С какой суммы нужно будет заплатить налог при выводе криптовалюты?

Цифровая мзда. Нужно ли платить налоги на сделки с криптовалютой | Финансы и инвестиции

С какой суммы нужно будет заплатить налог при выводе криптовалюты?

К концу 2017 года инициативу перехватил Минфин, выпустив свое первое разъяснение на тему криптовалют, но и оно не добавило ясности. Министерство лишь пояснило, что в отсутствие специального законодательства на биткоины распространяются общие положения по уплате НДФЛ.

Между тем, добросовестные криптоэнтузиасты уже тогда горели желанием исполнить свою конституционную обязанность по уплате налогов, но не всегда их ждал теплый прием в стенах налоговых инспекций.

Показателен случай жителя Ростова, с порога заявившего инспекторам о своем желании задекларировать крипту.

Налоговики не только отказали ему в приеме декларации, но и вдогонку уведомили Следственный комитет о визите человека, совершающего операции с денежными суррогатами.

Хотя некоторым повезло больше. Например, «первым криптоналогоплательщиком» считает себя Андрей Воронков, бизнесмен из Москвы, при участии которого проект SOMN собрал $42 млн в ходе ICO (финансирование стартапа за счет выпуска собственной криптовалюты).

«Задача криптосообщества — сделать наше государство максимально заинтересованным в создании благоприятного климата для криптоиндустрии. Добровольная легализация доходов с криптовалют через уплату налогов — важный демонстративный шаг в этом направлении. Поэтому я первым в России решился заплатить налоги с биткоина», — утверждает Воронков.

Для этой цели бизнесмен нанял дорогостоящих аудиторов, чтобы «сделать все по закону» и сдать декларацию. «Хотя период проверки документов еще не истек, дополнительных вопросов со стороны налоговой мне не поступало», — говорит Воронков.

Но, возможно, Воронков не был первопроходцем. Согласно июньскому пресс-релизу ФНС России, пальму первенства следует отдать сознательному гражданину из Республики Алтай, который отчитался за доходы от продажи криптовалют в ходе недавней декларационной компании. К сожалению, ни подтвердить, ни опровергнуть эту информацию не представляется возможным, так как на ней лежит гриф налоговой тайны.

Биткоин как имущество

Непонятной была ситуация с начислением налога еще и из-за того, что долгое время разные чиновники упорно называли криптовалюту «иным имуществом». Однако совсем недавно глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков наконец признал, что «цифровые активы будут учитываться не как имущество, а как новый вид имущественных цифровых прав».

А Налоговый кодекс фундаментально по-разному смотрит на налогообложение «имущества» и «имущественных прав», разводя их по разные стороны баррикад.

Льготы и преференции по «имуществу» совершенно не применимы к «имущественным правам».

Например, не будет применяться освобождение от подоходного налога «при владении более 3 лет», которое позволило бы владельцам «первых» биткоинов не рассчитывать налог.

Итак, анализируя сущность криптовалюты и последние замечания властей, можно сделать вывод, что налог на криптовалюту нужно платить всем — как гражданам, так и юрлицам.

Для налога на прибыль организаций Минфин в феврале этого года сделал однозначный вывод: доход признается по факту реализации криптовалют вне зависимости от получения средств (активов) за нее. То есть юрлицу заплатить нужно в любом случае, даже если полученные им криптовалюты не были выведены в фиат.

Что касается физлиц, то, несмотря на размытость формулировок главы 23 Налогового кодекса о подоходном налоге граждан, для целей НДФЛ платить налог до момента конвертации криптовалюты в фиат в большинстве случаев все-таки требуется. А после конвертации — тем более.

Как рассчитать

С расчетами все обстоит на самом деле довольно просто. В мае-июне этого года в едином порыве налоговая служба и Минфин выпустили письма, в которых попытались объяснить гражданам порядок уплаты подоходного налога с криптовалюты.

Чиновники считают, что налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют должна определяться в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных от продажи криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение.

Несмотря на некоторые формальные нестыковки, этот подход следует признать концептуально верным. Этого правила и стоит пока придерживаться владельцам криптовалют, поскольку специальных поправок в налоговое законодательство в ближайшие годы депутаты не обещают.

На сегодняшний день у российских налоговых органов попросту отсутствует реально работающий механизм для выявления и привязки криптокошелька к конкретному человеку. Ситуация может сдвинуться с мертвой точки, когда в полную силу заработает автоматический международный обмен налоговой информацией.

