Налогообложение при покупке земельного участка у физ лица компанией

Какие налоговые обязательства возникают у ТОО после приобретения земельного участка у физического лица? (Л. Ким, 28 сентября 2015 г.)

Налогообложение при покупке земельного участка у физ лица компанией

Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации

Л. Ким, Профессиональный бухгалтер РК, CAP

КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВОЗНИКАЮТ У ТОО ПОСЛЕ ПРИОБРЕТЕНИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА?

ТОО резидент на ОУР, плательщик НДС, решило приобрести землю в другом городе у физического лица, затем на этой земле построить станцию технического обслуживания спец. техники.

При покупке земли у ФЛ возникают ли у нас какие-либо налоговые обязательства? Строительство станции на этой земле – нужно ли разрешение брать, как провести в бухгалтерском учете, нужно ли ставить на налоговый учет в НУ, какие налоговые обязательства возникают?

Согласно пункту  2 статьи 168 Налогового кодекса РК выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество не подлежат налогообложению ИПН у источника выплаты.

Таким образом, при покупке земельного участка у физического лица Вам не нужно удерживать ИПН у источника выплаты. В случае возникновения по сделке имущественного дохода, физическое лицо должно самостоятельно исполнить налоговые обязательства на основании статьи 177-180-1 Налогового кодекса РК.

В соответствии с пунктом 1 статьи 570 Налогового кодекса постановка налогоплательщика на регистрационный учет по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением, производится налоговым органом для обеспечения уплаты налогоплательщиком налогов на имущество, транспортные средства, земельного налога, единого земельного налога и других обязательных платежей в бюджет на основании сведений уполномоченных государственных органов, осуществляющих учет, регистрацию объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, на основании статьи 583 Налогового кодекса РК.

Далее согласно пункту 3 статьи 570 Налогового кодекса РК юридические лица, имеющие на праве собственности, постоянного землепользования, объект налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением, обязаны в течение десяти рабочих дней с даты возникновения таких прав представить в налоговый орган по месту своего нахождения либо по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением, налоговое заявление, для постановки на регистрационный учет по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением.

Таким образом, в соответствии с вышеизложенным Вам необходимо встать на регистрационный учет в управление государственных доходов по месту нахождения объекта налогообложения в течение десяти рабочих дней с даты возникновения права собственности.

Согласно статье 373 Налогового кодекса РК, юридические лица, имеющие на праве собственности земельный участок, является плательщиками земельного налога. Объектом налогообложения является земельный участок. Базовые налоговые ставки установлены главой 54 Налогового кодекса РК.

Исчисление налога производится путем применения соответствующей налоговой ставки к налоговой базе отдельно по каждому земельному участку на основании статьи 388 Налогового кодекса РК. В соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РК юридические лица самостоятельно исчисляют суммы земельного налога путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе.

Юридические лица обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу. Суммы текущих платежей подлежат уплате равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года.

По вновь созданным налогоплательщикам первым сроком уплаты текущих платежей является очередной срок, следующий за датой создания налогоплательщика. Налоговым периодом, установленным статьей 392 Налогового кодекса РК является календарный год.

Юридические лица предоставляют налоговую отчетность по месту нахождения объектов налогообложения на основании статьи 393 Налогового кодекса РК. Декларацию (ФНО 700.00) не позднее 31 года, следующего за отчетным налоговым периодом. Также расчет текущих платежей (ФНО 701.

01) не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода по объектам налогообложения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соответственно. Вновь созданные налогоплательщики, за исключением налогоплательщиков, созданных после последнего срока уплаты текущих платежей, представляют расчет текущих платежей не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем постановки налогоплательщика на регистрационный учет.

Таким образом, Вам необходимо предоставить расчет текущих платежей (ФНО 701.01) не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем постановки налогоплательщика на регистрационный учет в управление государственных доходов по месту нахождения объекта налогообложения.

Уплатить текущий платеж по земельному налогу в первый очередной срок уплаты текущих платежей, следующий за датой приобретения земельного участка. Далее уплачивать согласно вышеуказанным срокам.

Не позднее 31 марта предоставить декларацию по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество.

В бухгалтерском учете приобретенный земельный участок отражается в зависимости от дальнейшего его использования и учетной политики компании. Если земельный участок будет признан в качестве объекта основного средства, то на счете 2410 согласно МСФО 16 или разделу 17 МСФО для МСБ.

В случае признания земельного участка – инвестиционной недвижимостью на основании МСФО 40 или 16 разделу МСФО для МСБ на счете 2310. Затраты на строительство капитализируются на счете 2931 признаются согласно МСФО 2 или 13 разделу МСФО для МСБ.

