Каковы последствия, если не сняли с учета в ИФНС?

Почему ФНС требует уплачивать налог за проданный автомобиль?

Каковы последствия, если не сняли с учета в ИФНС?

О том, как не платить за авто вместо нового владельца и вернуть уже уплаченные суммы

Для ответа на этот вопрос прежде всего надо определить, когда именно была продана машина. Зачастую в конце года приходит уведомление об уплате налога не за полный год владения автомобилем, а за те месяцы, пока машина была в собственности налогоплательщика. Соответственно, и сумма налога будет меньше уплачиваемой ранее.

Кроме того, часто новые владельцы после подписания договора купли-продажи, передаточного акта и передачи автомобиля не ставят его на учет.

Например, порой покупатель не считает нужным это делать, если автомобиль он приобрел для дальнейшей разборки на запасные части или если сразу после приобретения авто ломается и требует дорогостоящего ремонта.

В результате формально автомобиль все еще принадлежит прежнему хозяину, и транспортный налог начисляется именно ему.

Также требование об уплате транспортного налога на давно проданный автомобиль может быть следствием ошибки, допущенной в органах ГИБДД или ФНС при постановке на учет автомобиля или при направлении сведений из одного ведомства в другое.

На территории Российской Федерации действует единый административный регламент, касающийся постановки и снятия с регистрационного учета транспорта в ГИБДД. Он был утвержден Приказом МВД России от 7 августа 2013 г. № 605 и существенно упростил процедуру продажи.

Теперь перерегистрация автомобиля занимает не больше часа. Новому собственнику необходимо обратиться в любое отделение ГИБДД (МРЭО) и внести изменения в регистрационные данные, указав себя в качестве владельца автомобиля. При себе он должен иметь:

  • паспорт или иной документ, подтверждающий личность;
  • заявление о постановке на учет (внесение изменений в регистрационные данные); форма заявления размещена в свободном доступе на сайте ГИБДД, она является единой для всех обращений (при заполнении заявления при перерегистрации необходимо подчеркнуть нужные пункты и заполнить сведения об автомобиле1);
  • копию договора купли-продажи или иного документа, являющего основание получения права собственности на автомобиль;
  • страховой полис ОСАГО.

Присутствие продавца на данном этапе необходимо только в случае, если он хочет оставить прежние номерные знаки для установки на новое авто.

1 Форма заявления: https://гибдд.рф/upload/site1000/folder/original/avtovladeltsam/files/zayavlenie_ts.pdf.

После введения действующего регламента появились риски, связанные с недобросовестностью приобретателей.

Как уже отмечалось ранее, если новый собственник не осуществит своевременную постановку на учет (по закону на это отведено 10 суток), прежнему владельцу будет начислен к уплате транспортный налог.

Кроме того, если новый владелец нарушит ПДД и это зафиксируют камеры дорожного движения, требование об уплате штрафа придет продавцу.

Учитывая эти риски, продавцу следует внимательнее отнестись к процедуре передачи автомобиля – в частности, предусмотреть в договоре обязанность покупателя перерегистрировать автомобиль на себя в отделении ГИБДД (МРЭО) в течение 10 дней и составить акт приема-передачи автомобиля.

Есть два способа. Первый – запросить через сайт ГИБДД историю перерегистрации транспортного средства. Если данный ресурс сведений о настоящем собственнике не предоставит, то можно отследить периоды регистрации. Для этого понадобится VIN-код, номер кузова или номер шасси автомобиля. Исходя из полученной информации можно будет сделать вывод о том, была ли осуществлена перерегистрация авто.

Второй способ – по истечении 10 дней после передачи машины новому владельцу обратиться в органы ГИБДД с паспортом и договором купли-продажи транспортного средства в целях проверки факта перерегистрации автомобиля.

Для этого необходимо обратиться в органы ГИБДД с заявлением о снятии авто с учета по причине продажи, экземпляром договора, актом приема-передачи транспортного средства и документом, удостоверяющим личность. Дополнительно следует запросить в ГИБДД справку или иной документ, подтверждающий, что автомобиль на продавца больше не зарегистрирован.

После снятия автомобиля с учета следует написать обращение в органы ФНС. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика в сети «Интернет» или при личном посещении инспекции.

Уклонение от уплаты налога будет иметь серьезные последствия. Если пришло уведомление об уплате налога на проданную машину, вопрос нужно решить незамедлительно. В противном случае уплачивать пошлину придется в течение месяца после получения уведомления. Своевременное устранение проблемы поможет бывшему хозяину авто отстоять свои права.