Из-за этого в будущем могут возрасти риски для тех россиян, которые прошли верификацию на зарубежных криптовалютных биржах. Но пока нет задачи вылавливать владельцев криптовалют, которые не платят налоги, рассказал в интервью газете «Ведомости» федеральный чиновник.

Тем временем для сознательных криптоналогоплательщиков непреодолимых препятствий в декларировании крипты не существует.

Инспекция может отказать в приеме декларации лишь в крайне ограниченном перечне случаев, и декларирование доходов от криптовалют к ним явно не относится.

Не стоит опасаться и ужесточения мероприятий налогового контроля, поскольку налоговые проверки «самодекларирующихся» физических лиц в России скорее редкое исключение, чем правило.

Так что все счастливые обладатели криптовалют могут добровольно заплатить налоги и спать спокойно.

Источник: https://www.forbes.ru/finansy-i-investicii/363781-cifrovaya-mzda-nuzhno-li-platit-nalogi-na-sdelki-s-kriptovalyutoy

Какие налоги надо будет платить в Беларуси за создание, покупку и обмен криптовалют: пояснения

С какой суммы нужно будет заплатить налог при выводе криптовалюты?
Фото с сайта life.ru

28 марта 2018 вступает в силу Декрет № 8 «О развитии цифровой экономики». Одно из серьезных нововведений: создание правовых условий для развития блокчейн-проектов и оборота криптовалют.

Компании и физические лица вправе владеть токенами (криптовалютами), создавать криптовалюты, совершать с ними операции обмена.

Игорь Кинцак, директор «Аудиторского центра “Эрудит”» (международная аудиторская сеть Kreston International) комментирует нововведения, которые касаются налогообложения операций с криптвалютами.

— До 1 января 2023 юридическим и физическим лицам предоставлены существенные льготы по налогообложению операций с токенами и криптовалютами.

Игорь Кинцак
Директор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

При этом надо отметить важный момент. Под токеном, согласно Декрету № 8, понимается запись в реестре блоков транзакций (блокчейне) или иной распределенной информационной системе. Эта запись удостоверяет наличие у владельца токена прав на объекты гражданских прав и (или) является криптовалютой.

Криптовалюта же — цифровой знак (токен), используемый в международном обороте в качестве универсального средства обмена. Т.е. не любой токен может стать криптовалютой. При этом биткоин изначально отнесен Декретом к криптовалюте.Теперь рассмотрим особенности налогообложения.

Полностью освобождены от налогообложения операций с токенами резиденты ПВТ. Им не нужно будет исчислять и уплачивать НДС, налог на прибыль по оборотам, налог на прибыль от деятельности по майнингу, а также созданию, приобретению, отчуждению токенов.

ПВТ. Кадр видеоролика с

При этом важно учесть:

  • Выручка и затраты/расходы от таких видов деятельности и операций не учитываются при исчислении и уплате налога на прибыль
  • Суммы НДС, предъявленные при приобретении (уплаченные при ввозе товаров), имущественных прав, связанных с осуществлением таких видов деятельности и операций, вычету не подлежат.

Полностью освобождены от налогообложения токенов, криптовалют физические лица. Они не уплачивают подоходный налог от деятельности по майнингу, приобретению (это касается и дарения), отчуждения токенов за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги или во время обмена на иные токены. 

Если эти виды деятельности физические лица осуществляют самостоятельно, без привлечения других специалистов по трудовым и иным договорам, это не считается предпринимательской деятельностью, регистрироваться в качестве ИП не нужно.

Физические лица вправе осуществлять любые операции с токенами без какого-либо налогообложения.

При этом физлица смогут обменять накопленную у них до этого криптовалюту на денежные средства у операторов криптоплатформ. Эти операторы, как ожидается, начнут свою деятельность в ПВТ. 

Людям, которые уже владеют криптовалютами, стоит учесть: оператор криптоплатформы утверждает правила торговли токенами, порядок допуска участников к торгам и исключения из числа участников торгов, правила допуска токенов к торгам. Поэтому, вероятно, не каждая закупленная физическим лицом криптовалюта получит допуск к торгам на белорусской криптобирже.

Какие налоги заплатят не резиденты ПВТ

Юридические лица и ИП, не являющиеся резидентами ПВТ, освобождены от налога на прибыль только при условии, что они осуществляют обмен токенов друг с другом. Например, если компания меняет биткоина на эфир (ETH) или риппл (XRP), налог на прибыль исчислять и уплачивать по таким операциям не нужно.

Если же не резидент ПВТ решит обменять биткоин на фиатные деньги, то при наличии прибыли от такой операции придется уплатить налог на прибыль.

