Декларацию нужно сдавать по месту жительства или по месту осуществления деятельности?

Вопрос недели: можно ли сдать ликвидационную декларацию и заплатить налог, не дожидаясь 20 и 25 января 2019 года. Система налогообложения ЕНВД

Декларацию нужно сдавать по месту жительства или по месту осуществления деятельности?

Подскажите, пожалуйста, если ИП закрыли 7 декабря 2018 года, можно ли в декабре же 2018 сдать ликвидационную декларацию и заплатить налог, не дожидаясь 20 и 25 января 2019 года ? Система налогообложения ЕНВД.

Можно. Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя Кодексом не предусмотрено.

То есть в соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ декларацию надо подать не позднее 20-го числа первого месяца после окончания квартала, в котором налогоплательщик снят с учета в качестве плательщика ЕНВД. То есть ранее подать декларацию не запрещается.

Подборка документов из Систем КонсультантПлюс:

Документ 1.

Вопрос: О представлении деклараций по ЕНВД и налогу при УСН в случае прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и по вопросу представления налоговой отчетности налогоплательщиком, применявшим упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), а также систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) в отношении деятельности такси и представившим 25 декабря 2015 года заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и снятым с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя 11 января 2016 года, сообщает следующее.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 6 статьи 80 Кодекса установлено, что налоговая декларация представляется налогоплательщиками в налоговый орган в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.28 снятие с учета налогоплательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.

Датой снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в указанном случае считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД.

Пунктом 3 статьи 346.32 Кодекса определено, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Согласно статье 346.30 Кодекса налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя Кодексом не предусмотрено.

В то же время пунктом 10 статьи 346.

29 Кодекса определено, что размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.

В случае если снятие с учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД произведено не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

Поскольку Вы были сняты с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 25 декабря 2015 года, то налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2015 года Вам необходимо было представить не позднее 20 января 2016 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (с 1 октября по 24 декабря 2015 года).

Согласно пункту 8 статьи 346.13 Кодекса в случае прекращения индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 346.23 Кодекса по итогам налогового периода индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию по УСН в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 346.23 Кодекса).

Пунктом 2 статьи 346.23 Кодекса установлено, что налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась УСН.

При этом в соответствии с пунктом 5 статьи 84 Кодекса в случае прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя снятие его с учета в налоговых органах по всем основаниям, предусмотренным Кодексом, осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП.

Согласно выписке из ЕГРИП с 11.01.2016 Вами прекращена деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, о чем внесена соответствующая запись.

Источник: https://ric480.newsmine.ru/2018/12/13/vopros-nedeli-mozhno-li-sdat-likvidacionnuyu-deklaraciyu-i-zaplatit-nalog-ne-dozhidayas-20-i-25-yanvarya-2019-goda-sistema-nalogooblozheniya-envd/

Кому надо заполнять ЕНД? –

Декларацию нужно сдавать по месту жительства или по месту осуществления деятельности?

Вопрос: Я индивидуальный предприниматель (ИП) и сдавала информационный расчет по налогу на недвижимость в налоговую инспекцию в конце февраля.

Мне налоговый инспектор, принявший отчет, сказал, что я должна срочно сдать ЕНД до 1 марта, иначе мне будет выписан штраф. Но в прежние годы я сдавала ЕНД по сроку до конца марта.

Хотела бы узнать, были ли изменены сроки сдачи

декларации для ИП?

Ответ:

Нет. В налоговом законодательстве ничего не изменилось. Последний день сдачи Декларации для
организаций – 30 апреля, а для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей – 31 марта ежегодно.

! Замечательный ресурс для заполнения Декларации (физического лица, индивидуального предпринимателя, юридического лица)!
http://calculator.declaracia.

kg/Напоминаем, что уже скоро, с 2016 года все граждане страны будут обязаны заполнять и представлять Единую Налоговую Декларацию.

Если ранее ЕНД обязаны были сдавать только лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, либо имеющие

в собственности облагаемое имущество, то по итогам 2015 года ЕНД должны сдавать практически все граждане республики.

Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, действительно ли всем надо заполнять ЕНД? Я наемный работник, имущества как такового нет.