За неуплату налогов законодательством РФ предусмотрено два типа санкций: пени, которые начисляются с первого дня просрочки, и штрафы. Размер штрафа составляет 20% от суммы налога. Если налоговыми органами будет установлена умышленность нарушения, размер штрафа составит 40% от суммы налога.

При наличии существенной задолженности налоговые органы в кооперации с другими ведомствами могут списать необходимую сумму с зарплатного счета должника или запретить выезд за пределы России до того момента, пока задолженность не будет погашена.

Кроме того, можно прогнозировать ужесточение ответственности за неуплату транспортного налога. Так, в 2017 г. депутаты Курултая Республики Башкортостан уже выходили с инициативой о внесении изменений в законодательство2 с целью ограничения права должников на управление транспортным средством. По их мнению, ежегодно бюджет недополучает свыше 2 млрд руб. из-за неуплаты транспортного налога.

2 Законопроект № 110755-7 «О внесении изменения в статью 67.1 Федерального закона “Об исполнительном производстве” (в части применения временного ограничения на пользование специальным правом к должникам по исполнительным документам о взыскании транспортного налога)».

Для этого сначала следует обратиться в ГИБДД с заявлением о снятии автомобиля с учета и необходимыми для такой процедуры документами, указанными выше.

Затем нужно обратиться в налоговый орган с заявлением о пересчете налога, приложив договор купли-продажи и справку, полученную в ГИБДД.

Если новый владелец согласился переоформить транспортное средство на себя (данное согласие стоит предусмотреть в договоре в качестве обязанности покупателя о перерегистрации авто), то возврат уплаченного ранее налога через налоговые органы не должен повлечь каких-либо трудностей.

Источник: https://www.advgazeta.ru/ag-expert/advices/pochemu-fns-trebuet-uplachivat-nalog-za-prodannyy-avtomobil/

Переход из одной ИФНС в другую: подводные камни налоговой «миграции»

Каковы последствия, если не сняли с учета в ИФНС?

Собственники и руководители бизнеса зачастую сталкиваются с необходимостью изменить юридический адрес компании. Чаще всего владельцы компаний принимают решение о смене юридического адреса  для перехода в другую ИФНС, полагая, что это поможет избавиться от бремени налоговых долгов или избежать налоговой проверки.

Причины смены адреса

Повод задуматься об изменении  юр адреса у бизнесменов может появиться по различным причинам. Такая необходимость может быть связна с развитием бизнеса, когда возникает необходимость в более просторном помещении или, напротив, в период кризиса, когда собственники компаний пытаются экономить, в том числе, и на арендной плате.

Также смена юридического адреса может понадобиться при банальном отказе арендодателя в пролонгации договора аренды. Нередко владельцы компаний принимают решение о смене юридического адреса  для перехода в другую ИФНС, полагая, что это поможет избавиться от бремени налоговых долгов или избежать налоговой проверки.

Поговорим о проблемах, которые может повлечь смена налоговой инспекции при смене юридического адреса.

Последние изменения в вопросах регистрации и проверках адресов

  1. С 1 января 2016 года существенно изменился порядок изменения места нахождения юридического лица. Подробнее об этом читайте в статье «Изменение юридического адреса ООО 2017: пошаговая инструкция».
  2. Теперь налоговая вправе произвести как документарную проверку нового адреса, так и выездную (инспектор выезжает на место, опрашивает персонал организации, составляет акт). Когда у инспекции возникают основания для проведения проверки достоверности нового юридического адреса, она вправе в течение 5 дней принять решение о приостановлении государственной регистрации изменений до конца проверки данного адреса, но не более чем на 1 месяц. При этом сам срок регистрации тоже прерывается.
  3. С начала 2016 года налоговые инспекции вправе осуществлять проверки по выявлению недостоверных сведений в ЕГРЮЛ в части адреса места нахождения компаний. Свое право на осуществление проверок налоговые органы охотно реализовывают. Список оснований для признания информации об адресе юридического лица недостоверной:
    • адрес массовой регистрации;
    • адрес в действительности не существует (например, объект недвижимости разрушен);
    • адрес является почтовым и присвоен объекту незавершенного строительства;
    • адрес не может использоваться для связи с организацией (по таким адресам размещены органы государственной власти, воинские части и т.п.);
    • имеется заявление собственника о том, что он не разрешает регистрировать юридические лица по адресу и др.
  4. В случае установления в ходе проверки недостоверной информации об адресе ИФНС направит в адрес этой организации, учредителям и руководителю уведомление, и в течение 30 дней необходимо исправить неверные данные в реестре или представить документы, подтверждающие достоверность этой информации. Если не сделать этого в указанные сроки, ИФНС внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся сведений. О последствиях читайте в публикации «Налоговики будут ликвидировать компании без суда за недостоверные сведения в ЕГРЮЛ»

Широко известна практика, при которой смена юридического адреса используется как один из способов «слива» организации. Более того, под «сливом» понимается и создание организации по заведомо недействительному адресу.