Такое отчуждение токенов рассматривается при налогообложении как реализация имущественных прав.

Похожий принцип действует для компаний или ИП, работающих по упрощенной системе налогообложения. Они не будут платить налогов с выручки, полученной от отчуждения токенов путем их обмена на иные токены. Если же вы обменяете, например, токен на доллары, нужно будет уплатить налог по УСН с выручки по ставке 5% (при применении УСН без НДС), 3% (при применении УСН с НДС).

Впрочем, индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, никто не мешает осуществлять деятельность с токенами, криптовалютой как физическому лицу, без уплаты налогов.

Обороты по отчуждению токенов не облагаются и НДС. Это касается и иностранных организаций, которые не работают в Беларуси через постоянное представительство, не состоят на учете в налоговых органах страны. Если вы приобрели токен у такой иностранной компании, НДС исчислять не нужно. 

В свою очередь, не подлежат вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении (уплаченные при ввозе) товаров, услуг, имущественных прав, связанных с приобретением, созданием, отчуждением токенов. Например, если компания приобрела компьютерное оборудование, и хочет с его помощью выпустить собственную криптовалюту, к вычету суммы НДС бухгалтерия взять не сможет.

Фото с сайта yugopolis.ru

Если вы решили выпустить и разместить собственные токены, то налог на прибыль платить не надо.

Не являются выручкой токены, денежные средства, электронные деньги, полученные в результате создания и размещения через резидентов ПВТ собственных токенов, обмен полученных токенов на фиатные и электронные деньги.

 Например, компания выпустила и разместила собственные токены, получила за них биткоины, которые в свою очередь обменяла на фиатные денежные средства. В данном случае налогообложение будет отсутствовать,

Токены в бухгалтерском учете

Для целей бухгалтерского учета возникшие (добытые) в процессе майнинга или приобретенные иным способом токены признаются активами. У юридических лиц, которые создали токены, возникают обязательства перед их владельцами.

В бухгалтерском учете токены необходимо учитывать:

  • На счетах 58 «Краткосрочные финансовые вложения», 06 «Долгосрочные финансовые вложения» с открытием отдельных субсчетов
  • Доходы же и расходы по операциям с ними на счетах 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (если деятельность юридического лица с токенами будет его текущей деятельностью), 91 «Прочие доходы и расходы».

Порядок отражения операций у операторов криптоплатформ, операторов обмена криптовалют, иных организаций, осуществляющих деятельность с использованием токенов, будет определен Министерством финансов.

Источник: https://probusiness.io/law/4144-kakie-nalogi-nado-budet-platit-v-belarusi-za-sozdanie-pokupku-i-obmen-kriptovalyut-poyasneniya.html

Как платить налоги при работе с криптовалютами

С какой суммы нужно будет заплатить налог при выводе криптовалюты?

Дмитрий Иванов, выпускник-эксперт программы дополнительного образования BCL, рассказал о том, какими налогами облагаются майнинг, трейдинг и другие сделки с использованием криптовалют.

В вопросе налогообложения сделок, связанных с оборотом криптовалют, контролирующие органы предпочитают занимать выжидательную позицию.

Они не готовы давать официальные разъяснения до принятия соответствующих законодательных актов, определяющих понятие майнинга, криптовалюты, а также правового статуса лиц, совершающих операции с криптовалютами.

Исключение составляет только налогообложение доходов физических лиц.

Правовая неопределенность может привести к злоупотреблениям как со стороны налогоплательщика, так и со стороны налогового органа.

Поскольку в силу закона все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, то, вероятно, в последующие годы в налоговых спорах, связанных с оборотом криптовалют, пункт 7 статьи 3 Налогового кодекса РФ будет самым упоминаемым.

Принятые в марте 2019 поправки в первую, вторую и третью части Гражданского кодекса РФ внесли некоторую ясность в вопрос, в каком направлении будет двигаться регулирование операций с криптовалютой, но «отставшие» по дороге законопроекты «О цифровых финансовых активах» и «О краудфандинге» не развеяли туман вокруг налогообложения этих сделок.

Законодатель не торопится с определением этих понятий. Но это не означает, что сделки по операциям с криптовалютой не влекут налоговых последствий. Тем более что уголовную ответственность за неуплату налогов никто не отменял.

Необходимо руководствоваться общими принципами налогообложения, а также тем понятийным аппаратом, который есть сегодня.

Как бы в дальнейшем ни был определен правовой статус криптовалюты, она как была, так и останется виртуальной. С точки зрения правового регулирования имеет значение только то, что происходит с криптовалютой в реальном мире.