После момента ввода в эксплуатацию построенного здания, его как объект налогообложения налогом на имущество регистрируют в УГД по месту нахождения. Срок подачи налоговой отчетности и срок уплаты налога на имущество идентичен вышеуказанным срокам по налогу на землю.

Налоговая база и ставки по налогу на имущество согласно статье 396-398 Налогового кодекса РК.

По вопросу получения разрешения на строительство станции технического обслуживания необходимо руководствоваться Законом РК «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в РК».

По письменному заявлению заинтересованного физического или юридического лица, имеющего намерение осуществить строительство либо произвести реконструкцию (перепланировку, переоборудование) помещений (отдельных частей) существующих зданий, структурным подразделением соответствующих местных исполнительных органов, осуществляющих функции в сфере архитектуры и градостроительства, принимается соответствующее решение. Целевое назначение земельного участка указанного в акте на право частной собственности должно соответствовать предполагаемому объекту строительства.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=32271808

Как рассчитать налог для промышленных земель?

Налогообложение при покупке земельного участка у физ лица компанией
Если вы планируете приобрести участок земли промышленного назначения, то вам нужно задуматься и о размере налога за него. Агентство SPB4RENT отвечает на самые распространенные вопросы, которые возникают при покупке таких участков.

 

Что такое налог на земельный участок? 
Земельный налог — это налог на владение землей. Согласно Налоговому Кодексу РФ объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные на территории муниципального образования.

При этом местные власти сами определяют процент налоговых ставок, но они не могут быть выше установленных законом.

Кто является налогоплательщиком?

Физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, владеющие земельным участком на праве собственности, праве бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения обязаны платить земельный налог.

Если вас интересует продажа промышленных земель, пожалуйста, обратите внимание на наши предложения:продажа промышленных участков.

От чего зависит размер налога? 

Стоимость земельного налога зависит от налоговой ставки и кадастровой стоимости участка, плюс учитываются льготы собственника.

Существуют какие-либо льготы?

Закон предусматривает льготы как для физических, так и для юридических лиц. 1. Физические лица с инвалидностью I и II групп, а также ветераны боевых действий могут получить уменьшение налога на 10 тысяч рублей. Для этого им нужно предъявить документы, подтверждающие право на льготу в налоговую службу. 2. Юридические лица также могут рассчитывать на уменьшение, или полную отмену налогообложения, если их земли используются для народных промыслов, либо являются историко-культурным, архитектурным наследием либо заповедной зоной. Те юридические лица, у которых 80% сотрудников имеют инвалидность тоже являются льготниками. Местные власти имеют право давать льготные условия для таких групп лиц, как многодетные семьи, пенсионеры, ветераны труда. Для уточнения информации по вашему району нужно обратиться в муниципальные органы.

Какая налоговая ставка на промышленные земли?

Земли промышленного назначения относятся к категории «прочие земельные участки» и могут облагаться максимальной ставкой 1,5%. Муниципальные власти не могут сделать этот процент выше, но в праве понижать его для земель своего района. В Санкт-Петербурге налоговая ставка на промышленные земли составляет 1,25%, согласно закону «О земельном налоге в Санкт-Петербурге» 2014 года (редакция, действующая с 1 января 2015 года).
От чего зависит кадастровая стоимость участка? Кадастровая стоимость зависит от многих факторов, например удаленность от крупных городов, наличие дорог и их качества, степень развития инфраструктуры. Ее рассчитывают бесплатно кадастровые органы на основе местных ставок, стоимости, а также способе использования земли. Перерасчет делается раз в 5 лет, так как инфраструктура может значительно измениться за это время. В целом кадастровая стоимость соответствует рыночной, но бывает что она может и превышать ее, что особенно часто случается с промышленными землями. Из-за этого стоимость налога становится значительно выше. Такую ситуацию можно попробовать оспорить в суде и добиться перерасчета или даже занижения кадастровой стоимости. Где узнать кадастровую стоимость земли? Cамый простой способ – на сайте Росреестра: он указан в данных на земельный участок на карте, для точности можно заказать выписку из Росреестра.

Публичную кадастровую карту вы можете посмотреть здесь.

Сколько длится отчетный период?

У физических лиц и ИП отчетный период равен одному календарному году. Налог следует оплатить до 1 декабря следующего за отчетным года. Таким образом, средства за налог за 2018 год нужно внести до 1 декабря 2019 года. У юридических лиц отчетный период составляет не год, а три месяца. Внести оплату нужно авансовым методом по истечении квартала, соответственно это конец апреля, июля и октября. Оплатить последний квартал текущего года закон позволяет до 1 февраля следующего года.