Как правило, это делается при создании фирм «однодневок».

А потому налоговые инспекции заинтересованы в том, чтобы в их ведомстве находилось меньше организаций и ИП с огромным количеством долгов, которые признаны безнадежными, и нет возможности их взыскать.

С этой целью законодатель и предоставил налоговым инспекциям право проводить проверку таких адресов и пресекать изменение юридического адреса на «нехорошую квартиру».

Между тем, любой отказ в государственной регистрации изменения юридического адреса ООО должен быть мотивирован со стороны налоговой инспекции (см. врезку).

Что говорят суды об отказе ИФНС в смене адреса

Любой отказ в государственной регистрации изменений в части адреса места нахождения компании должен быть мотивирован со стороны налоговиков. Это подтверждается положительной судебной практикой:

  • Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.10.2013 по делу N А33-5495/2013

Отказ ИФНС в государственной регистрации вследствие представления недостоверных сведений должен быть исчерпывающим образом мотивирован не только со ссылкой на соответствующую норму закона, но и на конкретные обстоятельства, которые, по мнению налоговиков, свидетельствуют о недостоверности сведений. В противном случае отказ незаконен.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/perekhod-iz-odnoy-ifns-v-druguyu-pomozhet-li-smena-yuridicheskogo-adresa-izbezhat-nalogovykh-riskov-/

Обязан ли индивидуальный предприниматель, не получающий доход, платить страховые взносы?

Каковы последствия, если не сняли с учета в ИФНС?

6 августа 2018г.

В налоговые органы Республики Башкортостан обращаются граждане, которые когда-то зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей, но на сегодняшний день хозяйственную деятельность не ведут. При этом обязательные отчисления в страховые фонды они не производили, вследствие чего образовалась задолженность.  

В настоящее время в отношении данной категории налогоплательщиков применяются меры взыскания.

Обязан ли индивидуальный предприниматель, не получающий доход, платить страховые взносы? В каких случаях долги по страховым платежам могут быть списаны? И каковы последствия непредставления отчетов по отчислениям в страховые фонды?

1. Действительно ли с 2017 года полномочия в части контроля над уплатой страховых взносов переданы налоговым органам?

Да, действительно, с 1 января 2017 года полномочия по контролю над правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов, взысканию недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, а также по привлечению к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах принадлежат налоговым органам.

2. Должен ли индивидуальный предприниматель уплачивать страховые взносы при отсутствии хозяйственной деятельности, и, как следствие, отсутствии какого-либо дохода?

Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями производится независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов на протяжении всего периода ведения предпринимательской деятельности вплоть до исключения их из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

То есть до тех пор, пока физическое лицо состоит на учете в налоговых органах как индивидуальный предприниматель, оно обязано платить страховые взносы в фиксированном размере.

3. Каковы тарифы, сроки и порядок представления расчетов индивидуальным предпринимателем?

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, расчеты по страховым взносам не представляют. Они уплачивают страховые взносы за себя самостоятельно, в фиксированном размере в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, без представления отчетности.

У индивидуальных предпринимателей, имеющих наемных работников, возникает обязанность представлять расчет по страховым взносам в налоговые органы не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, и уплачивать страховые взносы в установленные сроки.

Уплата страховых взносов осуществляется отдельными платежными документами в соответствующие фонды. Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России размещен электронный сервис «Заплати налоги», с помощью которого можно сформировать платежный документ и произвести оплату в режиме онлайн.

Полная информация о тарифах, сроках, порядке представления отчетности и уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей размещена на сайте ФНС России в разделе «Страховые взносы».

4. Каковы последствия несвоевременного представления отчетности по страховым взносам для ИП, имеющих наемных работников?

Если налоговая отчетность индивидуальным предпринимателем за периоды 2015-2016гг. не была представлена, то страховые взносы Пенсионным фондом Российской Федерации доначислялись в максимальном размере (8 МРОТ).

С 01.01.2017 в случае несоблюдения законодательно установленного срока представления в налоговые органы расчета по страховым взносам установлена ответственность в виде штрафа в размере 5% неуплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, которая подлежит уплате за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. Но не более 30% и не менее 1 000 рублей.

