионный уровень

Для договоров страхования жизни (с накоплением средств), заключенных после 1 января 2018 года, увеличен минимальный срок действия договора – с пяти до десяти лет. Это означает, что накопленные средства нельзя будет получить раньше, чем через десять лет с момента заключения договора. В противном случае все ранее полученные льготы ПНН за эти взносы нужно будет вернуть.

Максимальный объем взносов в страхование жизни (с накоплением средств) и частные пенсионные фонды составляет 10% от брутто-зарплаты, но не более 4000 евро в год

За пожертвования в организации, которым присвоен статус организации общественного блага, например, Ziedot.lv.

Возврат подоходного налога с населения в размере 20% за пожертвования можно получить, указав в декларации пожертвованную сумму и приложив к ней подтверждающие пожертвование документы (например, распечатку интернет-банка, платежное поручение и кассовый ордер организации).

Учтите, что в декларациях за 2018 год эти выплаты также будут включены в общую сумму оправданных расходов, максимальный размер которой составляет 600 евро.

Как подать декларацию?

Самый быстрый и удобный способ – подать декларацию с помощью Системы электронного декларирования СГД, в которой автоматически отображается имеющаяся в распоряжении СГД информация о налогоплательщике, а также перенесенные из предыдущих лет оправданные расходы на образование и медицинские услуги.

Вам остается только указать в декларации сумму оправданных расходов и приложить к ней подтверждающие оплату документы. Помните, что возврат переплаченного налога предусмотрен законом.

Поэтому в такой возможности пополнения семейного бюджета нет ничего зазорного — вы же не отказываетесь забирать в магазине сдачу после совершения покупки!

Важно!

В течение всего 2019 года также можно подать декларацию и затребовать переплаченный подоходный налог с населения за 2018, 2017 и 2016 годы, а до 17 июня 2019 года можно успеть подать декларацию и за 2015 год.

Источник: https://blog.swedbank.lv/ru/dengi/chto-nuzhno-znat-o-podache-godovoy-deklaracii-o-dohodah-415

Декларация о доходах «физика» — 2018: На старт! Внимание! Марш!. Бухгалте

Декларация по доходам

Для начала определимся с категориями лиц, которые НЕ обязаны подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах по итогам 2018 года (далее — декларация о доходах).

Кто может НЕ подавать декларацию

Первая категория. К ней относятся налогоплательщики, чья обязанность по подаче декларации о доходах считается выполненной согласно п. 179.2 НКУ. Это лица, которые в течение отчетного 2018 года получали доходы:

— не подлежащие налогообложению от налоговых агентов;

исключительно от налоговых агентов независимо от вида и размера дохода, кроме случаев, прямо предусмотренных разд. IV НКУ (см. ниже). Так, например, вам не нужно подавать декларацию о доходах, если вы в течение 2018 года получали от предприятия (ФЛП) зарплату, вознаграждение за выполненные работы (предоставленные услуги) и арендные доходы;

— от операций продажи (обмена) имущества, дарения, по которым при нотариальном удостоверении договоров были уплачены НДФЛ и ВС. Обязанность подачи декларации не возникает и в случае получения дохода от продажи (обмена) имущества, освобожденного от налогообложения;

Например, квартиры, которые находились в собственности более 3 лет, либо машины не чаще одного раза в год (см. 103.24 ЗІР).

— в виде объектов наследства (подарков), облагаемых налогом по нулевой ставке (п.п. 174.2.1 НКУ) (в частности, от родственников первой и второй степени родства), и/или объектов наследства, с которых уплачены НДФЛ и ВС до нотариального оформления объектов наследования.

Члены семьи физлица первой степени родства — родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные, второй степени родства — родные братья и сестры, бабушка и дедушка со стороны матери и со стороны отца, внуки (п.п. 14.1.263 НКУ).