Как рассчитать стоимость налога на промышленные земли?

Теперь, рассмотрев все определяющие факторы, можно подсчитать размер земельного налога. Для физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, стоимость налога рассчитывает сама ФНС и присылает счет владельцу земли, который он должен оплатить. Но мы считаем что лучше уметь самому делать расчеты, чтобы не допустить возможных ошибок. Юридические лица самостоятельно рассчитывают размер налога. Формула для расчета земельного налога: S = K х P Где S = стоимость налога, K = кадастровая стоимость участка, P = процентная ставка. Если владелец имеет льготы, то расчет идет по следующей формуле: S = (K – L) x P, где L – размер льготы. Эти формулы применяются для расчета на полный отчетный период, но если вы приобрели земельный участок, например, в начале марта 2018 года, тогда налог за год делится на 12 месяцев и умножается на количество полных месяцев владения землей: S = K x P x (10/12) Соответственно, из-за квартального отчетного периода юридическим лицам при расчетах следует стоимость налога умножать на 3/12, или 0,25. Например, если земля стоит 1 миллион рублей, налоговая ставка 1,25%, то за один квартал нужно внести аванс в размере 3125 рублей: 1 000 000 х 0,0125 х 0,25 = 3125

Существует ли система штрафов за неуплату налога?

Если вы просрочите оплату налога, то вам начисляются пени в размере 20% от суммы налога. Если же вы умышленно не оплачивали налог, то пени увеличат до 40%. Мы советуем вовремя оплачивать земельный налог, чтобы избежать штрафов.

По формуле, которую мы привели выше, очень просто рассчитывать его стоимость, достаточно лишь отслеживать возможные изменения в кадастровой стоимости вашего участка.

Источник: https://spb4rent.com/articles/view/kak-rasschitat-nalog-dlya-promyshlennykh-zemel/

Какие налоговые обязательства возникают у физического лица при продаже земельного участка, а у ТОО – при его покупке?

Налогообложение при покупке земельного участка у физ лица компанией

Налоговые обязательства ТОО:

В соответствии с положениями п. 1 ст.

498 Налогового кодекса РК плательщиками земельного налога являются лица, имеющие объекты обложения:

1) на праве собственности;

2) на праве постоянного землепользования;

3) на праве первичного безвозмездного временного землепользования.

Согласно п. 1 ст. 500 Налогового кодекса РК объектом налогообложения является земельный участок (при общей долевой собственности на земельный участок – земельная доля).

Таким образом, земельный участок, приобретенный ТОО, является объектом обложения земельным налогом, соответственно, ТОО заключив договор купли-продажи земельного участка с физическим лицом, стал владеть земельным участком на праве собственности, в связи с чем, Ваше ТОО является с 2018 года плательщиком земельного налога.

Исходя из положений ст. 502 Налогового кодекса РК налоговой базой для определения земельного налога является площадь земельного участка и (или) земельной доли.

Базовые ставки земельного налога определены в ст. 503 – 510 Налогового кодекса РК.

Учитывая положения п. 1 ст. 512 Налогового кодекса РК, налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы земельного налога путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе.

При этом, положениями п. 2 ст. 512 Налогового кодекса РК установлено, что юридические лица и ИП, за исключением ИП, применяющих СНР для субъектов малого бизнеса, обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу.

Вместе с тем, на основании п. 4 ст. 512 Налогового кодекса РК налогоплательщики, за исключением ИП, применяющих СНР для субъектов малого бизнеса, уплачивают суммы текущих платежей налога равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода (по наличию объектов обложения земельным налогом на 01 число указанных месяцев).

А согласно ст. 515 Налогового кодекса РК налоговым периодом для исчисления земельного налога является календарный год с 1 января по 31 декабря.

Таким образом, т.к. только ИП, применяющие СНР для субъектов малого бизнеса освобождаются от уплаты текущих платежей по земельному налогу, то Ваше ТОО, применяющее СНР на основе упрощенной декларации обязано в течение календарного года исполнять обязательства по текущим платежам по земельному налогу.

В соответствии с положениями п. 1 ст.

516 Налогового кодекса РК ИП (за исключением ИП, применяющих СНР для субъектов малого бизнеса) по земельным участкам, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, и юридические лица представляют в налоговые органы по месту нахождения земельных участков расчет текущих платежей по земельному налогу (ФНО 701.01) не позднее 15 февраля текущего налогового периода по налоговым обязательствам, определенным по состоянию на начало налогового периода.