Ответ: Если Вы только наемный работник (не госслужащий) и у Вас в собственности нет жилья, автомашины, земельного участка, в 2015 году Вам не надо представлять ЕНД. А вот в 2016 году, после ведения всеобщего декларирования – надо будет ее

заполнить и сдать в налоговый орган по месту жительства.

Информация ниже поможет Вам понять, кто должен представлять ЕНД:

В соответствии с налоговым законодательством КР в течение периода2009-2015:1) ЕНД физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность,представляют:- индивидуальные предприниматели;- крестьянские и фермерские хозяйства, осуществляющие деятельность без образования юридического лица;2) ЕНД физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, представляют:- государственные служащие;-физические лица, имеющие в собственности имущество, зарегистрированное на территории КР (транспортное средство, объекты недвижимого имущества);- физические лица, имеющие в собственности земельный участок, за исключением приусадебных и садово-огородных участков.Имеют право представить ЕНД физические лица, желающие получить дополнительные вычеты из ранее уплаченного подоходного налога: социальный и имущественный вычеты.Начиная с 2016 года будет действовать следующие правила:Всеобщее декларирование – это актуально для экономически активных граждан страны, резидентов республики, нерезидентов республики, имеющих объекты налогообложения.Экономически активные граждане страны – это граждане, получающие доход в любой форме: заработной платы, пособий, стипендий,дивидендов, доли участия в организациях, процентов по вкладам в банк и т.д. Это граждане, владеющие объектами имущества, земельными участками (капитализированными доходами). Резиденты республики – это, кроме граждан страны, иностранные лица и лица безгражданства, пребывающие в ней более 183 дней в течение 12 последовательных календарных месяцев. Нерезиденты республики, имеющие объекты налогообложения – это иностранные лица и лица без гражданства, которые находятся на территории республики менее 183 дней в течение любых 12 последовательных месяцев, включая и тех, кто никогда не пересекал физически границу нашейстраны, но тем не менее обладающие объектами имущества или земельными участками на ее территории, то есть обязанные по законодательству страны уплатить на её территории налоги. К экономической деятельности относится предпринимательская деятельность и другая экономическая деятельность.Налоговое законодательство к «другой экономической деятельности» относит:1) осуществление деятельности в соответствии с трудовым законодательством Кыргызской Республики;2) вложение денежных средств в банки;3) приобретение, передача или продажа ценных бумаг, доли физического или юридического лица в уставном капитале;4) получение любых выплат в соответствии с долей физического или юридического лица в уставном капитале;5) получение неустоек, штрафа, возмещения морального вреда;6) получение страховой суммы (возмещения) по договорам страхования;7) иную деятельность, не являющаяся предпринимательской деятельностью.К иной экономической деятельности, не являющейся предпринимательской, также относятся, например, получение доходов в виде пенсий, стипендий, пособий, алиментов, наследства, кредитов и займов, а также выигрышей, получение любых активов, в том числе на безвозмездной основе, обладание облагаемыми и необлагаемыми объектами движимого и недвижимого имущества, земельными участками и др.По предварительным оценкам Налоговой службы республики, количество Декларантов оценивается в количестве до 3,0 млн. человек, то есть даже превышает количество трудоспособных граждан страны. И это понятно, поскольку Декларацию должны будут сдать и неработающие пенсионеры, и студенты, получающие стипендию. Более того, за детей, получивших какой-либо доход или актив, например, пособие, наследство, Декларацию должны заполнить и представить их родители или опекуны. Конечно, будет

утопичным предположить, что фактическое число граждан, задекларировавших свои доходы, достигнет максимума в первые годы.

Вопрос:
Есть записанная на меня машина родственника, а родным моим, на ком числится квартира и дом, надо сдавать ЕНД ?

Ответ:
Да, все владельцы транспорта и облагаемого недвижимого имущества обязаны составлять и представлять Декларацию

Вопрос:В налоговой Московского р-на (Беловодское) декларации принимают только у тех, кто ведет предпринимательскую деятельность.

Остальным говорят, что не зависимо от владения автомобилями, домами, квартирами, сдавать декларацию не обязательно.

Ответ: К сожалению, бывает и такое, когда сотрудники налоговой службы дают неправильные ответы. Приводим точную цитату и Закона о введении в действиеНалогового кодекса № 231 от 17.10.