Вторая категория. Она объединяет в себе плательщиков, которые освобожденып. 179.2 НКУот обязанности подавать декларацию. Это:

— малолетние/несовершеннолетние или недееспособные лица, которые находились на полном иждивении других лиц (в том числе родителей) и/или государства по состоянию на конец 2018 года. За этих лиц заполнить и подать декларацию о доходах, а также уплатить НДФЛ и ВС должны родители, усыновители, опекуны, попечители (пп. 99.2, 99.3, 179.6 НКУ);

— лица, которые находились под арестом или являлись задержанными и осужденными к лишению свободы, находятся в плену или заключении на территории других государств по состоянию на конец предельного срока подачи декларации;

— лица, находившиеся в розыске по состоянию на конец 2018 года;

— лица, находившиеся на срочной военной службе по состоянию на конец 2018 года.

Обязаны подать декларацию, если…

Граждане обязаны подать декларацию о доходах за 2018 год, если в таком году они получили хотя бы один из следующих видов доходов:

1. Доходы (прибыль), которые не подлежат налогообложению при начислении или выплате, но включаются в налогооблагаемый доход плательщика налога (п.п. 168.1.3 НКУ), например:

благотворительная помощь, полученная лицами, перечисленными в п.п. «б» п.п. 165.1.54 НКУ, на восстановление утраченного имущества и на другие нужды по перечню, определенному постановлением КМУ от 26.11.2014 г. № 653, если ее сумма превысила совокупно за 2018 год 1861500 грн. (п.п. «б» п.п. 170.7.8 НКУ);

денежная целевая благотворительная помощь, если она не была использована в течение 12 (а в случае получения помощи на лечение — 24) календарных месяцев, следующих за месяцем получения, и не возвращена благотворителю до окончания этого срока, за исключением полученной благотворительной помощи в виде эндавмента (п.п. 170.7.5 НКУ);

— прибыль от операций с инвестиционными активами, за исключением случаев, указанных в п.п. 170.2.8 НКУ (п. 170.2 НКУ);

— нецелевая благотворительная помощь, сумма которой превышает необлагаемый предел, равный в 2018 году 2470 грн. Заметьте: с необлагаемым пределом сравниваем общую сумму нецелевой благотворительной помощи, полученную в 2018 году (п.п. 170.7.3 НКУ);

— сумма задолженности по заключенному гражданско-правовому договору, превысившей в 2018 году 881 грн., по которой истек срок исковой давности (п.п. 164.2.7 НКУ);

В общем случае срок исковой давности составляет 3 года (ст. 257 ГКУ).

— доход в виде основной суммы долга (кредита), прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до окончания срока исковой давности, если его сумма превышает в 2018 году 930,75 грн. (п.п. «д» п.п. 164.2.17 НКУ);

Физлицо обязано задекларировать прощенный долг и самостоятельно уплатить с него НДФЛ и ВС, если кредитор соответствующим способом сообщил ему о прощении долга.

— доход от отчуждения недвижимого имущества по решению суда о смене собственника и переходе права собственности на такое имущество (п.п. «б» п. 172.5 НКУ);

— доход от отчуждения объекта движимого имущества по решению суда, третейского суда о смене собственника и переходе права собственности на движимое имущество (п. 173.4 НКУ).

2. Доходы не от налоговых агентов (т. е. от нерезидентов или обычных физлиц-непредпринимателей) (п.п. 168.2.1 НКУ), в частности:

— доход в виде стоимости унаследованного имущества (денежные средства, имущество, имущественные или неимущественные права), который облагается НДФЛ по ставке, отличной от нулевой, если с него по каким-либо причинам не были уплачены НДФЛ и ВС в соответствии с п. 174.3 НКУ;

— неденежные подарки, стоимость которых в расчете на месяц превышает 930,75 грн., а также денежные подарки в любой сумме, кроме облагаемых НДФЛ по нулевой ставке (п.п. 165.1.39, п. 174.6 НКУ);

— доходы от продажи объектов движимого имущества без участия налоговых агентов, кроме случаев, когда сделка удостоверялась нотариально и НДФЛ с ВС уплачены накануне (при необходимости) (п.п. 168.2.1 НКУ);

Если сделка по продаже движимого имущества без участия налоговых агентов не была удостоверена нотариально (например, оформляли в сервисном центре МВД или через товарную биржу), декларацию подавать нужно (см. 103.24 ЗІР).