Согласно положениям п. 2 ст. 516 Налогового кодекса РК налогоплательщик представляет в срок не позднее десяти календарных дней до наступления очередного (в течение налогового периода) срока уплаты текущих платежей:

– расчет текущих платежей (ФНО 701.01) – при возникновении налоговых обязательств в течение налогового периода, за исключением возникших после последнего срока уплаты текущих платежей;

– дополнительный расчет текущих платежей с соответствующей корректировкой размеров таких платежей и распределением их равными долями на предстоящие сроки уплаты (ФНО 701.01) – при изменении налоговых обязательств по земельному налогу в течение налогового периода.

При возникновении налоговых обязательств после последнего срока уплаты текущих платежей налогоплательщики расчет текущих платежей не представляют.

Также исходя из положений п. 3 ст. 516 Налогового кодекса РК декларация (ФНО 700.00) представляется в налоговые органы по месту нахождения земельных участков в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом

Таким образом:

– т.к. Ваше ТОО приобрело земельный участок в ноябре 2018 года, то это значит, что ТОО по состоянию на 01 ноября 2018 года не имело этот земельный участок в собственности, соответственно, предоставлять ФНО 701.01 за 2018 год до 15 ноября 2018 года обязанность не возникала;

– за 2018 год у ТОО возникает обязанность в предоставлении ФНО 700.00 не позднее 31 марта 2019 года в налоговые органы по месту нахождения земельного участка;

– за 2019 год Ваше ТОО обязано было предоставить ФНО 701.01 за 2019 год не позднее 15 февраля 2019 года;

– за 2019 год у ТОО возникает обязанность в предоставлении ФНО 700.00 не позднее 31 марта 2020 года в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.

В соответствии с положениями п. 5 ст. 512 Налогового кодекса РК при возникновении в течение налогового периода налоговых обязательств по земельному налогу:

1) первым сроком уплаты текущих сумм земельного налога является следующий очередной срок их уплаты в течение такого налогового периода;

2) после последнего срока уплаты текущих платежей производится только окончательный расчет и уплата суммы земельного налога в сроки, предусмотренные п. 8 ст. 512 Налогового кодекса РК.

В свою очередь, согласно положениям п. 8 ст. 512 Налогового кодекса РК налогоплательщик производит окончательный расчет и уплачивает земельный налог не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период (ФНО 700.00).

Таким образом:

– т.к. Ваше ТОО приобрело земельный участок в ноябре 2018 года, то это значит, что ТОО по состоянию на 01 ноября 2018 года не имело этот земельный участок в собственности, соответственно, уплачивать текущие платежи по земельному налогу за 2018 год до 25 ноября 2018 года обязанность не возникала;

– за 2018 год у ТОО возникает обязанность в уплате земельного налога согласно ФНО 700.00 за 2018 год не позднее 10 апреля 2019 года в бюджет по месту нахождения земельного участка;

– за 2019 год Ваше ТОО обязано по земельному участку уплачивать равными доля текущие платежи по земельному налогу – не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября 2019 года;

– за 2019 год у ТОО возникает обязанность в окончательном расчете по земельному налогу согласно ФНО 700.00 за 2019 год не позднее 10 апреля 2020 года в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.

Налоговые обязательства физического лица:

В соответствии с пп. 13) ст. 321 Налогового кодекса РК в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов в т.ч. имущественный доход.

Согласно положениям пп. 1) п. 1 ст. 330 Налогового кодекса РК к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относятся доходы от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в РК, указанного в ст. 331 Налогового кодекса РК.

Исходя из положений пп. 4) п. 1 ст.

331 Налогового кодекса РК доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации земельных участков и (или) земельных долей с целевым назначением, не указанным в пп.

2) и 3) п. 1 ст. 331 Налогового кодекса РК (ИЖС, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводство, под гараж), находящихся на территории РК.

Учитывая положения п. 2 ст. 331 Налогового кодекса РК, доходом от прироста стоимости при реализации земельных участков и (или) земельных долей с целевым назначением, не указанным в пп. 2) и 3) п. 1 ст.

331 Налогового кодекса РК (ИЖС, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводство, под гараж), находящихся на территории РК, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.

Таким образом, физическое лицо приобрел земельный участок за 1 млн. тенге, а реализовал за 3 млн. тенге, соответственно, положительная разница 2 млн. тенге будет признаваться имущественным доходом физического лица.

В соответствии с пп. 2) п. 1 ст. 356 Налогового кодекса РК по доходам, указанным в пп. 13) – 18) ст. 321 Налогового кодекса РК исчисление и уплата в бюджет ИПН осуществляется физическим лицом самостоятельно.

Т.к. имущественный доход согласно пп. 13) ст. 321 Налогового кодекса РК входит в вышеуказанный диапазон доходов, то физическое лицо самостоятельно обязан исчислить и уплатить ИПН с вышеуказанного имущественного дохода 2 млн. тенге.