208 г:«Требования статьи 92 Налогового кодекса Кыргызской Республики по представлению единой налоговой декларации за период, начиная с 2009 года, распространяются на следующие категории лиц:- организация;- индивидуальный предприниматель;- крестьянское или фермерское хозяйство;- физическое лицо, имеющее в собственности имущество, у которого возникает налоговое обязательство в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики;- физическое лицо, имеющее в собственности земельный участок, за исключением приусадебных и садово-огородных участков;

– государственный служащий.

Вопрос: Декларация КР, а подскажите, где налоговая свердловского района находится. И если я в прошлом году числилась в октябрьском

районе (патент брала, прописана была), а в этом году сменила прописку на свердловский – в какую мне обращаться?

Ответ: УГНС Свердловского района находится по адресу: г. Бишкек, пр. Чуй, 4. Декларацию за прошлый год Вы должны представить по месту ведения экономической деятельности, то есть в УГНС Октябрьского района. Декларацию за текущий год будете

представлять в Свердловское УГНС.

Вопрос-ответ:

У физического лица в собственности имеются квартира в г. Бишкек, площадью 68 кв.м., квартира в г. Чолпон-Ата площадью 43 кв.м. и дом в Иссык-Атинском районе площадью 80 кв.м. Как правильно рассчитать, площадь, по которой предоставляется льгота: сложить площади

всех трех объектов, а затем рассчитать налог на оставшиеся площади?

Ответ: Нет, такой расчет будет неправильным. В соответствии с Налоговым кодексом, льготы могут применены только к одному объекту

по выбору налогоплательщика (пункт 2 части 1 статьи 330).

Вопрос: Земельный участок это недвижимое имущество или нет?Земельный налог-то обычно платим (участок в сельской местности, получен в 2014 г.)И теперь не знаю, нужно ли заполнят ЕНД за 2014 г.

Согласно сайту Налоговиков есть 3 группы недвижимого имущества:1 группа: жилые дома, квартиры, дачные дома, предназначенные для постоянного или временного проживания, не используемые для осуществления предпринимательской деятельности;2 группа: жилые дома, квартиры, пансионаты, дома отдыха, санатории, курорты, производственные, административные, промышленные, другие здания и сооружения, предназначенные или используемые для осуществления предпринимательской деятельности;3 группа: временные помещения из металлических и других конструкций, используемые для осуществления предпринимательской деятельности, такие как киоски, контейнеры и прочее подобное имущество;Земельный участок не подходит ни к одному из этих групп.

Вроде как не обязан?

Ответ: Если Вы посмотрите на ответ чуть выше, то увидите, что в соответствии с налоговым законодательством обязаны представлять ЕНД не только граждане, обладающие объектами недвижимости, по которым возникает налог, но и физические лица, имеющее в собственности земельный участок, за исключением приусадебных и садово-огородных участков, а также владельцы крестьянских или фермерских хозяйств. Но Вы правы в том, что земельные участки также относятся к недвижимому имуществу с правовой точки зрения. Однако в целях налогообложения земельный налог выделен и рассматривается отдельно от других объектов недвижимости.

Это связано с тем, что методика исчисления налога, например, на жилье, и земельного налога совсем разные.

Вопрос: Физическое лицо имеет в собственности несколько земельных участков сельскохозяйственного назначения, приобретенных ранее с целью перепродажи, исчисляет и уплачивает по ним земельный налог. Участки простаивают, не используются

в предпринимательской деятельности. Какую форму ЕНД представлять в налоговый орган?

Ответ: В случае если Вы сдаете указанные земельные участки в аренду, Вы обязаны зарегистрироваться в налоговом органе и сдавать ЕНД индивидуального предпринимателя.

Если же участки простаивают, то до года их реализации Вы можете сдавать ЕНД физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, но платить налог обязаны как за участки сельскохозяйственного назначения.

? Можете выложить образцы заявлений для получения > социального и имущественного вычета? > Форму прилагаем. К заявлению должны быть приложены документы.

Перечни документов, как и приложенную форму Заявления, Вы можете найти в Порядке заполнения ЕНД физического лица, не осуществляющего экономическую деятельность на сайте ГНС WWW.STI.kg в разделе «Единая налоговая декларация», расположенном на главной странице.

