Посредничество ИП или ООО

В чём различия между ип и ооо, и что выгоднее зарегистрировать — вопросы на vc.ru

Посредничество ИП или ООО

Привет, меня зовут Вася. На ЦП уже обсуждались преимущества ИП и ООО, в комментах тоже было много дельного (и много непонятного). Но с нуля вот так вот разобраться оказалось сложно.

Можете просветить для совсем начинающего, что вообще за ИП, ООО, что выгоднее?

Спасибо.

Отвечает Роман Янковский, директор центра поддержки бизнес-инициатив «Стартап»

Дело в том, что в России нельзя просто так вот взять и заняться предпринимательской деятельностью. Государство требует обязательно зарегистрироваться в качестве предпринимателя. За теми, кто зарегистрировался, государство начинает пристально наблюдать. В первую очередь, следить за уплатой налогов.

Отступление. Налоги в России небольшие, и налоги на предпринимателей в определенных ситуациях ниже, чем на простых граждан.

Так зачем же государству регистрировать вас в качестве предпринимателя? Проблема в том, что граждане де-факто могут не платить налоги, и государство еще с 90-х об этом особенно не заботится.

С предпринимателями такое не проходит: государство за ними следит (не то, чтобы очень внимательно, но точно серьезнее, чем за «простыми» гражданами).

Итак, если вы хотите заниматься бизнесом, вам нужно зарегистрироваться (см. ст. 2, 23 ГК РФ). Как? Вам нужно либо получить статус индивидуального предпринимателя (ИП) — своего рода «лицензию на бизнес», которая выдается вам как физическому лицу (в данном случае, Васе).

Второй вариант — зарегистрировать юридическое лицо, то есть специальную «виртуальную личность», от имени которой вы будете заниматься бизнесом (при этом Вася-человек нигде фигурировать не будет, максимум Вася-акционер или Вася-директор).

Юридическое лицо «по умолчанию» обладает «лицензией на бизнес», предпринимательским статусом.

Что будет, если не зарегистрироваться? Как минимум, по п. 1 ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях вам грозит административный штраф от 500 до 2000 рублей.

Однако если ваш оборот (то есть общая сумма прошедших через ваши руки денег) превысит 1 500 000 рублей, то вас могут привлечь к ответственности по ст. 171 Уголовного кодекса «Незаконное предпринимательство».

Это очень нежелательно: как и после любого уголовного наказания, след в биографии останется навсегда. В отдельных случаях также может применяться ст. 198 («Уклонение от уплаты налогов»).

На практике предпринимателей — физических лиц по этим статьям привлекают к ответственности очень редко. Важнее то, что при обороте в полтора миллиона ваш бизнес наверняка уже потребует офис, сотрудников, счет в банке. Все это гораздо проще сделать, когда вы зарегистрированы. В общем, регистрация — это логичное требование роста.

Общее сравнение

Статус индивидуального предпринимателя — по сути, «лицензия на бизнес». При этом не создается никакой фирмы, организации и так далее. ИП — статус для обычного, физического лица. Вы лишь становитесь в глазах государства вместо «налогоплательщика-гражданина» «налогоплательщиком-предпринимателем».

Юридическое лицо — это, как следует из названия, отдельная «личность», от имени которой заключаются сделки, у которой есть свое имущество (в том числе деньги) и которое само отвечает за свои решения. Да, если юридическое лицо не расплатится со своими долгами, оно ликвидируется, а долги списываются. Учредитель не платит за юридическое лицо — это называется «ограниченная ответственность».

Помимо ограниченной ответственности, у юридического лица есть еще одно важное преимущество: его можно организовать с партнерами, определив каждому его долю.

В отличие от разного рода «понятийных соглашений», существующих только на бумаге, юридическое лицо заточено под «корпоративные конфликты».

Если партнер захочет вас обмануть — все простые лазейки (исправить устав, порвать договор, вывести деньги со счета) уже предусмотрены и перекрыты. В крайнем случае вы сможете восстановить ситуацию с помощью полиции и суда.

Давайте для начала сравним стоимость ведения бизнеса в качестве физического лица, ИП и юридического лица.

Налоги

Физическое лицо (не предприниматель) платит 13% налог на доходы (НДФЛ). Если этот гражданин (назовем его Петей) работает «по-белому», то есть с полностью прописанной в трудовом договоре с работодателем зарплатой, 13% вычитаются из суммы, указанной в трудовом договоре. Если там написано «100 000 рублей», Петя получит 87 000 на карту. Остальное «за него» заплатит фирма.