Согласно п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РК сумма ИПН с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, исчисляется путем применения ставки, установленной ст. 320 Налогового кодекса РК, к сумме соответствующего вида облагаемого дохода физического лица.

А учитывая положения п. 1 ст. 320 Налогового кодекса РК доходы налогоплательщика, за исключением доходов в виде дивидендов, полученных из источников в РК, облагаются ИПН по ставке 10%.

Т.е. физическое лицо, получившее имущественный доход исчисляет самостоятельно ИПН по ставке 10%.

Исходя из положений:

– пп. 3) п. 1 ст. 363 и п. 1 ст. 364 Налогового кодекса РК физические лица, получившие имущественный доход, обязаны самостоятельно предоставлять в налоговые органы по месту нахождения (жительства) декларацию по ИПН (ФНО 240.00) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (календарным годом, в котором получен имущественный доход).

– пп. 2) п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РК физические лица, получившие имущественный доход, обязаны самостоятельно уплатить ИПН 10% в бюджет по месту жительства (пребывания) не позднее десяти календарных дней после срока, установленного выше для сдачи декларации по ИПН (ФНО 240.00).

Следовательно, физическое лицо, указанное в вопросе, в 2018 году получило имущественный доход 2 млн. тенге, в связи с чем, данное физическое лицо обязано:

– предоставить ФНО 240.00 за 2018 год не позднее 31 марта 2019 года;

– уплатить в бюджет ИПН 10% с имущественного дохода не позднее 10.04.2019 года.

Обращаем Ваше внимание, что несмотря на то, что договор купли-продажи земельного участка предусматривает рассрочку платежей в течение трех лет, этот факт не учитывается при исполнении вышеуказанных налоговых обязательств по ИПН.

Источник: https://cdb.kz/sistema/konsultatsiya/kakie-nalogovye-obyazatelstva-voznikayut-u-fizicheskogo-litsa-pri-prodazhe-zemelnogo-uchastka-a-u-to/

Надо ли платить налог при продаже участка?

Налогообложение при покупке земельного участка у физ лица компанией

Отвечая на данный вопрос, необходимо руководствоваться Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно действующему налоговому законодательству Российской Федерации, все доходы, полученные лицами от продажи земельных участков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации).

Так, для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

Какой налог платить при продаже дома и участка?

Нужен ли нотариус при продаже дома с участком?

В то же время необходимо иметь в виду, что действующее налоговое законодательство Российской Федерации возлагает обязанность по уплате такого налога не на всех лиц.

В частности, такая обязанность по уплате налога связана с тем, сколько времени у Вас в собственности находится такой земельный участок.

Согласно действующему НК РФ, в случае продажи земельного участка после трех лет владения (этот срок измеряется с момента внесения записи в Единый государственный реестр) не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц.

То есть в Вашем случае продажа земельного участка не будет облагаться налогом на доходы физического лица.

Отвечает юрист девелоперской группы «Сити-XXI век» Василий Шарапов:

Нет, не будет. В данном случае доходы от продажи участка будут освобождены от оплаты подоходного налога, так как продавец владеет участком более пяти лет, то есть подпадает под налоговую льготу (см. часть 5 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).

Можно ли продать три сотки из шести в СНТ?

Плачу ли я налог на продажу унаследованной земли?

Отвечает юрист компании «АВТ Консалтинг» Мария Бондаренко:

Если собственник является физическим лицом. В соответствии с пунктом 2 статьи 217.1 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик освобождаются от налога (НДФЛ) с продажи недвижимости, если она находилась в его собственности не менее трех лет при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

  1. право собственности возникло на основании завещания или договора дарения от родственника налогоплательщика;
  2. право собственности возникло на основании приватизации;
  3. право собственности возникло на основании договора ренты.

Если эти условия не соблюдаются, то налог с продажи недвижимости не платится при условии, что она находилась в собственности налогоплательщика не менее пяти лет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Таким образом, если собственником является физическое лицо, то налог (НДФЛ) платить не нужно.

Другой случай – если собственник является индивидуальным предпринимателем.

Доходы от деятельности, которая попадает под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.

То есть если ИП при регистрации указал в качестве вида деятельности продажу недвижимости, то продажа участка облагается налогом (ст. 248, 346.15 НК РФ). В противном случае доход от продажи считается по общим правилам.

Три критически важных нюанса при покупке участка под ИЖС

Как отказаться от земельного участка?