Вопрос: Я являюсь ИП, работающим по упрощенной схеме с уплатой ежеквартального единого налога и отчислениями в соцфонд, все отчеты сдаю через Достек.

Получается, я не должен заполнять следующие разделы?ЦитатаРАЗДЕЛ II. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬРАЗДЕЛ III.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГИ мне остается заполнить только вот это приложение:ЦитатаПРИЛОЖЕНИЕ 6″СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ”РАЗДЕЛ I. ЕДИНЫЙ НАЛОГ

ОТВЕТ:

АБСОЛЮТНО ГРАМОТНО И ВЕРНОПравильно? Или надо указать годовой доход еще и здесь:Цитата

РАЗДЕЛ I.СОВОКУПНЫЙ ГОДОВОЙ ДОХОД ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ПО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ?

ОТВЕТ: СООТВЕТСТВЕННО НЕ НАДОИ еще, в каком разделе мне необходимы вписывать информацию о приобретенном автомобиле, который я не использую для предпринимательской деятельности?Здесь?ЦитатаПРИЛОЖЕНИЕ 4«НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО»РАСШИФРОВКА ПРИЛОЖЕНИЯ 4 ПО ОБЪЕКТАМ ИМУЩЕСТВА 4 ГРУППЫ(ТРАНСПОРТНОЕ СРЕДСТВО)или здесь?ЦитатаПРИЛОЖЕНИЕ 7″ДВИЖЕНИЕ АКТИВОВ”РАЗДЕЛ III, РАСХОДЫ, НЕ СВЯЗАННЫЕ С ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ

4) ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА

ОТВЕТ: ИНФОРМАЦИЯ ПО ПРИОБРЕТЕННОМУ АВТОМОБИЛЮ ДОЛЖНА БЫТЬ УКАЗАНА В ОБОИХ ПРИЛОЖЕНИЯХ: В ПРИЛОЖЕНИИ 4 – ПАСПОРТНЫЕ ДАННЫЕ И РАСЧЕТ НАЛОГА, А В ПРИЛОЖЕНИИ 7 – КАК РАСХОД СРЕДСТВ, ПОТРАЧЕННЫХ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ, В СОМАХИ еще один вопрос по отчислениям в соцфонд – надо ли мне указывать их здесь?ЦитатаПРИЛОЖЕНИЕ 2«РАСХОДЫ, ПОДЛЕЖАЩИЕ ВЫЧЕТУ, НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ И НЕОБЛАГАЕМЫЕ ДОХОДЫПО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»РАЗДЕЛ I. РАСХОДЫ, ПОДЛЕЖАЩИЕ ВЫЧЕТУ ПО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

7. ОТЧИСЛЕНИЯ ПО ГОСУДАРСТВЕННОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ

ОТВЕТ: НЕТ НЕ НАДО, ПОСКОЛЬКУ ВЫ УПЛАЧИВАЕТЕ ЕДИНЫЙ НАЛОГ, ВАМ ПРИЛОЖЕНИЕ 2 ЗАПОЛНЯТЬ И ПРЕДСТАВЛЯТЬ НЕ НАДО, КАК И ПРИЛОЖЕНИЯ ПО СОВОКУПНОМУ ГОДОВОМУ ДОХОДУ, УКАЗАННЫЕ ВАМИ ВЫШЕ.

ЕСЛИ СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ, О КОТОРЫХ ВЫ СПРАШИВАТЕ, ЭТО СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ ЗА НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ, ТО ИХ УКАЗЫВАТЬ НИГДЕ НЕ НАДО. ЕСЛИ ЭТО СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ ЗА ВАС, КАК ЗА ИП, УКАЖИТЕ ИХ СУММУ В СТРОЧКЕ ДРУГИЕ РАСХОДЫ В ПРИЛОЖЕНИИ 7.

В ЭТОЙ ЖЕ СТРОЧКЕ УКАЖЕТЕ СУММУ УПЛАЧЕННОГО НАЛОГА НА АВТОТРАНСПОРТ ВМЕСТЕ С РАСХОДАМИ НА ТЕКУЩИЕ НУЖДЫ (ПИТАНИЕ, КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ И ПРОЧИЕ МЕЛКИЕ

БЫТОВЫЕ РАСХОДЫ).