— доходы от предоставления недвижимости в аренду (субаренду), жилой наем (поднаем), если арендатор — обычное физлицо (п.п. «а» п.п. 170.1.5 НКУ);

— доход от предоставления в аренду (субаренду) движимого имущества, если арендатор — обычное физлицо (п.п. 164.2.2 НКУ);

— доходы от продажи собственной сельскохозяйственной продукции и собственной продукции животноводства в объемах, облагаемых НДФЛ и ВС (п.п. 165.1.24 НКУ);

— вознаграждение за выполненные работы (предоставленные услуги) от обычных физлиц.

3. Иностранные доходы (пп. 168.2.1, 170.11.1 НКУ). Внимание: декларированию подлежат фактически полученные доходы (103.13 БЗ). Если, например, была осуществлена сделка по продаже, но при этом доход от этой сделки в отчетном 2018 году еще не получен, то такие доходы не декларируем.

4. Средства или имущество (нематериальные активы), полученные как взятка, похищенные или найденные как клад, который не был сдан государству согласно закону (п.п. 164.2.12 НКУ).

Кроме того, независимо от вида полученных доходов подать декларацию о доходах обязаны физлица, которые в 2018 году приобрели статус резидента Украины (п.п. 170.10.4 НКУ).

Также необходимо подать декларацию о доходах, если есть непогашенные суммы недоплаты по НДФЛ (пп. 169.2.4, 169.4.4, 170.9.1 НКУ). Заметим, что недоплата может возникнуть вследствие:

— неправомерного применения налоговой социальной льготы;

— в связи с недостаточностью суммы дохода, начисленной при увольнении, для удержания НДФЛ с несвоевременно возвращенных денежных средств, полученных на командировку или под отчет.

Граждане, которые получают иностранные доходы, в частности, от фирм-нерезидентов, также обязаны самостоятельно подать декларацию и уплатить НДФЛ.

Есть еще две категории лиц, которые не обязаны, но могут добровольно подать декларацию о доходах. Это лица, которые хотят:

— вернуть излишне уплаченные в течение отчетного года НДФЛ и ВС. Из-за чего могла возникнуть такая переплата? Например, из-за того, что вы, собираясь продать физлицу (обменять) объект недвижимости, самостоятельно уплатили НДФЛ и ВС в бюджет до нотариального удостоверения договора, как того требует п. 172.5 НКУ, но нотариальные действия не были осуществлены (сделка не состоялась);

— воспользоваться правом на налоговую скидку.

Когда, куда и по какой форме

За 2018 год нужно подавать декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина от 02.10.2015 г. № 859, в контролирующий орган по своему налоговому адресу (т. е. по месту регистрации согласно паспорту). Если вы сняты с регистрации по одному налоговому адресу и не зарегистрировались по другому, то подавайте декларацию в налоговый орган по старому налоговому адресу.

Физлица, прописанные в СЭЗ «Крым», но не проживающие там, подают декларацию в Геническую ГНИ ГУ ГФС в Херсонской обл., АРК и г. Севастополе.

Переселенцы из временно оккупированных территорий Донецкой и Луганской областей подают декларацию в налоговый орган по месту регистрации как временного переселенца при условии подачи заявления по форме № 5ДР и справки о взятии на учет внутренне перемещенного лица.

Без заявления и справки декларацию о доходах подают по адресу (местонахождению) контролирующего органа, который перемещен с временно оккупированной территории.

Декларацию можно подать: лично или через уполномоченное на это лицо; по почте (не позднее чем за 5 дней до истечения предельного срока ее подачи) с уведомлением о вручении и описью вложения; в электронной форме.

Подать декларацию в электронной форме можно, только если у вас есть личный ключ ЭЦП.

В общем случае подать декларацию по итогам 2018 года нужно не позднее 2 мая 2019 года.

Сумму согласованных налоговых обязательств следует уплатить не позднее 31.07.2019 г. (абзац первый п. 179.7 НКУ).

Но! Если сумму налоговых обязательств доначислили налоговики после проверки достоверности данных, указанных в декларации о доходах, дожидаться предельного срока уплаты не нужно.

Уплатите НДФЛ в течение 10 календарных дней после получения налогового уведомления-решения (п. 57.3, абзац второй п. 179.7 НКУ).