Отвечает специалист по сопровождению сделок с недвижимостью агентства недвижимости «Загородный стиль» Виктория Нардина:

Зависит от того, является ли продавец земельного участка налоговым резидентом Российской федерации (то есть находится на территории России более 183 календарных дней в году), при этом здесь важно не гражданство, а именно физическое нахождение. Проще говоря, налоговым резидентом России может быть иностранец, постоянно проживающий в России и, наоборот, гражданин России, большую часть времени живущий за границей, может оказаться налоговым нерезидентом. Далее два варианта.

  1. Вы являетесь налоговым резидентом, и на Вас распространяется правило, в соответствие с которым налог с продажи недвижимости, находящейся в собственности более трех или пяти лет, не взимается.
  2. Вы не являетесь налоговым резидентом России (грубого говоря, живете большую часть времени за границей). Тогда Вы будете обязаны уплатить 30% от суммы продажи, при этом и право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей на Вас не распространяется.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Так как Вы более 10 лет владеете земельным участком, то Вы освобождены от подачи налоговой декларации и уплаты налога. Цену в договоре можете указывать любую, она ни на что не повлияет.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Если участок находится в собственности более 10 лет, то налога не возникает. Однако необходимо понимать, что данная норма распространяется на резидентов РФ и лиц, которые не использовали объект недвижимости в предпринимательских целях.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Какие документы нужно проверить, покупая дачу?

Как узаконить уже построенный дом?

Льготы для пенсионеров, связанные с недвижимостью

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/nado_li_platit_nalog_pri_prodazhe_uchastka/7091

Подоходный налог при покупке недвижимости юрлицом у физлица (или ИП)

Налогообложение при покупке земельного участка у физ лица компанией

От статуса налогового резидента зависит обязанность организации (покупателя недвижимости) исчислить и удержать у физлица (продавца недвижимости) подоходный налог, а также возможность применение льгот.

Как правило, граждане Республики Беларусь с местом регистрации в Беларуси являются налоговыми резидентами нашей страны. Так что, если вы намереваетесь купить недвижимость у физлица с паспортом РБ и отметкой о регистрации в нем, можете переходить к 3 пункту нашей статьи. Если же ситуация иная, давай разберемся вместе.

Физлицо признается налоговым резидентом Республики Беларусь, если оно:

1) фактически находилось на территории РБ более 183 дней в календарном году.

2) фактически находилось на территории РБ более 183 дней в предыдущем календарном году (если в текущем календарном году невозможно определить статус физлица).

Физлицо, которое находилось на территории республики в календарном году менее 183 дней, не признается налоговым резидентом нашей страны.

Другими словами, не все белорусские граждане – налоговые резиденты РБ. Как и не все иностранные гражданине ими не являются.

Каким образом можно определить налоговое резидентство? Так как не существует некой единой обязательной формы документа, определяющего резиденство, то разбираться в этом вопросе придется самостоятельно. Для начала необходимо изучить документы, подтверждающие личность физлица и его право на пребывание на территории РБ.

Таким документом может быть:

  • • паспорт (для белорусского гражданина);
  • • вид на жительство в РБ;
  • • разрешение на временное проживание в РБ.

Далее следует внимательно изучить штампы о пересечении границы. Эта информация поможет узнать, сколько дней в году физлицо находилось в Республике Беларусь.

Иностранные граждане могут подтвердить свое местонахождение в Республике Беларусь более 183 дней в году и другими документами. Например, справкой о постоянном местопребывании физического лица в Республике Беларусь.

Эта справка выдается налоговым органом по месту постановки на учет физлица (месту его жительства), а при отсутствии такого места на территории РБ – по последнему месту его жительства (пребывания, работы, службы, учебы) на территории Беларуси.

Если у вас возникнут сомнения в верности определения налогового резидентства, рекомендуем до сделки проконсультироваться в налоговых органах. Если же с определением статуса налогового резидента вопросов не возникло, можно переходить к изучению особенностей налогообложения в зависимости от статуса физлица.

Индивидуальный предприниматель может выступать в зависимости от обстоятельств в двух статусах – как юридическое или как физическое лицо.

Если зарегистрированный в налоговых органах РБ индивидуальный предприниматель реализует имущество в рамках своей предпринимательской деятельности, то организации удерживать подоходный налог не нужно.

ИП обязан самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет налоги (подоходный или по упрощенной системе налогообложения) в отношении своих доходов.

По сути это сделка между двумя юрлицами, каждый из которых самостоятельно ведет свою деятельности и соответственно несет ответственность за полноту, достоверность и своевременность предоставляемой информации о налогах и сборах.

Если же ИП продает принадлежащее ему имущество как физлицо, то на него распространяются те же льготы и возлагаются те же обязанности, как и на всех иных физических лиц – налоговых резидентов РБ.