Источник: http://pnk.kg/index.php/ru/otvety-ekspertov-pnk/332-vsem-li-nado-zapolnyat-end

Как индивидуальному предпринимателю вести деятельность в другом регионе

Декларацию нужно сдавать по месту жительства или по месту осуществления деятельности?

Индивидуальный предприниматель , согласно действующему законодательству, встает на учет по месту жительства.

Если предприниматель нанимает работников, то становится на учет в ПФР, ФСС также по месту своего жительства, и туда же платит налоги и взносы с заработной платы работников.

Индивидуальный предприниматель не может создавать филиалы или обособленные подразделения. Как при этом вести деятельность в другом регионе и работать, не нарушая закон?

Итак, несмотря на то, что ИП состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, не может создавать филиалы, он вправе осуществлять деятельность в любом другом регионе. А вот обязан ли он вставать на учет по месту осуществления деятельности, зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.

В настоящее время, индивидуальные предприниматели могут применять следующие системы налогообложения:

  • ОСНО
  • УСН – доходы 6%
  • УСН – доходы минус расходы 15%

Наряду с указанными системами налогообложения, ИП может применять по отдельным видам деятельности следующие режимы НО:

  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог
  • ПСН – патентная система налогообложения
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход

И так, с системой налогообложения индивидуальный предприниматель должен определиться еще до регистрации в качестве ИП.

  Поскольку, если одновременно с документами на регистрацию не подать специальное заявление или уведомление о примени специального режима налогообложения, то автоматически ИП ставится на ОСНО.

После регистрации, закон отводит еще некоторое время на раздумья, в течение которого, можно успеть подать заявление на «спецрежим».

Обратите внимание!

Индивидуальный предприниматель патентную систему налогообложения по видам деятельности может применять наравне с другими налоговыми режимами, предусмотренными законодательством РФ (ст. 346.43 НК РФ).

Рассмотрим, как предпринимателю вести деятельность в другом регионе, в зависимости от применяемой системы.

Предприниматель ведет деятельность в другом регионе и применяет ПСН (Патентную систему налогообложения)

С 2013 года ПСН – патентную систему налогообложения регулирует глава 26.5 Налогового кодекса.

Если ИП применяет УСН, и вид деятельности попадает под перечень видов деятельности для применения ПСН, то предприниматель по данному виду деятельности может получить патент.

Допустим, индивидуальный предприниматель  состоит на учете в одном городе, а в другом городе решил вести деятельность на патенте.

Как ИП на ПСН может встать на учет в другом городе и куда ему следует уплачивать налоги и сдавать отчетность?

Постановка на учет индивидуального предпринимателя на ПСН

Если предприниматель в другом регионе ведет деятельность, попадающую под ПСН, ему следует подать в налоговую инспекцию города, в котором ведется деятельность два заявления:

  • Заявление о постановке на учет;
  • Заявление на получение патента.

Без постановки на учет в другом субъекте РФ, индивидуальный предприниматель не сможет получить патент. Согласно п.5 ст.346.25.1 НК РФ, патент будет действовать только в том регионе, на территории которого он получен.

Если ИП хочет вести деятельность еще и в других городах, то в каждом городе он должен получить патент.

Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то патент ему следует получить на каждый вид деятельности.

Уплата налогов индивидуальным предпринимателем на ПСН

Предприниматель применяет УСН. Если, кроме видов деятельности на патенте, есть доходы от других видов деятельности, то единый налог по УСН, предприниматель уплачивает по месту жительства.

По видам деятельности на патенте, уплачивается только стоимость патента, которую следует перечислить в бюджет региона, в котором получен патент.

Если получены патенты в разных городах, то стоимость каждого патента оплачивается в бюджет субъекта, в котором он выдан.

Сдача отчетности при применении ПСН

Предприниматель сдает декларацию по УСН в налоговый орган по месту жительства. По деятельности на патенте налоговая декларация не сдается.
При ПСН ведется книга учета доходов и расходов.

Если предприниматель ведет деятельность на УСН, он должен вести книгу учета доходов и расходов, применяемую при УСН. Иными словами, предприниматель ведет две книги учета доходов и расходов: УСН, и ПСН.

При этом, в книге учета доходов при применении ПСН, отражаются только доходы.