Здесь, я думаю, уместно применение концепции «магического круга» (The Magic Circle Test) — виртуальные отношения только тогда попадают под действие права, когда их участники предвидели или должны были предвидеть, что эти отношения будут иметь последствия в реальном мире.

Так или иначе, апеллируя к уже принятому, но еще не вступившему в силу закону, криптовалюту как объект гражданских прав можно отнести к категории имущественных прав.

Налоговое законодательство исходит из того, что налоги и сборы должны иметь экономическое основание. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Пункт 1 статьи 54.1 Налогового кодекса РФ запрещает налогоплательщику уменьшать налоговую базу и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Под объектом налогообложения пункт 1 статьи 38 Налогового кодекса РФ понимает реализацию товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Таким образом, и существующее налоговое законодательство, и правоприменительная практика исходит из оценки факта хозяйственной деятельности и его стоимостного выражения в реальном мире.

Поэтому, на мой взгляд, как в случае с майнингом, так и в случае купли-продажи криптовалюты именно обмен на фиатные деньги или иное имущество (имущественные права) из реального мира определяет ее стоимостную оценку.

Например, покупка за криптовалюту танка Т-34 в онлайн-игре World of Tanks не создаст налоговую базу, а покупка за криптовалюту пиццы (если вам удастся проделать этот трюк) — создаст. Ровно на эквивалент стоимости пиццы в рублях.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ передача имущественных прав является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Особенности исчисления налоговой базы по НДС при реализации имущественных прав установлены статьей 155 Налогового кодекса РФ. С учетом отсылки к статье 154 налоговая база при реализации криптовалюты будет определяться как стоимость этих имущественных прав без включения в них налога. Моментом определения налоговой базы будет считаться дата обмена криптовалюты на фиатные деньги.

В большинстве случаев криптовалюта может быть продана за иностранную валюту. При определении налоговой базы выручка налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату определения налоговой базы при реализации имущественных прав (пункт 3 статьи 153 Налогового кодекса РФ). Пример:

Намайнили 1 биткоин, продали его за $5000, пересчитали налоговую базу в рубли (64,4 на день написания статьи). Получаем 322 000 рублей.

Считаем НДС: 322 000 х 20% = 64 400 рублей

При этом как майнеры, так и трейдеры, могут воспользоваться правом на налоговый вычет по НДС, который предусмотрен пунктами 1 и 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, согласно которым сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении имущественных прав, подлежит вычету из бюджета.

Это касается, например, НДС, уплаченного энергоснабжающим организациям, или НДС, уплаченного при покупке криптовалюты у резидента РФ — плательщика НДС. Такой подход оправдан самой природой налога на добавленную стоимость.

В его пользу также говорит позиция Президиума Верховного Суда РФ, который отметил, что по общему правилу налогоплательщику, использующему приобретенные товары (работы, услуг) для ведения облагаемой НДС деятельности, гарантируется право вычета «входящего» налога, предъявленного контрагентами, а исключения из правила должны быть предусмотрены законом.

В таком случае закон не только не запрещает, он прямо указывает на возможность такого вычета (пункт 2 статьи 171 Кодекса).

Это что касается налога на добавленную стоимость.

При расчете налога на прибыль в законе прямо указано, что налогоплательщик вправе уменьшить доходы от реализации имущественных прав на цену приобретения данных имущественных прав и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией (подпункт 2.1 пункта 1 статьи 268 Налогового кодекса РФ).

Те предприниматели и юридические лица, которые применяют специальные налоговые режимы и находятся на упрощенной системе учета, должны иметь в виду, что доход у них определяется также по дате реализации криптовалюты за фиатные деньги.

Но те трейдеры, кто применяет метод «доходы минус расходы», не смогут включить стоимость покупки криптовалюты в свои расходы (статья 346.16 Налогового кодекса), поскольку такая возможность предусмотрена Кодексом только в отношении товаров.

Как платить налоги физическим лицам? В этом вопросе Министерство финансов занимает более четкую позицию и предлагает определять налоговую базу от операций купли-продажи криптовалют как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение.

При этом имущественный вычет в размере 250 тыс. рублей, предусмотренный подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ, нельзя будет применить.

Партнерский материал

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен. Много эксклюзивных историй, полезных материалов и красивых фото.

Источник: https://ru.ihodl.com/investment/2019-06-06/kak-platit-nalogi-pri-rabote-s-kriptovalyutami/

Продажа биткоина, торговля на Форексе и заработок на видеоблогах: когда нужно платить налог

С какой суммы нужно будет заплатить налог при выводе криптовалюты?

