ЕНВД торговля продуктами питания

Енвд в розничной торговле через магазины и павильоны: порядок применения

ЕНВД торговля продуктами питания

Н.

АфанасьеваРазделы: ЕНВД

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) – специальный налоговый режим налогообложения для отдельных видов деятельности, применяемый организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, переход к которому является обязательным в порядке, предусмотренном главой 26.3 Налогового кодекса (НК), и применение которого предусматривает замену уплаты некоторых налогов. Согласно статье 346.27 НК в отношении розничной торговли как вида предпринимательской деятельности возможно применение ЕНВД. Рассмотрим порядок применения ЕНВД с розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м. по каждому объекту организации торговли В соответствии с пп. 6 п. 2 статьи 346.26 НК ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м. по каждому объекту организации торговли. Соответственно, розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв.м. по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого ЕНВД не применяется. В соответствии со статьей 346.27 НК розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами физическим лицам на основе договоров розничной купли-продажи. По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (п. 1 статьи 492 Гражданского кодекса). По мнению Минфина, к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет, независимо от категории покупателей (физические или юридические лица). При этом, как указал Минфин, определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения ЕНВД является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности. Поэтому на уплату ЕНВД может быть переведена продажа товаров физическим лицам в кредит с оплатой их стоимости как за наличный, так и за безналичный расчет. Исходя из понятия розничной торговли, реализация покупных товаров индивидуальным предпринимателям для целей, связанных с осуществляемой ими предпринимательской деятельностью, не подпадает под действие главы 26.3 НК и должна облагаться налогами в общеустановленном порядке. Согласно понятию розничной торговли, приведенному в главе 26.3 НК, организациям, заключающим договоры поставки, придется платить налоги по общей системе налогообложения. Розничная торговля в магазинах, не имеющих инженерных коммуникаций, но по инвентаризационным и правоустанавливающим документам соответствующих понятию магазина, подлежит переводу на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности. При этом налоговая база по ЕНВД исчисляется с использованием физического показателя “торговая площадь”.

Согласно статье 181 НК не облагаются ЕНВД реализация следующих подакцизных товаров:

  • автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
  • автомобильный бензин;
  • дизельное топливо;
  • моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
  • прямогонный бензин, то есть бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, за исключением автомобильного бензина. Бензиновой фракцией является смесь углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов C при атмосферном давлении 760 мл.рт.ст.

Кроме того, не облагается ЕНВД реализация продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без них, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания. Не подлежит налогообложению ЕНВД и реализация продукции собственного производства (изготовления). Если организация осуществляет розничную торговлю алкогольной продукцией за наличный расчет на основе договоров поставки, то данная деятельность подлежит налогообложению ЕНВД.

Согласно пп. 6 п. 2 статьи 346.26 НК система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении розничной торговли, осуществляемой через:

  • магазин – специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже;
  • павильон – строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.

Перечисленные объекты организации торговли образуют стационарную торговую сеть, имеющую торговые залы, то есть торговую сеть, расположенную в предназначенных для ведения торговли в зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, которые предназначены для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей (статья 346.27 НК). Под площадью торгового зала в соответствии со статьей 346.27 НК РФ понимается часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, которое предназначено для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Налогоплательщики не могли применять систему налогообложения в виде ЕНВД в случае превышения ограничения площади торгового зала хотя бы по одному объекту стационарной торговой сети. Затем Минфин говорит противоположное: налогоплательщики обязаны применять систему налогообложения в виде ЕНВД в случае превышения ограничения площади торгового зала хотя бы по одному объекту стационарной торговой сети, по остальным объектам. Налогоплательщиков, осуществляющих розничную торговлю, в том числе через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м, можно переводить на уплату ЕНВД. В этом случае налогоплательщик обязан при одновременном осуществлении того же вида предпринимательской деятельности через объекты с площадью торгового зала не более 150 кв. м,, вести раздельный учет. Если розничная торговля осуществляется в двух арендованных помещениях с отдельными контрольно-кассовыми аппаратами, в каждом из которых площадь торгового зала не превышает 150 кв.м, при этом заключены два отдельных договора аренды, то эти помещения рассматриваются как отдельные объекты организации торговли. Если же для осуществления розничной торговли заключен один договор аренды на все помещения, то указанные помещения рассматриваются как один объект организации торговли и при определении площади торгового зала учитывается площадь всех помещений, используемых для торговли.