Если Петя работает сам, то он должен подавать декларацию — иначе налоговая не узнает о его доходах (наличные платежи проконтролировать невозможно, поступления-списания на счет Пети в банке налоговая не проверяет). Поэтому тут все зависит от порядочности Пети и от его желания подавать декларацию.

Однако налоговая может узнать о его доходах из других источников. Скажем, участковый постучит к нему в квартиру, которую у Пети снимает подруга Галя.

Галя покажет участковому договор аренды с Петей, участковый его отксерит и отправит в налоговую.

В этом случае налоговая пришлет Пете «письмо счастья», а если его доход составил больше полутора миллионов, может начать и уголовное преследование. Ладно, не будем о грустном.

Предприниматель (пусть это будет автор вопроса Василий) платит другой налог. Какой? Это зависит от его выбора.

Самая сложная – общая система налогообложения (ОСН), к ней относится страшная аббревиатура НДС и подобные вещи.

Там несколько налогов, у каждого своя процентная ставка и база: имущество, прибыль, добавленная стоимость и так далее. Считать их долго и сложно, но у крупного бизнеса такие ресурсы есть.

В среднем ставка по «предпринимательским» налогам ниже, чем по НДФЛ. Но платить их нужно обязательно, в отличие от «условно-добровольных» налогов, которые платят граждане по декларациям.

Почему? Потому, что предприниматели создают специальные счета в банках: «расчетные счета».

Эти счета контролируются налоговой и вы не сможете открыть такой счет и не показать в налоговой движение средств на нем.

ИП чаще используют упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН могут применять абсолютно все ИП, а также юридические лица, зарабатывающие меньше 60 миллионов рублей в год. УСН — это фиксированная ставка: либо 6% с дохода, то есть со всех поступлений на счет Васи. Либо 5-15% (в зависимости от региона) с прибыли, то есть с доходов, уменьшенных на расходы.

Скажем, Вася покупает и продает людей (шучу, бананы). Он взял в долг миллион, купил бананов, продал их за полтора, долг вернул. Осталось 500 000 рублей прибыли.

Соответственно, по УСН «доходы» Вася должен заплатить 1 500 000 * 6% = 90 000 рублей. По УСН «доходы минус расходы» Вася заплатит 1 500 000 – 1 000 000 * 15% (ставка Москвы) = 75 000 рублей.

В Петербурге ставка в 2015 году 7%, так что если Василий из Петербурга, он заплатит всего 35 000 рублей.

Как видим, УСН «доходы минус расходы» в большинстве случае выгоднее. Однако по ней сложнее отчетность: государство признает расходами не все операции.

И правда, если бы государство разрешало «относить на расходы» (такой бухгалтерский термин) что попало, Вася в сразу купил бы теще машину со счета ИП.

Теща возвращает наличные Васе, у ИП официально гигантские расходы (и нет налогов), наличные у Васи под подушкой.

Впрочем, многие и без тещиных машин справляются, из года в год показывая 0% прибыль. Специально для таких умников УСН «доходы минус расходы» предусматривает 1% налог на доход, если у вас не было прибыли.

Также по этой УСН значительно чаще проводят налоговые проверки. Для сравнения — по УСН «доходы» смухлевать практически невозможно.

Она простая, как табуретка: деньги на счет получил — 6% заплатил — свободен!

К юридическим лицам применимо все, что я написал про индивидуальных предпринимателей. За одним важным исключением. ИП — это физическое лицо, и его доходы — это доходы физического лица. Соответственно, ИП Вася получает, скажем, 100 рублей. Заплатил 6% по УСН (или сколько там у него) — оставшиеся деньги Вася может снять и купить пива в магазине. Это его, Васи, собственность.

Юридическое лицо имеет прибыль в своей собственности, а не в собственности учредителей. Следовательно, если вы создали юридическое лицо, недостаточно просто заплатить налоги от имени этого лица: деньги останутся на счету фирмы и не перейдут на ваш!

Чтобы «вывести» деньги со счета юридического лица на ваш счет участника общества, необходимо провести процедуру «распределения прибыли» (выплатить дивиденды). Во-первых, вы должны узнать, не против ли другие участники распределить прибыль (если вас несколько).

Во-вторых, вы должны заплатить налог на свой (уже) доход как физическое лицо. С 2015 года ставка по ним такая же, как и по остальным доходам: 13%.

Причем платить нужно не добровольно (по декларации), а принудительно: вместе с выводом средств с расчетного счета юридического лица.

Специальные налоговые режимы (патент, ЕНВД) я не рассматриваю, но если ваш стартап относится к «обычному», не высокотехнологическому бизнесу (бытовые услуги, пошив, извоз и так далее), не лишним будет прочитать главы 26.3 и 26.5 Налогового кодекса.