Многие белорусы уже освоили возможности получать реальные деньги от виртуальных вещей — например, монетизировали видеоблоги или торгуют на рынке Форекс, а недавно к этому списку добавились еще доходы от криптовалют. На вопросы читателей FINANCE.TUT.BY об особенностях налогообложения таких видов дохода ответили специалисты Министерства по налогам и сборам.

Намайнил криптовалюты и купил квартиру: вызовут ли в налоговую?

Ольга Шукайло, TUT.BY

Вопрос: Если человек купил биткоин в 2010 году за 10 долларов и продал в 2017 году за 17000 $, нужно ли подавать декларацию?

Ответ МНС: Сейчас Налоговым кодексом и иными законодательными актами не предусмотрены налоговые льготы в отношении доходов от отчуждения криптовалют, цифровых знаков (токенов), в связи с чем доходы физического лица, полученные в результате совершения указанных операций, подлежат налогообложению. То есть до 1 марта нужно успеть подать декларацию, а не позже 15 мая — уплатить налог.

Вместе с тем с 28 марта 2018 года вступает в силу декрет президента № 8 «О развитии цифровой экономики», предусматривающий налоговые льготы в отношении операций с цифровыми знаками (токенами).

Например, установлено, что до 1 января 2023 года не признаются объектами налогообложения подоходным налогом доходы физических лиц от деятельности по майнингу, приобретения (в том числе в порядке дарения), отчуждения цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и (или) обмена на иные цифровые знаки (токены). При этом установлено, что это правило распространяет свое действие на отношения, возникшие до вступления в силу декрета.

Таким образом, начиная с 28 марта 2018 года доходы физических лиц от отчуждения цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и (или) обмена на иные цифровые знаки (токены) не признаются объектом налогообложения подоходным налогом, независимо от того, когда они получены, в том числе, если они получены до вступления в силу декрета.

Соответственно, до 28 марта 2018 года доходы от отчуждения цифровых знаков (токенов) подлежат налогообложению, а с 28 марта этого года — освобождаются от подоходного налога, в том числе по ранее принятым решениям о доначислении налога.

Вопрос: Планирую заняться майнингом криптовалют. По новому декрету президента эта деятельность не будет облагаться налогом. Допустим, я смогу намайнить криптовалюты, курс которой сильно вырастет, и я заработаю много денег после обмена данной криптовалюты на реальные денежные единицы.

Естественно, я захочу что-то приобрести (дом или дорогой автомобиль).

Нужно ли будет мне подавать декларацию о доходах? И как вообще налоговая сможет проверить факт наличия у меня майнинг-фермы и электронного кошелька? Декрет же позволяет не платить налог вообще, следовательно, я не должен подавать декларацию о доходе, полученным данным путем.

Ответ МНС:

Декретом № 8 «О развитии цифровой экономики», вступающим в силу с 28 марта 2018 года, установлено, что до 1 января 2023 года не признаются объектами налогообложения подоходным налогом доходы физических лиц от деятельности по майнингу, приобретения (в том числе в порядке дарения), отчуждения цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и (или) обмена на иные цифровые знаки (токены). Начиная с 28 марта 2018 года и до 1 января 2023 года доходы физических лиц от деятельности по майнингу, приобретения (в том числе в порядке дарения), отчуждения цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и (или) обмена на иные цифровые знаки (токены) не признаются объектом налогообложения подоходным налогом, независимо от того, когда они получены, в том числе, если они получены до вступления в силу декрета.

Что касается приобретения дорогих вещей, то по законодательству налоговые органы осуществляют контроль за соответствием доходов и расходов физических лиц.

При этом такой контроль осуществляется на основании сведений, указанных физическим лицом в декларации о доходах и имуществе, и информации, имеющейся в налоговом органе.

В случае, если в ходе такого контроля установлено, что расходы физического лица превышают его доходы, то физическое лицо обязано по требованию налогового органа представить пояснения об источниках доходов, которые должны содержать сведения об источнике дохода (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица, место его жительства (если сведения о месте жительства имеются), наименование юридического лица, место его нахождения), о размере и дате (периоде) получения дохода, а также при наличии иные сведения об источнике дохода.

Какой заработок в интернете приведет к уплате налога, а какой — к регистрации ИП?

фото с сайта: mmgp.

ru

Статьей 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь установлено, что предпринимательская деятельность — это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления.