5. Каковы последствия неуплаты индивидуальным предпринимателем страховых взносов?

В случае несвоевременной оплаты страховых взносов начисляются пени.

При неуплате страховых взносов, а также начисленных пени предусмотрена возможность принудительного взыскания денежных средств неплательщика с его счетов в банке по решению налогового органа.

При отсутствии (недостаточности) денежных средств на счетах должника налоговый орган вправе взыскивать задолженность по страховым взносам принудительно за счет его имущества.

 6. Как проверить наличие либо отсутствие задолженности по страховым платежам?

Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту учета (жительства) индивидуального предпринимателя.

Также оперативно получить полную информацию по данному вопросу можно по телефону «горячей линии» Управления Федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан: (347) 226-38-00. Кроме того, можно заказать справку о состоянии расчетов с бюджетом (либо акт сверки) через офисы МФЦ.

7. Как можно узнать, снят ли налогоплательщик с учета в налоговых органах как индивидуальный предприниматель или нет?

Данные сведения содержатся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) на сайте ФНС России. С помощью электронного сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа» можно получить бесплатно выписку в электронной форме на адрес электронной почты.

Также данную информацию можно посмотреть через электронный сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».

8. Как индивидуальному предпринимателю сняться с учета в налоговых органах?

Процедура прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в течение 5 рабочих дней на основании следующих документов:

1. Заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, подписанное заявителем (форма №Р26001);

2. Документа об оплате госпошлины в размере 160 рублей;

3. Документа, подтверждающего представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации соответствующих сведений.

Указанный перечень документов необходимо представить в регистрирующий орган – Межрайонную ИФНС России №39 по Республике Башкортостан.

На сайте ФНС России действует электронный сервис «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», который позволяет подготовить пакет документов для прекращения деятельности в качестве ИП с возможностью их представления в регистрирующий орган любым удобным способом, наиболее популярным из которых сегодня является направление документов по сети Интернет.

Кроме того, представить документы в налоговую инспекцию может нотариус (по просьбе заявителя) в форме электронных документов, подписанных электронной подписью нотариуса.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу после внесения об этом записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

Источник: http://tpprb.ru/ru/news/263206/

Вмененщик закрыл один из магазинов: как отчитаться и заплатить ЕНВД

Каковы последствия, если не сняли с учета в ИФНС?
Для тех, кто занимается розничной торговлей, одним из привлекательных режимов налогообложения является «вмененка». Привлекательна она тем, что проста и удобна. Но только до тех пор, пока все магазины работают. Как только один из магазинов закрывается, возникает масса вопросов, связанных с ЕНВД.

Рассмотрим ситуацию, когда у компании или ИП есть два магазина на ЕНВД, один из которых в какой-то момент закрывается.

Самый первый вопрос, который возникает при этом: нужно ли сниматься с учета в качестве плательщика “вмененного” налога? На этот вопрос нет общего ответа, поскольку все зависит от конкретной ситуации.

Сниматься ли с учета вмененщику, если он закрыл магазин

Первая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, зарегистрированы в разных налоговых инспекциях. 

В этом случае все очень просто: компании (ИП) нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, ведь на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, она больше не ведет “вмененную” деятельность.

Для снятия с учета необходимо направить в эту инспекцию заявление по форме № ЕНВД-3 (если заявитель – организация) или № ЕНВД-4 (если заявитель – индивидуальный предприниматель). Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней после прекращения деятельности магазина (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Датой снятия с учета в этом случае будет являться дата прекращения деятельности, указанная в заявлении.

Если заявление о снятии с учета будет подано с опозданием, то датой снятия с учета будет считаться последний день месяца, в котором заявление было представлено в инспекцию. Соответственно, в этом случае сумма ЕНВД будет больше, чем в случае со своевременной подачей заявления. Поэтому в интересах самого же плательщика подавать документ своевременно.

Вторая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, находятся под ведомством одной налоговой инспекции. 

Этот случай вызывает некоторые сложности, поскольку на практике у налоговиков нет единой позиции.

Очевидно лишь то, что при закрытии одного только магазина сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД не надо, ведь другой объект продолжает функционировать.

«Вмененная» деятельность на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, по-прежнему ведется (пусть и не по всем объектам). Деятельность прекращена лишь по одному из торговых объектов.

Но это не дает понимания, надо ли сообщать о закрытии магазина в налоговую инспекцию. В налоговом законодательстве ничего об этом не сказано, что, кстати, может свидетельствовать об отсутствии такой обязанности. 