Интересный момент для лиц, которые получают иностранные доходы. Они могут уменьшить сумму годового налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей с таких доходов, если между страной получения доходов и Украиной заключен договор об избежании двойного налогообложения (п.п. 170.11.2 НКУ).

Для этого понадобятся документы, подтверждающие сумму полученного за границей дохода и сумму уплаченного с него налога, оформленные в соответствии со ст. 13 НКУ. Так вот. Если эти документы отсутствуют, в налоговый орган можно подать заявление о переносе срока подачи декларации о доходах до 31.12.2019 г.

Соответственно, сдвинется и срок уплаты задекларированного обязательства.

Актуальную информацию о реквизитах банковских счетов для уплаты налогов можно найти на официальном веб-портале ГФС в рубрике «Бюджетные счета» (sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki).

Суммы задекларированных НДФЛ и ВС уплачивают с кодами платежа 11010500 и 11011001 соответственно.

Заметьте: если гражданин не обязан подавать декларацию, но хочет подать ее добровольно, чтобы воспользоваться налоговой скидкой, то сделать это он может по 31 декабря включительно.

А как насчет возврата из бюджета сумм НДФЛ и ВС, излишне уплаченных в 2018 году? Эти суммы вернут (по вашему выбору либо на ваш банковский счет, либо почтовым переводом по адресу, указанному в декларации) в течение 60 календарных дней после получения от вас декларации о доходах (п. 179.8 НКУ).

Источник: https://i.factor.ua/journals/buh911/2019/march/issue-12/article-42655.html

Годовая декларация о доходах за 2018 год

Декларация по доходам

 : 12.03.2019. 11.26

Все жители, чьи доходы облагаются подоходным налогом с населения, должны следить за соответствием примененных в течение года налоговых льгот и прогнозируемого СГД необлагаемого минимума их совокупным годовым доходам.

Это определяет необходимость вернуть налог от государства или доплатить его при подаче годовой декларации о доходах.

Несколько групп населения подают декларацию о доходах в обязательном порядке, в свою очередь, чтобы вернуть переплаченный в течение года подоходный налог с населения за оправданные расходы (медицину, образование и др.), декларацию можно подать добровольно.

Удобнее всего годовую декларацию о доходах подавать в электронном виде, используя Систему электронного декларирования (СЭД) СГД.

  • Почему может возникнуть обязанность доплатить налог?
    • На расчеты налога влияет введенная прогрессивная ставка подоходного налога с населения и дифференцированный необлагаемый минимум. В 2018 году размер обеих вышеуказанных ставок зависит от совокупных доходов, полученных в течение года, т.е. не только от зарплаты.

      Если доходы в 2018 году были непостоянными и отличались от доходов в предыдущем году, существует вероятность, что в течение года применялся больший прогнозируемый СГД необлагаемый минимум или меньшая ставка ПНН, чем определенные при расчете налога за весь фактически полученный за год совокупный доход. Поэтому возникает ситуация, что в 2018 году налоги не уплачены в полном объеме и образовалась налоговая разница или необходимость доплатить.

  • У каких групп населения может возникнуть обязанность доплатить налог?
    • Обязанность доплатить налог может возникнуть у следующих групп населения: — лиц, которые были трудоустроены не в течение всего прошлого года, или у лиц, не получавших доходы ранее (например, у матерей, возвращающихся на работу, лиц, недавно начавших трудовую деятельность); — лиц, имеющих несколько источников доходов (например, помимо зарплаты получающих авторское вознаграждение или пенсию);

      — лиц, которые сменили работодателя.

  • Как узнать о наличии налоговой задолженности или переплаты?
    • После 1 марта 2019 г. необходимо подключиться к Системе электронного декларирования (СЭД), используя свои данные интернет-банка или другие возможности аутентификации, и подать годовую декларацию о доходах (ГДД). При подаче ГДД система автоматически выберет соответствующую налоговую ставку и размер дифференцированного годового необлагаемого минимума с учетом фактически полученных доходов в течение года, т.е. система автоматически определит наличие задолженности или переплаты.

      Если житель не подает ГДД, однако у него возникли обязательства по уплате налога, СГД сообщит об этом каждому индивидуально путем отправки письма на учетную запись СЭД или почтой на декларированный адрес места жительства.