Вопрос: Я успешно торгую на Форексе. Декларируюсь как физическое лицо. Знаю про нюансы вывода средств на банковский счет не более одного раза в год (во избежание квалификации моей деятельности как предпринимательской). Существует ли порог по величине выручки, прибыли, дохода для физических лиц, после которого необходима регистрация юрлица или ИП?

Ответ МНС: Операция на рынке Форекс по своей сути является внебиржевой сделкой, состоящей из двух частей — открытие и закрытие позиции, и не предусматривает прав и не устанавливает обязанностей сторон по покупке (продаже) базового актива, но создает обязанность уплатить (право получить) сумму разницы между ценой базового актива в момент открытия позиции и ценой базового актива в момент закрытия позиции. Таким образом, при проведении операций на внебиржевом рынке Форекс клиенты форекс-компаний не получают прибыли ни от предоставления имущества в пользование, ни от продажи переработанных либо ранее приобретенных вещей, ни от выполнения работ или оказания услуг другим лицам.

Учитывая изложенное, деятельность физического лица при проведении операций на внебиржевом рынке Форекс не обладает признаками предпринимательском деятельности и не может рассматриваться в качестве таковой.

Вопрос: Имеется канал на . Монетизация приносила от 30 до 50 $ ежемесячно. Деньги выводил в систему WebMoney, с нее на белорусскую банковскую карточку. Нужно ли подавать декларацию в этом случае? Если нужно, то как заполнять?

фото с сайта: pixabay.com

Ответ МНС: Если деятельность направлена на систематическое получение прибыли, т.е.

физическое лицо получает прибыль одновременно от нескольких организаций по нескольким гражданско-правовым договорам, такая деятельность содержит признаки предпринимательской.

Соответственно, осуществление физическим лицом деятельности, содержащей признаки предпринимательства, требует регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя и уплаты налогов по соответствующей системе налогообложения.

Если же прибыль получена от одной организации в рамках одного гражданско-правового договора, то налогообложение осуществляется в зависимости от источника его выплаты (физическое лицо либо организация):

В этой связи рассмотрим два варианта получения дохода:

1. В рамках партнерской программы , предусматривающей доход от показа рекламы и платной подписки Red.

Поскольку в данном случае прибыль получена от одной организации (Google LLC), такая деятельность не имеет признаков предпринимательской, то не позднее 1 марта нужно подать декларацию, а до 15 — уплатить налог. Форма, порядок заполнения и пример заполнения налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу размещены на официальном сайте налоговых органов www.nalog.gov.by.

2. Доходы от организаций, товары (работы, услуги) которых рекламируются непосредственно автором в ролике, или от ряда организаций за размещение рекламы.

В данном случае систематическое получение прибыли от рекламной деятельности является предпринимательской деятельностью, что, в свою очередь, требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и уплаты налогов в рамках соответствующей системы налогообложения. Для получения более подробной информации о налогообложении дохода следует обратиться в налоговый орган, указав более конкретные обстоятельства в отношении получаемого дохода.

Вопрос: Я гражданин РБ, в 2017 году выиграл в покер 5000 $ и вывел их на свою банковскую карту Беларусбанка. Какой процент я должен заплатить подоходного налога? Нужно ли мне заполнять декларацию? Если да, то можно ли в электронном виде? В какую ИМНС подается декларация (по месту регистрации или можно по месту проживания)? Какой срок подачи декларации?

Фото с сайта cardmates.net

Ответ МНС: Налоговое законодательство Беларуси не предусматривает освобождение от налогообложения доходов, полученных плательщиками, признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь, в виде выигрышей в иностранных игорных заведениях, в том числе иностранных онлайн-казино, в связи с чем по суммах таких доходов представляется налоговая декларация (расчет) и производится уплата подоходного налога. Ставка налога в отношении таких доходов составляет 13 процентов.

Это значит, что до 1 марта нужно подать декларацию, а не позднее 15 мая — уплатить налог.

Налоговая декларация может быть представлена лично или через уполномоченное лицо, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана с помощью программных и технических средств.

Например, с 1 января 2018 года это можно сделать через личный кабинет плательщика физического лица, размещенный на портале налоговых органов, доступ к которому осуществляется с помощью учетной записи и пароля (без использования ключа электронной цифровой подписи).

Для регистрации в качестве пользователя личного кабинета плательщика физическому лицу необходимо обратиться в любой налоговой органом с документом, удостоверяющим личность (паспорт или вид на жительство), где ему будет бесплатно предоставлена учетная запись и пароль для входа в личный кабинет плательщика.

Вопрос: Получил доход от ставок на спорт в букмекерской компании Unibet. Какую форму налоговой декларации мне заполнять?