Однако по закрытому магазину ЕНВД исчисляться не должен. И вот здесь уже порядок расчета налога, по мнению налоговиков, может зависеть от того, сообщил плательщик налоговой инспекции о закрытии магазина или нет. 

На практике каждая налоговая инспекция устанавливает свои правила.

В одной инспекции просят представления письма в произвольной форме о закрытии магазина; в другой – заявления о снятии по форме ЕНВД-3 (ЕНВД-4), в котором в качестве причины снятия с учета нужно указывать код 4 «иное»; в третьей не могут ничего толком сказать, но при проверке с готовностью спешат доначислить ЕНВД по закрытому магазину (мол, вы же не сообщили о закрытии).

Внесем ясность в этот вопрос. 

Для начала посмотрим, есть ли на этот счет какие-либо разъяснения чиновников. 

В письме ФНС России от 18.12.2014 № ГД-4-3/26206 сказано, что о прекращении осуществления отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности ИП вправе сообщить налоговой инспекции по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Делается это путем направления заявления о снятии ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД (формы № ЕНВД-4).

В качестве причины снятия указывается код 4 «иное» и заполняется приложение к данному заявлению, куда следует внести код вида прекращенной предпринимательской деятельности и (или) адрес места ее осуществления.

При этом чиновники добавляют, что ИП остается на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД, а информация о прекращении отдельного указанного вида деятельности по соответствующему адресу подлежит учету.

Таким образом, несмотря на то, что подается заявление о снятии ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД, сниматься с учета он не будет.

Налоговая инспекция на основании данного заявления просто примет к сведению, что по конкретному адресу торговля больше не ведется, но сам ИП по-прежнему будет иметь статус плательщика ЕНВД.

И при получении декларации по ЕНВД, в которой налог по закрытому объекту будет исчислен в меньшем размере, вопросов у инспекции возникнуть не должно.

Обратите внимание на слово «вправе» в письме. Не совсем понятно, какой смысл заложили чиновники в это слово. При закрытии одного объекта можно об этом не сообщать и негативных последствий в виде доначисления ЕНВД не возникнет? Или подавать заявление нужно, если «вмененщик» не желает платить налог по закрытому объекту? 

Источник: https://buh.ru/articles/documents/87679/

Налоговики внесли в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности юрадреса: чем она грозит компании и как от нее избавиться

Каковы последствия, если не сняли с учета в ИФНС?

В ЕГРЮЛ в массовом порядке появляются отметки о недостоверности юридического адреса и других сведений о компаниях. Под горячую руку попадают не только однодневки, но и реально работающие организации. Совместно с представителем ФНС России «ЭЖ» разобралась, чем опасно наличие такой отметки и как убрать ее из Реестра.

Налоговые органы рассылают компаниям письма, в которых просят представить доказательства достоверности юридического адреса.

Игнорировать такие письма не стоит, поскольку иначе налоговики могут внести отметку о недостоверности сведений о компании в ЕГРЮЛ, в частности юридического адреса.

Это может грозить множеством неприятных последствий: от отказа контрагентов работать с компанией, у которой стоит отметка о недостоверности, до исключения ее из Реестра.

Порядок исключения из ЕГРЮЛ

Самое серьезное последствие внесения отметки о недостоверности сведений для реально работающей компании — это ее исключение из ЕГРЮЛ. Раньше налоговые органы вправе были исключать из Реестра только недействующие юридические лица (п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.

2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», далее — Закон № 129-ФЗ). С 1 сентября 2017 г. у них появилось больше оснований для исключения.

Одно из них — как раз наличие отметки о недостоверности сведений о компании в ЕГРЮЛ в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи (подп. «б» п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Пока неясно, с какой даты нужно отсчитывать шесть месяцев — с даты внесения отметки или с 1 сентября, когда вступили в силу поправки.

Вероятно, налоговики займут позицию, что отсчет нужно вести с даты внесения отметки, то есть если отметку внесли 1 июня, то процедуру исключения налоговики могут начать уже с 1 декабря.

Поскольку такая позиция спорная, ее можно попробовать опровергнуть тем, что поправки, внесенные в Закон № 129-ФЗ, обратной силы не имеют и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действие, то есть после 1 сентября 2017 г. (п. 1 ст. 4 ГК РФ).

Будут ли налоговые органы автоматически исключать компании с отметкой о недостоверности по прошествии полугода, тоже пока неизвестно. В целом порядок исключения выглядит так: сначала регистрирующий орган должен принять решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ.

Далее в течение трех дней с момента принятия такого решения он разместит его в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, то есть в журнале «Вестник государственной регистрации».