Предприниматель на УСН ведет деятельность в других регионах

Если предприниматель применяет «упрощенку» следует ли ему вставать на учет в другом городе? Может ли он осуществлять деятельность без постановки на учет?

Постановка на учет ИП при применении УСН

Индивидуальный предприниматель, как было сказано, встает на учет в ИФНС по месту жительства.

Если ИП планирует вести деятельность в других субъектах РФ, без применения ЕНВД, ПСН, действуя в рамках упрощенной или основной системы налогообложения, в другом регионе вставать на учет индивидуальный предприниматель не должен.

Действующее законодательство в этом случае не обязывает предпринимателя повторно становиться на учет. Однако, согласно п.1 ст.83 НК РФ, если ИП в другом регионе приобретает в собственность нежилое помещение, он должен встать на учет по месту нахождения данного имущества.

Уплата налогов при применении УСН

Единый налог по УСН и авансовые платежи по нему уплачиваются, согласно п.6 ст.346.21 НК РФ, по месту постановки на учет ИП.

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, на учете состоит по месту жительства, соответственно, независимо от того, что доходы получает в разных городах, налоги уплачивает только по месту постановки на учет, т.е. по месту жительства.

При определении налоговой базы, учитывается совокупный доход предпринимателя, полученный за определенный период по всем видам деятельности, независимо от географии их осуществления.

Однако, следует обратить внимание, что п.2 ст.346.20 НК РФ, установлено, что субъекты РФ могут понижать ставку налога, установленного для объекта «доходы минус расходы» вплоть до 5 процентов.

Поэтому, возможно, что в разных регионах будут действовать разные ставки налога. Но наш предприниматель, не сможет применять пониженную ставку, поскольку на учете в данном субъекте не состоит. ИП применяет ставку налога, которая принята в том регионе, в котором он поставлен на учет, независимо от места, в котором фактически получены доходы.

Сдача отчетности УСН

Декларацию по применению УСН ИП сдает раз в год по месту жительства, независимо от места осуществления деятельности.
Также, предприниматель заполняет Книгу учета доходов и расходов по УСН. Возникает вопрос, как правильно заполнять Книгу, если деятельность ведется в разных регионах?

Независимо от того, что деятельность предприниматель ведет в нескольких регионах, Книга учета доходов и расходов по УСН должна быть одна. В Книге отражаются доходы и расходы по всем видам деятельности на УСН в хронологическом порядке.

У предпринимателя на усн деятельность на енвд

предприниматель применяющий упрощенную систему налогообложения, в другом регионе осуществляет деятельность, облагаемую енвд. обязан ли предприниматель становиться на учет, куда платить налоги и сдавать отчеты?

постановка на учет ип при применении енвд

Предприниматель, осуществляющий деятельность на ЕНВД в другом регионе, должен встать в течение пяти дней, с начала ведения деятельности, на учет в налоговой инспекции по месту ведения деятельности, в качестве плательщика ЕНВД.

Для этого в налоговую инспекцию предоставляется заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД по отдельным видам деятельности.

Если предприниматель осуществляет развозную или разносную торговлю, он, независимо от того, в каком регионе ведет деятельность, встает на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту жительства.

Пусть вас не смущает, что ИП уже поставлен на учет в этой инспекции, ему следует встать на учет именно как плательщику ЕНВД.

Напоминаем, что с 2013 года применение ЕНВД не является обязательным. Поэтому, если предприниматель не планирует уплачивать ЕНВД, а хочет остаться на своей системе налогообложения, то закон его не обязывает вставать на учет и уплачивать ЕНВД.

В таком случае, индивидуальный предприниматель действует по схеме, описанной выше, для тех предпринимателей, которые применяют УСН.
До 2013 года действовал другой порядок, здесь мы его не будем рассматривать, поскольку это уже неактуально.

Уплата налогов при применении ЕНВД

Единый налог на вмененный доход предприниматель должен уплачивать по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Т.е. в бюджет того региона, в котором он состоит на учете как плательщик ЕНВД.
Если у ИП есть доходы по другим видам деятельности, то он уплачивает единый налог по УСН по основному месту учета, т.е. по месту жительства.