Смотрите далее: “ЕНВД в розничной торговле через магазины и павильоны: пример применения”.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на “Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения” при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Источник: http://www.subschet.ru/subschet.nsf/Docs/F997BA878EDB0C84C3257550005FC310.html

О енвд при продаже продуктов питания собственного производства

ЕНВД торговля продуктами питания

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17.07.2018 г. N 03-11-06/3/49836 О применении системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

от 17 июля 2018 г. N 03-11-06/3/49836

О применении системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и, исходя из содержащегося в письме вопроса, сообщает следующее.

В соответствии с подпунктами 6 и 7 пункта 2 статьи 346.

26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) может применяться налогоплательщиками в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Согласно статье 346.

27 Кодекса розничная торговля – предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится, в том числе реализация продукции собственного производства (изготовления).

Таким образом, предпринимательская деятельность по реализации хлебобулочных изделий собственного производства в целях главы 26.3 Кодекса к розничной торговле не относится. Соответственно система ЕНВД в отношении такой предпринимательской деятельности применяться не может.

В соответствии с подпунктами 8 и 9 пункта 2 статьи 346.

26 Кодекса система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, а также через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Статьей 346.27 Кодекса установлено, что к услугам общественного питания относятся услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга.

В связи с этим услуги по изготовлению хлебобулочных изделий и созданию условий для потребления этих изделий относятся к услугам общественного питания, в отношении которых налогоплательщик вправе применять систему налогообложения в виде ЕНВД.

При оказании услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей, при исчислении ЕНВД применяется физический показатель “площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)”.

При оказании названных услуг через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей, применяется физический показатель “количество работников, включая индивидуального предпринимателя” (пункт 3 статьи 346.29 Кодекса).

Согласно статье 346.

27 Кодекса объектом организации общественного питания, имеющим зал обслуживания посетителей, является здание (его часть) или строение, предназначенное для оказания услуг общественного питания, имеющее специально оборудованное помещение (открытую площадку) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга. К таким объектам относятся рестораны, бары, кафе, столовые, закусочные.

К объектам организации общественного питания, не имеющим зал обслуживания посетителей, относятся объекты организации общественного питания, не имеющие специально оборудованного помещения (открытой площадки) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров (киоски, палатки, магазины (отделы) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и другие аналогичные точки общественного питания).

При этом следует иметь в виду, что согласно пункту 7 статьи 346.

26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Кодексом.

https://www.youtube.com/watch?v=O0S9oVULcTw

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента Р.А. Саакян

Источник: https://www.audit-it.ru/law/account/963140.html

Енвд – 2020: что изменится для некоторых предпринимателей

ЕНВД торговля продуктами питания

Отмена ЕНВД не станет для бизнеса сюрпризом. Во-первых, об этом уже давно предупреждали (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Во-вторых, в Минфине посчитал, что целесообразности в продлении ЕНВД нет: реальная налоговая нагрузка по ЕНВД не составляет даже 1 % выручки, а режим используется в основном для налоговой оптимизации.

Так или иначе, но многим предпринимателям и компаниям придется уже в 2020 году прекратить применение ЕНВД и патента.

Другое изменение связано с появлением законопроекта 720839-7, который в окончательной редакции изменился. Так, первоначально считалось, что права на применение ЕНВД лишаются организации, торгующие маркированными товарами. Однако позже ограничение с 2020 года распространили только на тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:

  • лекарственные средства;
  • предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха;
  • обувь.

Следовательно, если в 2020 году вы торгуете этими товарами, то применять ЕНВД вы не сможете. И даже если вы ничем из этого списка не торговали, но начнете это делать в середине года, как только вы осуществите первую реализацию, вы автоматически лишитесь права на применение ЕНВД и патента.

Обратите внимание: согласно последним изменениям, те, кто торгует маркированными товарами, совмещать ЕНВД по иным видам деятельности тоже не сможет. Таким образом, если вы торгуете лекарственными средствами или одеждой, обувью или меховыми изделиями, по всем остальным видам деятельности в 2020 году вы должны применять УСН или ОСН.  

Ведите бухучет и отправляйте отчетность через интернет

Чтобы определиться, что для вас выгоднее — УСН или ОСН, посчитайте налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и общей системы налогообложения. Часто бухгалтеры, имевшие дело с ЕНВД и с большой номенклатурой в рамках торговой деятельности, боятся переходить на УСН. Но на самом деле все не так сложно.

Для начала стоит внимательно изучить ст. 346.17 НК РФ, в которой прописано, как учитываются товары, купленные с дальнейшей реализацией. Если у вас большая номенклатура товаров, вы можете в учетной политике установить правило по списанию этих товаров.