Одновременно с решением о предстоящем исключении публикуются сведения о порядке и сроках направления заявлений исключаемым юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления (п. 3 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ). Необязательно оформлять подписку на журнал, чтобы узнать, не принято ли в отношении компании решение о предстоящем исключении. Эту информацию можно проверить на сайте www.nalog.ru в разделе «Сведения, опубликованные в журнале „Вестник государственной регистрации“ о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из Единого государственного реестра юридических лиц».

Затем в течение трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении могут быть поданы заявления против исключения — от кредиторов, учредителей или от самой компании. Если в течение этого срока никаких возражений не поступит, то регистрирующий орган вправе исключить компанию из ЕГРЮЛ без обращения в суд (п. 4 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Описанный порядок может показаться отличной возможностью, чтобы избавиться от неработающей компании. Ведь не нужно тратить деньги и время на процедуры ликвидации или банкротства. Но не все так просто — избавиться от долгов вряд ли получится.

Так, если у исключенной компании были кредиторы, то они смогут взыскать ее долги с директора, члена коллегиального органа и других лиц, имеющих фактическую возможность определять действия юридического лица (например, участников), то есть долги компании не исчезнут, их смогут взыскать лично с директора или участника.

Возложить субсидиарную ответственность на таких лиц можно, если кредитор докажет, что они действовали неразумно и недобросовестно (п. 3.1 ст. 3 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Кому перейдет имущество компании после исключения

Источник: https://www.eg-online.ru/article/355836/

Подача декларации не в ту налоговую: санкции

Каковы последствия, если не сняли с учета в ИФНС?

Как уточнять платежи, чтобы избежать недоимки, реквизиты, из-за ошибки в которых придется платить заново, каковы последствия, если декларация сдана не в ту налоговую подробно в статье.

Вопрос: Какие штрафные санкции грозят нашей компании если налоговая декларация по налогу на имущество за 2017 год была представлена в другую ИФНС (в которой наша организация снята с учета в 2018 году) и налог так же уплачен в ИФНС, в которой мы сняты с учета?

Ответ: Если организация направила декларацию не в ту налоговую, то такая декларация считается не представленной. Поэтому необходимо еще раз подать декларацию уже в нужную налоговую.

Ответственность за несвоевременное представление декларации установлена п. 1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа. Он составляет 5 % от суммы налога, которая должна быть уплачена (доплачена) на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок.

Этот штраф придется платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания может быть от 1000 руб. до 30 % от неуплаченной суммы налога по декларации.

Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб.

При наличии смягчающих обстоятельств налоговая или суд могут снизить и этот минимальный размер. Подробнее об этом Вы можете прочитать, перейдя по ссылке: https://www.1gl.ru/#/document/12/143144/.

По вопросу уплаты налога не в ту налоговую.

Будут ли за это санкции, зависит от характера допущенной ошибки. Если деньги поступили на нужный счет Казначейства России, то платеж можно уточнить. Вам нужно будет написать в налоговую заявление об уточнении платежа. Примерный образец доступен по ссылке: https://www.1gl.ru/#/document/118/32596/. Налог зачтут на дату Вашей первоначальной платежки, а начисленные пени уберут.

Подробнее об уточнении платежа Вы можете прочитать в материалах Системы Главбух: https://www.1gl.ru/#/document/11/17738/bssPhr2/.

Если же указан неправильный номер счета Казначейства России или реквизиты банка получателя, то налог считается неуплаченным. То есть Вам придется еще раз оплатить налог в нужную инспекцию, а перечисленную не в ту налоговую сумму Вы можете вернуть. Поскольку верный платеж будет произведен Вами позже установленных сроков, за период просрочки необходимо будет начислить и уплатить пени.

Прочитать об ошибках в платежных поручениях и их исправлении Вы можете, перейдя по ссылке: https://www.1gl.ru/#/document/117/26455/.

Инструкция от ФНС: как уточнять платежи, чтобы избежать недоимки

«С 1 декабря 2017 года налоговые инспекции рассылают плательщикам информационные сообщения о необходимости уточнять реквизиты платежных документов на перечисление налогов и страховых взносов. Инструкция подскажет, что надо делать, чтобы избежать недоимок и пеней.

Как уточнять платежи

С 1 декабря 2017 года инспекторы обязаны известить организацию, если та направила платеж с ошибкой. Раньше такой обязанности у сотрудников ИФНС не было. Теперь ее прописали в Порядке, утвержденном приказом ФНС от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579.