В этом случае все зависит от типа принадлежащей физлицу недвижимости, которую юрлицо намерено приобрести. Возможны два варианта:

1) Организация не исчисляет подоходный налог при покупке у физлиц (налоговых резидентов РБ) следующих видов недвижимого имущества:

  • • жилых домов с хозяйственными постройками (при их наличии);
  • • квартир;
  • • дач;
  • • садовых домиков с хозяйственными постройками (при их наличии);
  • • земельных участков.

При этом не имеет значения, какой по счету вид такого имущества продает физлицо. Законодательно обязательства по уплате подоходного налога от продажи перечисленных выше видов недвижимости возложены на самих физлиц.

Если в течение последних пяти лет у физлица это уже вторая (или более) продажа аналогичного вида недвижимости – значит возможен налогооблагаемый доход.

В связи с этим, физлицо не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом, обязано подать налоговую декларацию (расчет) в налоговый орган и при необходимости уплатить в бюджет сумму подоходного налога не позднее 15 мая этого же года. Контролировать, исполнил ли физлицо-продавец свои обязательства и уплатил ли налог, организация-покупатель не обязана.

2) Организация исчисляет подоходный налог при покупке у физлиц (налоговых резидентов РБ) иной недвижимости, на пример:

  • • офисные помещения;
  • • складские помещения.

В этом случае организация-покупатель обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог из дохода физлица-продавца недвижимости по ставке 13%. Удерживается подоходный налог в момент выплаты физлицу его дохода, а перечислить налог в бюджет организация-покупатель должна не позднее дня, следующего за выплатой этого дохода.

Обращаем внимание, что физлицо имеет право на имущественный вычет в размере 20% от суммы дохода. За вычетом физлицо-продавец может обратиться по своему желанию:

1) к организации-покупателю;

В этом случае организация обязана предоставить вычет до расчета подоходного налога, либо же позднее вернуть излишне удержанный налог по заявлению физлица.

2) в налоговый орган по окончании года.

В этом случае физлицу необходимо представить налоговую декларацию (расчет) и справку о доходах и удержанных суммах подоходного налога, выданную организацией, купившей недвижимое имущество.

Если собственником любого типа недвижимого имущества является налоговый резидент иностранного государства, то при продаже его доход должен облагаться налогом.

Но и здесь все не так просто и однозначно, так как размер налога будет зависеть от того, налоговым резидентом какой именно страны является физлицо.

Правительство Республики Беларусь заключило двусторонние международные соглашения с рядом стран с целью избежания двойного налогообложения. В настоящий момент ваперечне 73 страны, с которым можно ознакомиться на сайте www.nalog.gov.by и правовом портале www.pravo.by.

Международные договоры имеют приоритет по сравнению с национальным законодательством. В связи с этим, удерживать налог с доходов иностранца необходимо с учетом норм международных договоров и соглашений по вопросам налогообложения.

В соглашениях могут предусматриваться освобождение от подоходного налога, налогообложение по пониженным ставкам, получение налоговых вычетов или льгот. Поэтому для правильного расчета налога нужно пристально изучать положения международных соглашений.

В случае, когда законодательными актами Республики Беларусь предусмотрены более льготные условия налогообложения, чем те, которые установлены международным договором, применяются нормы белорусского законодательства.

Но для того, чтобы воспользоваться нормами международных договоров, одного паспорта иностранцу недостаточно.

Необходимо предоставить подтверждение того, что иностранный гражданин действительно является налоговым резидентом той страны, нормы международных соглашений с которой он хочет применить.

И это подтверждение должно быть выдано (заверено) налоговым или иным компетентным органом иностранного государства. Четкого определенного вида или типа у подобного подтверждения нет, как и нет перечня организаций, их выдающих.

Все зависит от страны резидентства. Например, в Российской Федерации таким органом может выступать Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы России по централизованной обработке данных. Эта организация выдает гражданину справку по установленной форме в подтверждение того, что он является резидентом Российской Федерации.

Данную справку (или иной документ в зависимости от страны) необходимо предоставить до заключения договора купли-продажи и в организацию (покупателю недвижимости) и в налоговый орган.

Если же иностранный гражданин не предоставил никаких справок / подтверждений, то исчислять подоходный налог необходимо в установленном в РБ порядке, т.е. по ставке 13%. В этом случае иностранные граждане имеют право на имущественный вычет так же, как и физлица-резиденты РБ.

В случае, если подтверждение пришло после регистрации сделки и выплаты дохода, иностранный гражданин может обратиться с просьбой пересчитать и возвратить ему излишне удержанный налог.

Так же организация обязана предоставить в налоговый орган сведения о выплаченном доходе нерезиденту не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом.