Вот сравнение налогов в форме таблицы.

Взносы

Помимо налогов, государство удерживает с нашего дохода взносы: на будущую пенсию (взносы в пенсионный фонд), на случай аварии на производстве (фонд социального страхования), для оплаты ваших больничных (фонд обязательного медицинского страхования) и так далее.

Они называются «взносы», а не налоги, потому что государство как бы не забирает их у вас, а принудительно «страхует» вас на эту сумму. Скажем, при пенсионном страховании вы «страхуетесь от старости», выплачивая 20% со своей ежемесячной зарплаты в Пенсионный фонд.

Когда вам стукнет 60 (если вы мальчик) или 55 (если девочка), наступит страховой случай и государство будет выплачивать вам страховую премию — прямо как по ОСАГО. Этой премией и будет ваша пенсия.

Вы спросите: «Но разве это страхование? Ведь страхуешься от события, которое может и не наступить!»

Тут вы неправы. Пенсионный возраст может и не наступить. Например, если вы умрете, не дожив до него. Тогда ваша страховка достанется страховой компании (Пенсионному фонду), который получит прибыль.

Взносы платит работодатель за своих сотрудников. Вспомните Петю, который подписал трудовой договор с суммой 100 000 рублей. Он получил 87 000 рублей, знает, что эти 13% забрало у него государство и справедливо вопрошает в социальных сетях «На что вы тратите мои налоги?» Однако Петя не знает главного.

Работодатель потратил на него не 100 000 рублей, а 130 000. 22 000 рублей он уплатил в пенсионный счет на Петину пенсию, 2 900 он заплатил в фонд социального страхования — на случай, если Петя травмирует себя на рабочем месте (компенсации и больничный). 5 100 перечислят в ФОМС за Петину возможность лечиться в государственных медицинских учреждениях.

Таким образом, из 130 000 Петя получит 87 000 (около 67%).

Однако Петя, если работает сам на себя, никаких взносов платить не обязан. В отличие от налогов, государство не требует платить взносы со своих частных доходов. Конечно, можно платить добровольные взносы в пенсионный фонд, но выгоднее просто положить кровные на валютный счет в банке с фиксированным депозитом.

Источник: https://vc.ru/ask/8136-problem-10785

Ип или ооо: отличия, плюсы и минусы | что лучше выбрать ооо или ип? — эльба

Посредничество ИП или ООО

На пути к открытию собственного дела первым вопросом, c которым вы столкнётесь, будет выбор формы собственности. ИП и ООО — это две самые распространённые формы бизнеса, которые имеют между собой довольно много отличий. Как выбрать то, что подойдёт именно вам? Мы подскажем.

Ип = физлицо, а ооо — это отдельная организация

Основное отличие ИП от ООО заключается в правовом статусе. ИП — это человек, который зарегистрировался в качестве предпринимателя. У ИП нет отдельного имущества, поэтому в случае банкротства придётся пожертвовать личными вещами.

ООО — отдельное юридическое лицо, со своими правами, обязанностями и имуществом. Принято считать, что в случае банкротства ООО вы рискуете только уставным капиталом (минимум 10 000 рублей). Но на самом деле риск больше.

Государство предусмотрело субсидиарную ответственность: при банкротстве компании рассчитаться по долгам придется директору и собственникам. Личное имущество удастся сохранить, только при наличии доказательства, что действовали в интересах организации.

Логика законодателей простая — банкротство допустили сами собственники, поэтому им придётся взять на себя обязательные платежи.

Риск личного имущества есть и при регистрации ИП, и при открытии ООО. Но установлен список имущества, которое взыскать не смогут:

  • единственное жильё;
  • одежду, обувь и предметы домашней обстановки;
  • продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума;
  • другие вещи, необходимые для жизни.

Обратите внимание на другие отличия, которые составляют более существенную разницу между ИП и ООО.

Ип один владеет бизнесом, а ооо можно открыть с друзьями

Если вы собираетесь делать бизнес в одиночку — вам подойдёт ИП. Предприниматель может работать без сотрудников и за всё отвечать самостоятельно. Чтобы открыть своё дело с друзьями, придётся регистрировать ООО.

Тогда в долю можно взять до 50 человек. ООО не может работать само по себе, как минимум должен быть один сотрудник, который координирует деятельность — директор.

Им может стать кто-то из собственников или сторонний сотрудник.

Обратите внимание: даже если вы единственный учредитель и самостоятельно управляете деятельностью компании, вам нужно заключить трудовой договор и платить себе зарплату. В договоре с одной стороны вы будете выступать как представитель ООО, а с другой стороны — как сотрудник. Подробнее об этом мы рассказали в отдельной статье про трудоустройство директора.