Здесь есть смысл пользоваться учетом по остаткам, что должно быть прописано в учетной политике.

Для обычных розничных продавцов УСН — самый оптимальный вариант, причем желательно выбрать объект «доходы минус расходы», так как у тех, кто торгует, большая расходная часть. А вот для аптек «упрощенка» может быть «опасной». Дело в том, что предельный лимит доходов на УСН составляет 150 млн руб. Если начнется дробление бизнеса, то это может привлечь внимание налоговой.  

Ограничения и условия применения ЕНВД

ЕНВД вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения. Это добровольный режим налогообложения, на который подпадает только 14 видов деятельности — все они указаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Виды деятельности для ЕНВД

  1. бытовые услуги;
  2. ветеринарные услуги;
  3. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  4. услуги по предоставлению мест для стоянки и хранению автомототранспортных средств;
  5. автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими в собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  6. розничная торговля через магазины и павильоны (площадь зала — не более 150 кв.м);
  7. розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  8. услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (площадь зала обслуживания посетителей — не более 150 кв.м);
  9. услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  10. распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  11. размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  12. услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений — не более 500 кв.м);
  13. услуги по передаче во временное владение и в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  14. услуги по передаче во временное владение и в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Для применяющих ЕНВД установлены ограничения по численности работников — не более 100 человек, а также лимит по доле других организаций — не более 25 %.

От каких налогов освобождает «вмененка»

Юрлица на ЕНВД освобождены от уплаты:

  • налога на прибыль;
  • НДС;
  • налога на имущество организаций (кроме имущества, налог по которому насчитывается исходя из кадастровой стоимости).

ИП на ЕНВД не уплачивает:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц.

Ставка по ЕНВД составляет 15 %. Коэффициент-дефлятор на 2019 год — 1,915. А на 2020 год — 2,009.

Местные власти могут коэффициент-дефлятор менять, и это следует отслеживать. Поэтому к началу года поищите местный документ, который утверждает в вашем муниципалитете ЕНВД. В нем будет указано значение корректирующего коэффициента К2. Значения К2 могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Для тех, кто сделал выбор в пользу ЕНВД, неважно, сколько они зарабатывают на самом деле. Роль играет вмененная база (величина вмененного дохода).

Формула для расчета ЕНВД

При расчете налога используется формула, в которой присутствуют следующие величины:

  • физический показатель (зависит от деятельности: число рабочих вместе с ИП, площадь стоянки торгового зала и др.);
  • базовая доходность (указана для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ);
  • коэффициенты К1 (регламентируется Минэкономразвития и устанавливается на каждый год) и К2 (регламентируется муниципалитетом);
  • ставка налога (15 % от величины вмененного дохода).

Как рассчитывается налог ЕНВД

ЕНВД за квартал = (налоговая база (вмененный доход за квартал) × ставка налога) – страховые взносы

Налоговая база определяется следующим образом:

Налоговая база (вмененный доход за квартал) = базовая доходность за месяц × (величина физического показателя за 1-й месяц квартала + величина физического показателя за 2-й месяц квартала + величина физического показателя за 3-й месяц квартала) × К1 × К2

Вычет на ККТ при использовании ЕНВД

ИП, применяющие ЕНВД, имеют право заявить вычет на покупку ККТ. Его размер составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Таким образом, если вы приобрели два аппарата, то можете рассчитывать на максимальный вычет 36 000 руб.

Право на вычет имеют только ИП. Но и для них действуют ограничение — имеет значение период, когда зарегистрирован кассовый аппарат.

ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли или общепита с сотрудниками могли претендовать на вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, вычет им полагался при покупке ККТ только в 2018 году.

Если ИП не занимается розничным бизнесом и общепитом с наемными работниками, то он может заявить на вычет, если зарегистрировал кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.

Чтобы воспользоваться вычетом на ККТ, заполните раздел 4 декларации по ЕНВД.

Рекомендуем отдельно ознакомиться со статьей «Как получить вычет на покупку онлайн-кассы».

Енвд и раздельный учет

Поскольку ЕНВД распространяется на определенные виды деятельности, то, если вы занимаетесь тем, что не подпадает под эти виды, вам придется вести раздельный учет и пользоваться несколькими системами налогообложения.

Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2019 года.

Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.

Механизм ведения раздельного учета прописан в ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ.

Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности

Рассмотрим несколько видов деятельности для учета важных деталей

Бытовые услуги

Под ЕНВД подпадают виды деятельности, включенные в ОКУН. Кроме того, они должны быть поименованы в местном перечне бытовых услуг, то есть в отношении этих видов деятельности в конкретном муниципальном образовании можно применять ЕНВД.

В Налоговом кодексе дается уточненное определение бытовым услугам: это платные услуги, которые оказываются физическим лицам. Но здесь встречаются тонкости.

Так, например, под ЕНВД подпадает ателье, занимающееся пошивом штор. Если шторы приобретает физлицо, с этого дохода организация платит ЕНВД. Если заказ производится от имени организации, то есть от юрлица, с этих доходов ЕНВД не применяется — с этой суммы надо платить или в рамках УСН, или в рамках ОСН.

Другой пример: салон красоты оказывает услуги стрижки, окраски волос и т.д. Помимо этого в салоне есть солярий, который не подпадает под ЕНВД. На такие случаи часто обращают внимание налоговики.

Различные ситуации применения ЕНВД в бытовых услугах приводятся в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157.

Розничная торговля

Как известно, торговля может осуществляться в залах, без торговых залов, она может быть развозной и разносной.

Но под ЕНВД подпадает только розничная торговля, когда товары покупаются для личного, семейного или иного, не связанного с предпринимательской деятельностью, пользования.

И договор розничной купли-продажи считается заключенным, если покупателю выдан кассовый чек, товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату.

Ранее налоговиков интересовало, кому осуществлялась торговля — юрлицу или физлицу. Но появились такие документы, как Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 и Письмо ФНС РФ от 01.03.2010 N ШС-22-3/144@, в которых сказано, что теперь налоговикам неважно, кто покупает, а теперь они проверяют наличие договора купли-продажи.

Это важно, поскольку применение ЕНВД допустимо при одновременном соблюдении ряда условий:

  • под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, направленная на систематическое получение прибыли;  
  • в муниципальном образовании, где работает продавец, соответствующая форма торговли переведена на ЕНВД;
  • между продавцом и покупателем заключен договор розничной купли-продажи.

Площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м. Если она меняется, то нужно вызвать БТИ, получить новую экспликацию или перезаключить договор аренды. Тогда новая площадь будет учитываться.

Не стоит забывать, что под ЕНВД не подпадает торговля в интернет-магазинах.

Общепит

Здесь важно учитывать площадь зала обслуживания — она не должна превышать 150 кв.м. Это особенно актуально, когда в летний период некоторые заведения пристраивают террасы.

В площадь зала не включается кухня, но включаются танцполы, бильярдные, если они не выделены отдельно.

Грузоперевозки, пассажирские перевозки

В этом случае нужно помнить об ограничении по количеству транспортных средств — не более 20 (как своих, так и взятых в аренду).

Источник: https://kontur.ru/articles/2493

Коды ОКВЭД для ЕНВД в 2020 году

ЕНВД торговля продуктами питания

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Гл. 26.3 ст.346.26 Налогового Кодекса РФ, но в действие вводится нормативными правовыми актами органов муниципальных районов, городских округов, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) может применяться только в отношении определенных видов предпринимательской деятельности. О том, какие существуют виды деятельности ЕНВД 2020 года, вы узнаете из нашей сегодняшней публикации.

В НК РФ определен четкий перечень видов деятельности, по которым может применяться ЕНВД.

Виды деятельности ЕНВД в 2020 году

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по предоставлению во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках кроме штраф автостоянок;
  • автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или в аренде, но не более 20 транспортных средств;
  • розничная торговля, которая осуществляется в магазинах и павильонах, площадь торгового зала, которых не должна превышать 150 квадратных метров
  • розничная торговля, осуществляемая объектами стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, с случае если площадь зала, в котором обслуживают посетителей, не превышает 150 квадратных мест (площадь вспомогательных помещений не входит в это ограничение)
  • услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, в которых отсутствует зал для обслуживания посетителей;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • услуги по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров (гостиницы и т. п.);
  • предоставление в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов общественного питания, в которых отсутствует зал обслуживания посетителей;
  • предоставление в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов общественного питания.

Особенности выбора вида деятельности

При регистрации не существует ограничений по количеству указанных видов деятельности, т. е. вы можете указать любое количество видов деятельности.

Основным видом деятельности будет тот, который вы укажите первым в заполненном бланке для регистрации, остальные виды будут дополнительными.

Добавить или удалить необходимые виды деятельности можно в любой момент, подав об этом заявление в налоговую инспекцию.