  • Доплата налога
    • Если в декларации появилось поле красного цвета, то система сообщает, что налоги в течение года не уплачены в полном объеме. Это значит, что годовую декларацию о доходах необходимо подавать обязательно и произвести доплату, указанную в декларации. Чтобы уменьшить или полностью сравнять сумму налоговой задолженности, к декларации можно добавить оправданные расходы (на образование, медицинские услуги и др.).
  • Переплата налога
    • Если в декларации появилось поле зеленого цвета, то система сообщает, что образовалась переплата по подоходному налогу с населения (ПНН), т.е. налогоплательщик в течение года уплатил налог в большем объеме, чем требовалось. Подав годовую декларацию о доходах, Вы сможете получить переплату на указанный в декларации банковский счет. К декларации можно добавить оправданные расходы (на образование, медицинские услуги и др.), за которые тоже можно вернуть переплаченный в течение года налог.
  • Что делать, если возникла обязанность доплатить налог?
    • Выполнить платеж

      Ходатайствовать о продлении срока платежа

      1. Выполните платеж в размере, указанном в Вашем профиле СЭД в разделе «Платежи», используя интернет-банк.

      2. Приходите в любой филиал банка и выполните платеж лично на счет подоходного налога в Государственной кассе № LV91TREL1060000110000.

      Срок уплаты ПНН – 16 июня. Если сумма рассчитанного налога превышает 640 евро, ее можно вносить в бюджет три раза – до 16 июня, 16 июля и 16 августа.

      Если Вы не можете выполнить платеж сразу, в разделе СЭД СГД «Переписка с СГД» отправьте электронное заявление с просьбой продлить срок.

  • Что делать, чтобы в дальнейшем, после окончания 2019 года, не приходилось доплачивать налог?
    • Если Ваши доходы непостоянные, Вы можете заблаговременно устранить необходимость в дополнительных налоговых платежах, используя учетную запись в СЭД: 1) подключитесь к своей учетной записи в СЭД; 2) откройте зарплатную налоговую книжку; 3) в зависимости от ситуации отметьте в ней «Не применять прогнозируемый ежемесячный необлагаемый минимум» или «Применять ставку подоходного налога с населения в размере 23%».  

      Запись, сделанная в зарплатной налоговой книжке, будет автоматически отправлена работодателю (или другому плательщику дохода, который указан как основное место получения дохода), где будет использоваться в течение года при расчете и удержании налога.

  • В каких случаях декларацию о доходах за 2018 год подавать обязательно?
    • Годовую декларацию о доходах, полученных в 2018 году, до 1 июня 2019 года, а если доходы за год таксации превышают 55 000 евро – до 1 июля обязаны подавать жители Латвии, которые: •    вели хозяйственную деятельность (например, являются собственниками индивидуального предприятия, сдают внаем или в аренду свою собственность, являются собственниками крестьянских хозяйств, получали доходы от профессиональной деятельности и пр.), •    получали доходы за границей, в том числе моряки, трудоустроенные на судне, используемом в международных перевозках, за исключением случаев, когда налогоплательщик получал доходы от наемного труда, которые в какой-либо из стран-участниц Европейского союза облагаются налогом, аналогичным подоходному налогу с населения; •    получали необлагаемые налогом доходы, общая сумма которых в 2018 году превысила 4000 евро (например, получили доходы от продажи личного имущества); •    получали доходы, облагаемые налогом по ставке 10% (например, доходы от сдачи внаем недвижимой собственности, если Служба государственных доходов уведомлена о ведении не регистрируемой хозяйственной деятельности, или получали доход от продажи растущего леса или лесоматериалов, из которого не был удержан налог по месту выплаты); •    получали другие облагаемые налогом доходы, из которых не был удержан налог по месту выплаты, в т. ч. подарки от физических лиц, которые облагаются подоходным налогом с населения; •    если обязанность доплатить подоходный налог с населения возникла в связи с применением прогрессивной ставки (20% к доходу до 20 004 евро, 23% к доходу свыше 20 004 евро, но не больше 55 000 евро, 31,4% к доходу, превышающему 55 000 евро);

      •    если обязанность доплатить подоходный налог с населения возникла в связи с применением дифференцированного годового необлагаемого минимума (необходимо удостовериться в том, что основное место получения доходов в течение года применяет прогнозируемый СГД необлагаемый минимум, соответствующий доходу).