Ооо ведут бухучёт, а ип нет

Все ООО обязаны вести бухучёт —  составлять проводки, чтобы отразить каждую операцию на счетах бухучёта, и в конце года сдавать бухгалтерскую отчётность. Крупные фирмы нанимают для этого бухгалтера. А небольшая ОООшка может обойтись без него.

В этом поможет Эльба. Мы постарались максимально упростить бухучёт, чтобы вы не думали о проводках и счетах, а отражали в сервисе понятные операции: оплату поставщику, передачу товара, выдачу зарплаты.

А Эльба позаботится о том, чтобы правильно отразить это в бухучёте.

В отличие от ООО ИП не ведут бухучёт. А ИП на специальных режимах налогообложения — УСН, ЕНВД или патенте — ещё проще. Один налог заменяет несколько, и нужно сдавать один простой отчёт. А на патенте отчётности совсем нет.

Ип может свободно распоряжаться выручкой, а учредитель ооо получает дивиденды

Пожалуй, это отличие может сыграть решающую роль. Т. к. ИП = физ.лицо, предприниматель может как угодно распоряжаться заработанными деньгами и в любой момент взять выручку для личных нужд.

В случае с ООО так делать нельзя, ведь это доходы компании и расходовать их можно только на оправданные цели. Вы как учредитель ООО сможете получить доход в виде дивидендов. Их можно выплачивать не чаще, чем раз в квартал и только при наличии чистой прибыли по данным бухучёта.

С дивидендов вам придётся заплатить 13 % НДФЛ. Подробнее об этом в статье «Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды»

Организация может приостановить деятельность без затрат

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы в ПФР за себя. Если ИП решил временно приостановить деятельность, страховые взносы необходимо перечислять даже при отсутствии дохода.

В 2020 году размер страховых взносов для всех ИП составляет 40 874 рублей, но это еще не всё.

Если годовой доход от бизнеса составит больше 300 тысяч рублей, то кроме фиксированной части взносов придётся доплатить 1% от дохода, превышающего 300 тысяч.

В отличие от ИП организация платит страховые взносы только с зарплат своих сотрудников. В случае приостановки деятельности на отчислениях можно будет сэкономить, нет зарплат — нет взносов.

Как сделать выбор: ИП или ООО?

Приведённых отличий вполне достаточно для того, чтобы понять разницу между ИП и ООО. Безусловно, у каждой формы собственности есть свои плюсы и минусы. При выборе нужно учитывать специфику своей будущей фирмы, ее развитие и извлечение прибыли от деятельности.

Если вы хотите развить крупную компанию, будете работать с престижными контрагентами, привлекать инвесторов, то лучше сразу зарегистрировать ООО. Для небольшого дела и начинающего стартапа отлично подойдёт ИП.

Помните и о том, что из ООО вывести прибыль значительно сложнее и дороже, нежели ИП.

После того как определитесь с формой бизнеса, приступайте к подготовке документов. Для регистрации ООО понадобится внушительный пакет, а для ИП — только заявление. Чтобы упростить себе задачу, воспользуйтесь пошаговыми мастерами регистрации ИП и ООО. Через них вы подготовите документы за несколько шагов:

  • документы для ИП — бесплатно.
  • документы для ООО — за 1 690 рублей.

Регистрации бизнеса мы посвятили целый раздел на нашем сайте. Там вы найдёте ответы на большинство вопросов, с которыми столкнётесь на старте.

Раздел «Регистрация бизнеса»

Статья актуальна на 28.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/78

Вознаграждение посредника ИП

Посредничество ИП или ООО

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как посреднику учесть доходы и расходы по посредническим операциям при продаже (покупке) товаров при упрощенке

Доходы и расходы

При выполнении поручения заказчика (комитента, принципала, доверителя) посредник (комиссионер, агент, поверенный):
– получает доходы – выручку от оказания посреднической услуги (вознаграждение) (п. 1 ст. 346.15, п.

 1 ст. 249 НК РФ);
– несет расходы (включая входной НДС), связанные с исполнением посреднического договора, которые по условию договора ему не возмещаются (письмо Минфина России от 17 мая 2006 г. № 03-03-04/1/463).

В состав доходов, учитываемых при расчете единого налога, не включайте средства, поступившие посреднику:

  • от покупателя в пользу заказчика (при продаже товаров);
  • от заказчика в пользу поставщика (при покупке товаров);
  • от заказчика в счет возмещения затрат посредника по условиям посреднического договора.