Кроме названия вида деятельности, вам необходимо записать его код.

Коды ОКВЭД под ЕНВД

Для определения кода выбранного вами вида деятельности, необходимо использовать общероссийский классификатор видов экономической деятельности
(ОКВЭД 2), утвержденный Приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014 и введенный в действие 01.02.2014 г.

Для рационального выбора кода ОКВЭД воспользуйтесь данной таблицей, в которой есть распределение видов деятельности по подгруппам с привычными в обычной жизни названиями (коды ОКВЭД попадающие под ЕНВД).

Техническое обслуживание транспортных средств

50.20. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
50.40.4. Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов

Ювелирные и часовые мастерские

52.74. Ремонт часов и ювелирных изделий

Такси транспортные перевозки

63.11. Транспортная обработка грузов 63.21.2. Прочая вспомогательная деятельность автотранспорта

63.40. Организация по перевозке грузов

Ремонтные мастерские

52.71. Ремонт обуви и прочих кожаных изделий 52.72. Ремонт электрических и бытовых изделий 52.72.1. Ремонт аудио и видеоаппаратуры, телевизоров

52.74. Ремонт предметов для личного пользования

Услуги сантехников

45.33. Производство сантехнических работ

Услуги электрика

45.31. Производство электромонтажных работ

Услуги по аренде жилья

55.23.3. Сдача внаем комнат
55.23.5. Услуги по сдаче прочих мест временного проживания

Услуги по ремонту квартир

45.41. Штукатурные работы 45.42. Столярные и плотничные работы 45.43. Покрытия полов и отделка стен 45.44.1. Стекольные работы

45.44.2. Малярные работы

Клиринговые услуги

74.70.1. Уборка квартир и нежилых помещений

Кадровые агентства

74.50.1. Услуги по найму работников
74.50.2. Подбор персонала

Рекламное агентство

74.40. Услуги предоставления рекламы

Агентства недвижимости

7.11. Подготовка документов для продажи квартир и зданий 70.12.1. Купля продажа квартир и зданий 70.12.2. Купля продажа нежилых площадей 70.12.3. Купля продажа земельных участков 70.20.1. Аренда жилых помещений

70.20.2. Аренда нежилых помещений

Ветеринарные услуги

85.20. Деятельность ветеринаров

Аптеки

52.31. Розничная торговля лекарствами, а также их изготовление
52.32. Розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями

Общественное питание

55.30. Деятельность ресторанов 55.40. Деятельность баров

55.51. Деятельность столовых

Запрет на реализацию маркированных товаров в 2020 году

В 2019 году Минфин планирует ввести запрет на реализацию маркированных товаров при осуществлении предпринимательской деятельности на ЕНВД. Товары, подлежащие обязательной маркировке, утверждены Распоряжением Правительства РФ № 792-р от 28.04.2018. Причем обязательная маркировка товаров планировалась производиться в несколько этапов, начиная с 1 июля 2019 года:

1. С 1 июля 2019 года маркировать необходимо табачную продукцию. С 1 июля 2020 года торговать не маркированной продукций будет нельзя.
2.

С 1 июля 2019 года участники оборота обуви должны зарегистрироваться в системе, подать заявки на регистраторы эмиссии кодов и начать маркировать остатки по упрощенной схеме. К 1 февраля 2020 все участники обувного рынка должны освоить работу по новому порядку.

С этого момента оборот не маркированной продукции будет прекращен.
3. С 1 декабря 2019 года требования маркировки продукции распространятся на следующие виды товаров широкого потребления:

  • духи и туалетная вода;
  • шины и покрышки пневматические резиновые новые;
  • одежда, изготовленная из натуральной или композиционной кожи;
  • рабочая одежда;
  • женские или девичьи блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания;
  • верхняя одежда (пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки, ветровки, штормовки и аналогичные изделия);
  • постельное, столовое, туалетное и кухонное белье;
  • фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки.

А теперь главная неприятная новость – президент подписал Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, которым новыми нормами дополняются статьи 346.27 и 346.43 НК РФ, согласно которым к розничной торговле для целей применения ЕНВД и ПСН не относится реализация трех групп товаров, подлежащих обязательной маркировке:

Источник: https://tbis.ru/nalogi/kody-okved-dlya-envd

Енвд в 2020-2021 году для ип. изменения и отмена — финансы на vc.ru

ЕНВД торговля продуктами питания

Какие изменения ЕНВД ожидают ИП и организации в 2020 году? На какую систему налогообложения перейти в 2021 году? Что известно об отмене ЕНВД для розничной торговли? Вот главные вопросы о вмененке, которыми задаются те, кто применяет спецрежим. Ответы на эти вопросы — в статье.