Получив сообщение от инспекции, подайте в ответ заявление. В нем напишите, какие реквизиты уточняете. Скачайте готовый образец заявления >>

Строгого срока для заявления нет. В ваших интересах уточнить платеж как можно скорее. Пока он числится в невыясненных, налоговые инспекторы начислят пени по той недоимке, которую не покрыл платеж из-за ошибки.

Срок, когда инспекторы должны принять решение об уточнении платежа, теперь есть. Это 10 рабочих дней после того, как ИФНС получила от вас заявление. Срок прописали в новом Порядке.

Еще пять рабочих дней инспекторам дается на то, чтобы известить организацию о своем решении (абз. 6 п. 7 ст. 45 НК). Его пришлют вам по ТКС в электронном виде, если отчитываетесь через Интернет. Если же сдаете декларации на бумаге, сотрудники ИФНС отправят решение в личный кабинет налогоплательщика или по почте. Форму решения ФНС утвердила приказом от 29.12.2016 № ММВ-7-1/731.

Решение ИФНС положительное – платеж идентифицировали? Тогда налог или страховые взносы инспекторы зачтут на дату вашей первоначальной платежки. Пени пересчитают (п. 7 ст. 45 НК). После этого советуем провести сверку расчетов с бюджетом, чтобы убедиться, что недоимки и пеней больше нет.

Если вдруг в уточнении отказали, придется перечислить налог или взносы заново по правильным реквизитам. Ошибочный платеж сможете зачесть или вернуть. Читайте, как это сделать >>

Новый алгоритм уточнения платежей смотрите на схеме.

Читайте подробно:

Как организации перечислять налоги и страховые взносы в бюджет

Как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией

Скачайте готовые образцы:

Образец заявления об уточнении КБК

Образец заявления об уточнении статуса плательщика

Бланк заявления о возврате налога в ИФНС

Образец заявления о сверке расчетов с ИФНС

Что проверять в платежках

Надеяться только на инспекторов, что они известят об ошибке, не стоит. Есть ошибки, из-за которых платеж пропустят, но занесут не в ту карточку расчетов с бюджетом. У организации возникнет недоимка. Поэтому перед отправкой платежных документов проверяйте в них те реквизиты, которые влияют на верное зачисление денег.

С декабря 2017 года проверять реквизиты особенно важно. Теперь ФНС прописала в новом Порядке основания, по которым инспекторы относят платежи к невыясненным. В числе таких оснований есть новые: – у организации не открыты карточки РСБ для платежей, которых раньше у нее не было;

– организация не состоит на учете в налоговой инспекции (или информации об этом нет в базе).

Реквизиты, из-за ошибки в которых придется платить заново

В первую очередь проверьте те реквизиты, которые влияют на зачисление денег по назначению:

– номер счета Казначейства России в поле 17;

– наименование банка получателя средств в поле 13.

Если организация допустила ошибки в этих полях, то банк не проведет платеж или же средства поступят на другой счет Казначейства России. Сумму придется заплатить заново. Заявление об уточнении инспекторы не примут.

Такие правила установлены в пункте 7 статьи 45 НК. Разъяснения об этом – в Порядке, утвержденном приказом ФНС от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579.

Реквизиты, которые сможете уточнить

Уточнить сможете те реквизиты, ошибка в которых не помешает зачислить деньги на верный счет в Казначействе. Но если не хотите тратить время на уточнения, проверяйте: – основание платежа в поле 106. Например, вместо «ТП» платежного поручения поставили «АП»;

– принадлежность платежа. Это КБК в поле 104 или ОКТМО в поле 105;

– налоговый период в поле 107 платежного поручения;
– статус плательщика в поле 101. Например, перепутали значение 01 (налогоплательщик) платежного поручения с кодом 02 (налоговый агент);
– ИНН, КПП плательщика (поля 60 и 102) и получателя (поля 61 и 103).

Поля 101, 104, 107 и 108 проверяйте с учетом изменений 2017 года. В том числе учитывайте новые правила, если перечисляете платежи за другую компанию. Поправки вступили в силу в два этапа: часть – с 25 апреля, а часть – со 2 октября. Минфин утвердил изменения приказом от 05.04.2017 № 58н.

Читайте подробно:

Как заполнить каждое поле в платежном поручении по налогам и страховым взносам

Ошибки в платежных поручениях: чем опасны и как исправить

Как организации перечислять налоги и страховые взносы в бюджет

Основные КБК для налогов, взносов, штрафов, пеней и других платежей

Платежное поручение с расшифровкой полей

Воспользуйтесь сервисом: Готовые образцы платежек по налогам и взносам

Узнать верный КБК».