Ответ МНС: Форма налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу, представляемой физическим лицом, приведена в приложении 1 к постановлению Министерства по налогам и сборам от 31 декабря 2010 года № 100 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов с физических лиц». Бланк налоговой декларации (расчета) размещен на официальном сайте налоговых органов (www.nalog.gov.by). Также бланк декларации можно вывести на печать из справочно-поисковых систем либо приобрести в пунктах продажи бланочной продукции или в специализированных магазинах.

Смотрите курсы популярных криптовалют к белорусскому рублю в мобильном приложении Финансов TUT.BY!

Источник: https://finance.tut.by/news581245.html

Налог на криптовалюту в России: как платить? — Крипто на vc.ru

С какой суммы нужно будет заплатить налог при выводе криптовалюты?

Криптовалюты в России не легализованы и не запрещены. Надо ли платить налоги с криптовалютных операций? И как это сделать? Специально для Bloomchain на эти и другие вопросы о налогообложении сделок с криптовалютами отвечает Вероника Вовк — старший юрист GMT Legal, магистр права Гронингенского университета (Голландия), налоговый консультант и преподаватель программы Blockchain Lawyers.

Вероника Вовк старший юрист GMT Legal, магистр права Гронингенского университета (Голландия), налоговый консультант и преподаватель программы Blockchain Lawyers.

Любой полученный лицом доход должен облагаться налогами.

То, что криптовалюты в России не входят в правовое поле, не означает, что их владельцы освобождаются от обязанности учитывать и платить налоги.

Однако на вопрос о том, как именно надо платить налог с криптовалютных операций, пока нет однозначного ответа. Порядок налогообложения таких операций в России не установлен из-за неопределенного правового статуса цифровых активов. Вопрос в том, к какому из объектов гражданского права следует относить криптовалюты.

Год назад в Госдуме прошло первое чтение законопроекта о цифровых финансовых активах. Ожидалось, что документ будет принят прошлым летом, однако второе и третье чтения до сих пор не состоялись.

За это время законопроект существенно поменялся — так, из него исчезли понятия «криптовалюта», «токен», «майнинг». Эксперты и участники рынка неоднократно критиковали документ за непроработанность ряда вопросов.

В начале марта этого года Госдума приняла поправки к Гражданскому кодексу, которые ввели в законодательство понятия «цифровые права» и «смарт-контракты». Поправки начнут действовать осенью 2019 года.

  • правовой статус криптовалют в России не определен;
  • особый порядок налогообложения доходов физлиц при совершении операций с криптовалютами не установлен;
  • налоговую базу при операциях с криптовалютами можно рассчитывать как разницу между доходами от продажи и расходами на покупку цифровых валют;
  • оснований для льготного налогообложения или получения имущественного вычета при операциях с криптовалютами нет. Причина — отсутствие правового статуса криптовалют.

В России пока не сформировалась судебная практика по вопросам уплаты налогов с криптовалюты. Одна из возможных причин заключается в том, что у налоговых органов пока нет технической возможности связать каждый криптокошелек с конкретным лицом.

В случае с юридическим лицом криптовалюту даже на баланс поставить проблематично.

Получается, что криптовалюта находится в серой зоне, и налоговая служба не наработала достаточной практики в сборе доказательств в случаях с уплатой налогов с криптовалютных операций.

Несмотря на отсутствие регулирования цифровых активов, российские суды за несколько лет вынесли более 50 решений по делам, связанным с криптовалютами. Как правило, суды не касаются вопросов уплаты налогов.

Значительная часть — уголовные дела, связанные с незаконным оборотом наркотических средств с использованием криптовалюты. Некоторые дела касаются распространенияинформации о криптовалютах или претензий по передаче криптовалюты одним лицом другому.

Интересно, что без четкого законодательного определения криптовалюты (в частности, bitcoin) разные суды по-разному трактуют эти понятия. И выносят разные решения.

С учетом последних событий — например, принятия поправок к Гражданскому кодексу о цифровых правах или получении рекомендации ФАТФ (Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) о регулировании криптовалют — Минфину и ФНС рано или поздно придется дать четкие рекомендации в отношении операций с криптовалютами. Также им предстоит разработать механизмы регулирования этой отрасли — в том числе прояснить вопросы налогообложения. А пока можно гипотетически рассмотреть наиболее вероятные варианты.

Вариант №1: Криптовалюта — иное имущество

  • Криптовалюты — товар (иное имущество)
  • Майнинг — производство имущества
  • Налог на криптовалюту — разница между доходами от продажи и расходами на покупку цифровых активов

Если криптовалюты получат статус иного имущества, то операции с ними будут облагаться налогом на прибыль.