Если же организация при выплате нерезиденту дохода не удержала подоходный налог, хотя была обязана это сделать, то она должна перечислить налог в бюджет за счет собственных средств.

Примите участие в опросе – нам важно Ваше мнение!

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter

Источник: https://a-brest.by/media/kvartiry/podokhodnyy-nalog-pri-pokupke-nedvizhimosti-yurlitsom-u-fizlitsa-ili-ip/

В каких случаях не уплачивается налог при продаже квартиры, дома или земельного участка, находившихся в собственности менее 1 года

Налогообложение при покупке земельного участка у физ лица компанией

29.06.2018

Известно, что при продаже квартиры, дома или земельного участка, которым владели менее 1 года у продавца возникает обязательство оплатить 10% налога в бюджет. Однако, не все знают некоторые нюансы этой процедуры.

Формулировка подпунктов 1) и 2) пункта 1 ст. 331 Налогового кодекса, которые являются правовыми нормами для возникновения обязательства по уплате индивидуального подоходного налога (ИПН), такова:

«Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом… возникает при реализации… жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на праве собственности менее 1 года с даты регистрации права собственности...

а также земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены указанные выше объекты (жилищ, дачные строения и т.д.)».

Обращаем внимание на фразу «с даты регистрации права собственности». Часто продавцы недвижимого имущества (а иногда и налоговый орган) ошибаются, считая датой регистрации дату нотариального заверения договора купли-продажи квартиры/дома. Это неверно!

На недвижимое имущество права возникают и прекращаются с момента их государственной регистрации (п.1 ст.7 Закона РК «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество»).

Следовательно, даты отсчёта возникновения и прекращения права на недвижимое имущество у продавца этого имущества считаются ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО по датам регистрации возникновения и прекращения этих прав в Департаменте юстиции соответствующего города или района, а не по датам договоров купли-продажи, мены, дарения и любых других гражданско-правовых сделок.

Что касается самого договора купли-продажи, даже его заключение у нотариуса с соответствующим нотариальным удостоверением не влечёт само по себе правовых последствий до того момента, пока эта купля-продажа не будет зарегистрирована в органе юстиции. Иными словами – покупатель квартиры, дома или земельного участка не станет собственником в юридическом смысле до тех пор, пока не зарегистрирует своё право по этому договору в органе юстиции.

Следовательно, только даты, указанные в государственном правовом кадастре объектов недвижимого имущества, а не даты договоров, включая нотариальных, являются единственными законными «точками отсчёта» для исчисления 1 года, по истечение которого ИПН с реализованной квартиры, дома или земельного участка не платится.

Допустим, продавец продал квартиру, дом или земельный участок в течение 1 года с того момента, когда сам стал собственником недвижимости. Даже в этой ситуации он не всегда обязан платить 10%!

Обращаемся к первой части п.1 ст.331 Налогового кодекса- «доход от ПРИРОСТА стоимости…». Для уплаты налога должен быть прирост стоимости, т.е.

стоимость продажи квартиры, дома или земельного участка должна быть выше стоимости их приобретения.

Только, в этом случае с положительной разницы между стоимостью продажи и покупки (приобретения в иной форме) продавец должен оплатить 10% ИПН.
При этом в данной ситуации есть 2 варианта:

  1. если стоимость приобретения продавцом имущества известна (например, продавец купил по договору купли-продажи дом, который через 10 месяцев перепродал подороже) – тогда ИПН оплачивается как указано выше, то есть с положительной разницы между указанными в договорах купли-продажи сумм,
  2. если стоимость приобретения продавцом имущества неизвестна (например, продавец сам построил дом, или унаследовал его). В этом случае продавец должен заказать в оценочной компании так называемую «ретроспективную оценку» (т.е. оценку за прошлый период) недвижимого имущества на момент возникновения права собственности на него. Эта оценка будет являться документом, устанавливающим первоначальную стоимость дома или квартиры, которая затем будет вычитаться из стоимости продажи и положительная разница, если будет иметь место, будет облагаться 10% ИПН. Такая ретроспективная оценка должна быть проведена не позднее 31 марта года, следующего за годом продажи недвижимого имущества.

В этом случае, при отсутствии прироста стоимости между данными ретроспективной оценки и договором купли-продажи ИПН не оплачивается.

Источник: Департамент государственных доходов по ЮКО

Источник: https://pro1c.kz/news/zakonodatelstvo/v-kakikh-sluchayakh-ne-uplachivaetsya-nalog-pri-prodazhe-kvartiry-doma-ili-zemelnogo-uchastka-nakhod/

Закон для всех
Добавить комментарий