Декларация сдана не в ту налоговую – последствия

Перешли из одной ИФНС в другую и не успели сменить сертификат для сдачи эл. отчетности, поэтому не отправили вовремя НДС и прибыль в новую ИФНС, какая ответственность нас ждет? И если мы отправили отчетность в старую ИФНС, могут ли нам засчитать, что декларации сданы вовремя при наличии квитанций об отправке и получении?

Если Декларации отправлены не в ту налоговую, в которой организация стоит на учете, то такие Декларации считаются не представленными.

Штраф за несвоевременное представление декларации составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок. Общая сумма штрафа за весь период опоздания может быть от 1000 руб.

до 30 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации. Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб. за каждую Декларацию.

Организация сдала (отправила через оператора ТКС) декларацию по налогу на прибыль ошибочно в другую инспекцию, не туда, где стоит на учете. Обнаружили ошибку, когда срок подачи декларации уже истек. Последствия этой ошибки и что делать дальше?

Если организация направила декларацию не в ту налоговую, то такая декларация считается не представленной. Поэтому необходимо еще раз подать декларацию уже в нужную налоговую.

Штраф за несвоевременное представление декларации составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена (доплачена) на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок.

Этот штраф придется платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания может быть от 1000 руб. до 30 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации.

Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб.

Кто обязан представить налоговую отчетность в инспекцию

Несвоевременное представление декларации

За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может:

-оштрафовать организацию:

-заблокировать банковский счет организации.

При этом неважно, является организация налогоплательщиком или нет. Инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать налоговые декларации, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность. Например, организацию, которая освобождена от обязанностей налогоплательщика, но является налоговым агентом по НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога, которая подлежит уплате (доплате) на основании данной декларации. При определении размера штрафа из этой суммы вычитается сумма налога, которая была перечислена в бюджет в установленный срок. Пятипроцентный штраф начисляется за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей декларации.

При этом общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1000 руб. Например, если налог по декларации был полностью уплачен в установленный срок, то штраф за несвоевременное представление декларации составит 1000 руб.

Если в установленный срок организация уплатила только часть налога, то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, отраженной в декларации, и фактически перечисленной в бюджет.

Такой порядок предусмотрен статьей 119 Налогового кодекса РФ. При наличии смягчающих обстоятельств налоговая инспекция или суд могут снизить размер штрафа в два и более раза (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, п. 19 постановления от 11 июня 1999 г. Пленума Верховного суда РФ № 41 и Пленума ВАС РФ № 9).

Решение о штрафе и его размере принимается только после проведения камеральной проверки несвоевременно поданной декларации.

Причем в результате штраф может быть установлен исходя из данных, указанных в декларации (по данным организации) или с учетом доначислений по итогам камеральной проверки (по данным инспекции).

Такие разъяснения содержатся в пункте 1.6 письма ФНС России от 16 июля 2013 г. № АС-4-2/12705.

Кроме того, налоговая инспекция может оштрафовать организацию за несоблюдение порядка представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде (если такой способ подачи отчетности является обязательным). Размер штрафа составляет 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Наряду с взысканием штрафа за опоздание с подачей налоговой декларации инспекция вправе заблокировать банковские счета организации. Счет может быть заблокирован, если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи (п. 3 ст. 76, п.

 6 ст. 6.1 НК РФ). При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет (письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-167). За несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по налогам блокировка банковских счетов не применяется (письмо Минфина России от 12 июля 2007 г. № 03-02-07/1-324).

Ситуация: грозит ли штраф организации, если налоговую декларацию она сдала с опозданием на один день

Да, грозит. При условии, что срок сдачи декларации приходился на рабочий день.

За несвоевременно сданную налоговую отчетность инспекторы вправе оштрафовать организацию по статье 119 Налогового кодекса РФ. Штраф рассчитают за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ).

И неважно, на сколько задержали отчет: на один день, на неделю или на месяц. Основание одно. Есть срок – это календарная дата, указанная в соответствующей главе части второй Налогового кодекса РФ. Сдать декларацию можно до 24 часов этого дня (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). А если сдали позже хотя бы на час, то срок считается нарушенным. И потому штраф посчитают как минимум за один месяц нарушения.

При этом первым днем опоздания является тот, который следует за крайней датой для подачи декларации (п. 2 ст. 6.1 НК РФ). Именно с этого дня инспекция рассчитает штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Здесь также действует общее правило. Срок сдачи налоговой декларации, который приходится на нерабочий день, переносится на ближайший следующий за ним рабочий (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)».

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/275519-podacha-deklaratsii-ne-v-tu-nalogovuyu-sanktsii

Закон для всех
Добавить комментарий