По видам деятельности на разных системах налогообложения ведется раздельный учет. И хотя для определения налога на вмененке, доходы не учитываются, т.к. расчет ведется исходя из физических показателей, доходы следует учитывать, чтобы не допустить превышения установленного лимита доходов при ЕНВД.

Сдача отчетности при применении ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается предпринимателем в налоговый орган субъекта РФ, в котором он состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Если деятельность относится к развозной или разносной торговле, ИП сдает отчетность в инспекцию по месту жительства, т.к.

при осуществлении таких видов деятельности именно здесь он состоит на учете, как плательщик ЕНВД.

Декларацию по УСН ИП сдает по месту жительства.

Внимание!

Если у предпринимателя нет других видов деятельности, кроме тех, которые на «вмененке», он обязан сдавать в ИФНС по месту жительства нулевую декларацию по УСН.

Подведем итоги

Действия индивидуального предпринимателя при ведении деятельности в других регионах

Режим налогообложения в двух регионах

Постановка на учет

Уплата налога

Сдача отчетности

УСН и патент

В каждом регионе

В каждом регионе

Декларацию по УСН сдают по месту жительства.

По деятельности на ПСН декларация не сдается.

УСН и УСН

По месту жительства

По месту жительства

Декларацию по УСН сдают в ИФНС  по месту жительства

УСН и ЕНВД

В каждом регионе

В каждом регионе

Декларацию по УСН сдают в ИФНС по месту жительства.

Декларацию по ЕНВД сдают в ИФНС,  по месту ведения деятельности на «вмененке»

  • Единый налог по УСН, уплачивается и сдается декларация по УСН по месту жительства индивидуального предпринимателя, независимо от того, в каких городах ведется деятельность. По месту ведения деятельности вставать на учет индивидуальный предприниматель не должен.
  • При применении патентной системы налогообложения, предприниматель получает по каждому виду деятельности на ПСН, патент, в налогом органе региона, где ведется деятельность. Там же оплачивается стоимость патента. У ИП может быть неограниченное количество патентов, т.е. по патенту на каждый вид деятельности и в каждом регионе осуществления такой деятельности.
  • Если деятельность попадает под ЕНВД, и предприниматель принимает добровольное решение перейти на «вмененку», он должен встать на учет по месту ведения деятельности, как плательщик ЕНВД. Налог платится по месту ведения деятельности на «вмененке», туда же сдается декларация.
  • Если одновременно с деятельностью на ПСН, ЕНВД, осуществляется деятельность на УСН, единый налог и авансовые платежи по нему платятся по месту жительства, даже если эта деятельность ведется в других регионах. При этом ИП следует обеспечить раздельный учет доходов и расходов, получаемых от видов деятельности на разных системах налогообложения. 
  • Декларация по каждому виду деятельности сдается по месту постановки на учет, декларация по УСН сдается в налоговую по месту жительства, даже если деятельность на УСН не велась.
  • Фиксированный взнос за себя индивидуальный предприниматель всегда уплачивает по месту жительства. Отчеты в пенсионный фонд за себя предприниматель не сдает.
  • Если предприниматель нанимает работников, в качестве работодателя он встает в пенсионном фонде, фонде социального страхования по месту своего жительства. Даже если эти работники фактически работают и живут в другом регионе. При этом, НДФЛ удержанный с заработной платы работников, страховые взносы, начисленные на сумму выплат в пользу работников, предприниматель также уплачивает по месту жительства. Туда же, сдается вся отчетность по работникам.

Материалы по теме

Обособленные подразделения – кратко о самом важном

Как ИП на УСН может распоряжаться наличными денежными средствами

Документы, необходимые для регистрации ИП в качестве работодателя в ПФР и ФСС

Отчетность ИП на ОСНО

Отчетность ИП на УСН без работников

Отчетность ИП на УСН с работниками

Штрафы ИП за несвоевременную сдачу отчетности

ЕНВД 2013

Патентная система налогообложения 2013

Упрощенная система налогообложения 2013

Льготы для УСН 2012-2013

Льготы для ЕНВД 2012-2013

Стоимость патента в Москве на 2013 год

Размер фиксированных взносов ИП

Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/kak-individualnomu-predprinimatelyu-vesti-deyatelnost-v-drugom-regione.html

Закон для всех
Добавить комментарий