Это следует из пункта 1 статьи 346.15 и подпункта 9 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

Учет доходов и расходов

Если организация платит единый налог с доходов, в налоговую базу включите только сумму посреднического вознаграждения (дополнительной выгоды) (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Однако такой порядок применяется лишь в тех случаях, когда средства, связанные с исполнением сделки, поступают посреднику после заключения посреднического договора.

Если посредник получил эти средства до подписания договора, он должен включить их в состав доходов, облагаемых единым налогом. Об этом сказано в письме Минфина России от 19 августа 2011 г. № АС-4-3/13628.

Расходы для целей налогообложения не принимайте (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Скидки, предоставленные покупателям (заказчикам) за счет посреднического вознаграждения, его сумму не уменьшают (письмо Минфина России от 25 мая 2010 г. № 03-11-06/2/80).

Если организация платит единый налог при упрощенке с разницы между доходами и расходами, ведите учет и доходов, и расходов (п. 2 ст. 346.18, ст. 346.24 НК РФ).

Расходы, связанные с исполнением посреднического договора, которые по условиям договора не компенсируются заказчиком, уменьшают налоговую базу. В зависимости от вида расходов учтите их по соответствующей статье затрат, предусмотренной для упрощенки.

Например, затраты на оплату услуг субкомиссии можно отнести к материальным расходам (письмо УМНС России по г. Москве от 29 июня 2004 г. № 21-09/42913).

В состав расходов, учитываемых при расчете единого налога при упрощенке, не включайте:

  • стоимость имущества (включая деньги), переданного посредником заказчику в связи с исполнением обязательств по договору;
  • затраты, которые заказчик должен возместить посреднику по условиям договора.

Это предусмотрено пунктом 2 статьи 346.16, пунктом 1 статьи 252 и пунктом 9 статьи 270 Налогового кодекса РФ.

Доходы от реализации посреднических услуг признайте только после оплаты (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). То есть в день поступления денег от заказчика на банковский счет или в кассу посредника (если посредник не участвует в расчетах).

Включите в состав доходов также полученные авансы за исполнение обязанностей по договору п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Подробнее об этом см. С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке.

Ситуация: когда посреднику на упрощенке признать в доходах посредническое вознаграждение. Посредник участвует в расчетах и удерживает вознаграждение из поступившей в пользу заказчика выручки

Доход признавайте в момент поступления денежных средств от покупателя.

Посредник и принципал могут договориться о различных вариантах выплаты посреднического вознаграждения. При этом по умолчанию комиссионер или агент, действующий от своего имени, могут удерживать суммы своего вознаграждения из любых средств, поступивших к ним в пользу комитента (принципала) (ст. 997, 1011 ГК РФ).

Как другой вариант расчета, посредник может удерживать свое вознаграждение в момент перечисления денег (выручки) заказчику (ст. 407 ГК РФ). В любом случае такая операция представляет собой односторонний зачет взаимных требований.

Чтобы произвести его, посредник должен составить и передать заказчику документ, содержащий уведомление о зачете (ст. 410 ГК РФ).

Несмотря на возможность согласования разных условий расчетов с заказчиком, для посредника, применяющего упрощенку, дата признания дохода не зависит ни от момента подписания отчета об оказании посреднических услуг, ни от совершения иных согласованных сторонами действий по исполнению обязательств.

Посредник, применяющий упрощенку, должен признавать доходы кассовым методом, то есть на дату фактического поступления денежных средств от покупателя, если в состав этих средств включено его вознаграждение (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 21 ноября 2012 г.

№ 03-11-06/2/140.

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Статья: Посредник включает в доходы лишь вознаграждение

Налогообложение доходов

При «упрощенке» при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы от реализации (определяемые в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса РФ) и внереализационные (определяемые в соответствии со ст. 250 На логового кодекса РФ).

При этом не учитываются поступления, указанные в статье 251 Налогового кодекса РФ.

А в подпункте 9 пункта 1 этой статьи установлено: при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего посреднику в связи с исполнением обязательств по договору, кроме вознаграждения.

Доходы по агентскому договору

Предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.

Исходя из этого организация-агент, применяющая упрощенную систему налогообложения, в части операций по реализации от своего имени туристских путевок, принадлежащих на основании агентского договора принципалу (туроператору), в составе доходов учитывает лишь агентское вознаграждение.

Журнал «Учет в туристической деятельности», № 5, май 2012

14.11.2014 г.

С уважением,

Надежда Полякова, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден Варварой Абрамовой,

ведущим экспертом БСС «Система Главбух».

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/73047-voznagrajdenie-posrednika-ip

Закон для всех
Добавить комментарий