Кто не сможет применять ЕНВД в 2020 году?

Правительство отменяет единый налог на вмененный доход с 2020 года для компаний, которые реализуют лекарства, обувь и одежду из меха, так как эти товары сопровождаются обязательной маркировкой, согласно п. 58 ст. 2, п. 3 ст. 3 Закона от 29.09.

2019 № 325-ФЗ.
Даже если такая продажа будет проведена, организация признается утратившей право на ЕНВД и переводится на ОСНО. Перевод выполняется с начала того периода в котором такой товар реализован, согласно п. 2.3 ст. 346.26 и абз. 12 ст. 346.

27 НК.

Кому разрешат работать на ЕНВД с учетом изменений?

ИП или организация может добровольно перейти на ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК, но с некоторыми ограничениями.

Перейти на режим можно, если ЕНВД действует на территории муниципального образования, в котором работает организация.

Деятельность ИП или организации должна соответствовать перечню видов деятельности (приведен в п.

2 ст. 346.26 НК), которые можно перевести на ЕНВД. К такой деятельности относятся:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств (включая услуги по проведению технического осмотра автомототранспортных средств);
  • перевозка пассажиров и грузов;
  • розничная торговля через объекты торговой сети;
  • развозная (разносная) торговля;
  • услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
  • услуги общественного питания (кроме услуг, которые оказывают образовательные, медицинские и социальные учреждения и которые являются неотъемлемой частью их деятельности);
  • распространение и размещение рекламы;
  • гостиничные услуги;
  • сдача в аренду стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей (кроме услуг по передаче в аренду автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК));
  • сдача в аренду земельных участков для организаций торговли (кроме услуг по передаче в аренду земельных участков для размещения автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК)).

Операции, выходящие за рамки такой деятельности, облагаются налогами по общей или упрощенной системе налогообложения (п. 1 ст. 346.26 НК).

Добавлю, что в регионах органы самоуправления позволяют применять ЕНВД в 2020 году как для всех видов деятельности из перечня, так и для некоторых из них.

На вмененку переносится деятельность, которую ведут только вне договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом. Также правом на спецрежим не могут воспользоваться плательщики ЕСХН и те, кто реализует через торговые объекты и объекты общепита собственную сельхозпродукцию.

Минфин лишил права на ЕНВД крупнейших налогоплательщиков.

Пока налоговая инспекция не уведомила организацию об учёте как крупнейшего налогоплательщика, организация платит ЕНВД, даже если она соответствует критериям, прописанным в приказе ФНС от 16.05.

2007 № ММ-3-06/308. После получения же такого уведомления организация обязана отказаться от использования спецрежима и перейти на ОСН со следующего квартала.

Средняя численность работников организации или предпринимателя не должна превышать 100 человек за прошлый календарный год. Также доля других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%.

Какой же режим выбрать в 2021 году?

После ЕНВД компания вправе перейти на любой режим налогообложения. Самые основные:

  • Общая система налогообложения
    Будет по умолчанию применена ко всем «вмененщикам» и заранее не выбрал другой режим. При этом компании обязаны будут выплатить налог на прибыль, а ИП НДФЛ, и они становятся плательщиками НДС.
  • Упрощенка
    Момент перехода также зависит от причин прекращения работы на ЕНВД.

    В случае добровольного отказа от ЕНВД организация перейдет на упрощенку только со следующего календарного года. При этом уведомить налоговую о переходе на УСН необходимо до 31 декабря текущего года. Заявление об отмене статуса плательщика ЕНВД организация обязана подать в течении пяти рабочих дней со дня перехода на упрощенку.

  • Патентная система налогообложения
    Если предприниматель применяет ЕНВД, не нарушая условия, перейти на ПСН он сможет только с начала календарного года.
  • В регионах, где проводится эксперимент по внедрению спецрежима «Налог на профессиональный доход» возможен переход ИП в категорию самозанятых.

    Подробная информация о режиме доступна по ссылке.

Таким образом, 2020 год будет переходным периодом, в котором список тех, кто может применять ЕНВД сократят, а с 2021 года спецрежим и вовсе прекратит своё существование.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/finance/91901-envd-v-2020-2021-godu-dlya-ip-izmeneniya-i-otmena

Закон для всех
Добавить комментарий