В годовую декларацию о доходах включаются все полученные в течение года доходы и расходы, и с учетом размера примененной налоговой ставки, необлагаемого минимума, льгот, оправданных расходов и других данных рассчитывается размер доплаты или переплаты подоходного налога с населения.

При подаче годовой декларации о доходах СЭД СГД автоматически рассчитывает соответствующую налоговую ставку и размер дифференцированного годового необлагаемого минимума с учетом фактически полученных доходов и примененного в основном месте получения доходов прогнозируемого СГД необлагаемого минимума в течение года.

Пример № 1 Физическое лицо получило доходы в размере 1500 евро от продажи лесоматериалов физическому лицу. По месту выплаты дохода налог не удерживался. Полученный доход облагается налогом при подаче годовой декларации о доходах.

При расчете налога учитываются расходы, связанные с получением дохода (норма расходов при продаже лесоматериалов – 50% от доходов). ________________________________________

Пример № 2

Физическое лицо получило доход в размере 6500 евро от продажи личного транспортного средства. Полученный доход от продажи личного имущества подоходным налогом с населения не облагается, однако с учетом того, что полученный необлагаемый доход превышает 4000 евро, годовую декларацию о доходах подавать обязательно. ________________________________________

Пример № 3

Физическое лицо, резидент Латвийской Республики, получило доходы в иностранном государстве. Годовую декларацию о доходах подавать обязательно, кроме случаев, когда резиденты Латвии получают доходы от наемного труда, которые в какой-либо из стран-участниц Европейского союза облагаются налогом, аналогичным подоходному налогу с населения, – такие доходы указывать в годовой декларации не нужно. ________________________________________

Например, физическому лицу, которое в 2018 году работало во Франции и платило из зарплаты во Франции подоходный налог, не нужно декларировать Службе государственных доходов зарплату, полученную во Франции.

Физическое лицо – резидент Латвии за доходы, полученные в календарном году при работе на работодателя – иностранного налогоплательщика за пределами Европейского союза, обязано и в дальнейшем не позднее 1 июня года, следующего за годом таксации, а если годовые доходы превышают 55 000 евро, то до 1 июля подавать годовую декларацию о доходах в Службу государственных доходов.

Размер доплаты налога из дохода, полученного в иностранном государстве, зависит от уплаченного в иностранном государстве налога и примененных льгот (необлагаемого минимума, льгот за иждивенцев и дополнительной льготы).

Годовую декларацию о доходах обязаны подавать все работающие за пределами Латвии резиденты Латвии, получившие иные доходы, например, процентный доход или доходы от хозяйственной деятельности, капитальных активов, дивидендов и др.

  • Где и как подавать годовую декларацию о доходах
    • Физические лица, ведущие хозяйственную деятельность, обязаны подавать годовую декларацию о доходах в электронной форме, используя Систему электронного декларирования СГД (СЭД).

      Документы (их копии), прилагаемые к годовой декларации о доходах, отправляются в электронном виде как файлы фотографий (оправдательные документы заранее фотографируются и загружаются в компьютер) или с помощью мобильного приложения «Оправданные расходы».

      Для удобства при заполнении годовой декларации о доходах и приложений к нему в СЭД разработана форма годовой декларации о доходах. Налогоплательщик может выбрать способ заполнения декларации – упрощенный или подробный, в соответствии с которым подготавливается годовая декларация о доходах. 

      В СЭД в годовой декларации о доходах обеспечивается автоматический расчет минимального налога, и налогоплательщику предоставляется информация о начисленном минимальном налоге в 2018 году.

  • запись семинара СГД «Как и для чего подавать годовую декларацию о доходах?»

    Как добавлять чеки в СЭД и подавать декларацию

    Как добавлять чеки с помощью мобильного приложения и подавать декларацию

    Источник: https://www.vid.gov.lv/ru/godovaya-deklaraciya-o-dohodah-za-2018-god

    Закон для всех
    Добавить комментарий