Майнинг в этом случае будут представлять собой процесс производства имущества, оборот которого разрешен. С точки зрения налогового учета, затраты юридических лиц на майнинг (при самостоятельном производстве криптовалюты) можно признать расходами на производство и реализацию готовой продукции по аналогии с предпринимательской деятельностью.

В Налоговом кодексе говорится, что связанные с производством и реализацией затраты включают в себя «расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии». Если майнинг получит статус предпринимательской деятельности, то обоснованные и документально подтвержденные затраты налогоплательщика можно будет признать на основании данной нормы.

В письме ФНС от 4 июня прошлого года сообщается, что при определении налоговой базы по доходам от купли-продажи криптовалют возможно исходить из положенийстатьи 220 Налогового кодекса. То есть определять налоговую базу в рублях как разницу между общей суммой доходов, полученных в налоговом периоде от продажи криптовалюты, и общей суммой документально подтвержденных расходов на ее покупку.

В признании криптовалюты иным имуществом есть негативный аспект: сторона, осуществляющая операции по ее отчуждению, будет обязана заплатить НДС. Однако при установленном подходе доказать распространение действующих льгот по НДС или обосновать необходимость введения в законодательство новых будет проблематично.

Еще один интересный момент заключается в том, что НДС начисляется, если продажа подпадает под определение объекта налогообложения, которое зависит от места реализации.

Если считать криптовалюту товаром, то место реализации определяется по правилам ст. 147 НК РФ, которая предусматривает физическое местонахождение товара; это не совсем применимо к криптовалюте.

Впрочем, возможен другой подход: определение места реализации по месту осуществления деятельности продавцом.

Вариант №2: Криптовалюта — имущественные права

  • Криптовалюты — иные (производные) финансовые инструменты
  • Майнинг — эмиссия финансовых инструментов
  • Юрлица должны платить налог на прибыль
  • Физлица должны самостоятельно рассчитывать и платить НДФЛ

Еще один возможный статус криптовалюты — имущественные права. В этом случае цифровые активы могут отнести к иным (производным) финансовым инструментам. Последние наиболее близки к криптовалютам с точки зрения регулирования: они обслуживают финансовые (инвестиционные) отношения и удостоверяют права лиц, предоставивших свой капитал. В эту же категорию входят, например, ценные бумаги.

При такой трактовке майнинг будет представлять собой выпуск финансовых инструментов особого вида, порядок которого не урегулирован законодательством и, соответственно, сопряжен с меньшими правовыми рисками.

Как будут платить налоги юридические и физические лица, если криптовалюта получит статус имущественных прав:

Юридические лица

Для организаций операции с производными финансовыми инструментами будут облагаться налогом на прибыль в момент выбытия таких активов. При купле-продаже криптовалют налогом на прибыль также будет облагаться разница между доходами и расходами на приобретение цифровых активов.

Если считать криптовалюты иными финансовыми инструментами (имущественными правами), их оборот теоретически не должен облагаться НДС. Речь будет идти не о товарных, а о финансовых операциях; новая стоимость товара для потребления не создается. В качестве аргумента можно ссылаться на то, что экономическое основание для взимания НДС отсутствует.

Однако текущая редакция статьи Налогового кодекса, которая закрепляет льготу для оборота финансовых инструментов, указывает лишь на ценные бумаги и производные финансовые инструменты.

А так как официально криптовалюты в законодательстве не относятся ни к тем, ни к другим, то применить льготу на практике может быть затруднительно. В подавляющем большинстве случаев уполномоченные органы учитывают не экономическое существо отношений, а фискальные интересы государства.

Соответственно, в случае легализации криптовалют и операций с их использованием потребуются изменения в законодательстве об НДС.

Физические лица

При продаже криптовалюты одним физическим лицом другому участники сделки должны будут самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог — НДФЛ.

Особого порядка исчисления налоговой базы при продаже криптовалюты нет, поэтому необходимо придерживаться общих указаний Минфина: рассчитывать свой доход как разницу между полученным доходом и документально подтвержденными расходами. Такой механизм расчета ведомства уже сейчас предлагают использовать при уплате налога с криптовалютных операций.

Здесь может заключаться проблема: покупка криптовалюты часто никак не оформляется.

Многие не задумываются о каких-либо «бумажках», а когда встает вопрос о юридическом оформлении продажи криптовалюты, приходится платить налог со всей суммы полученного дохода.

Кроме того, пока не определен официальный статус криптовалют, не удастся понять, возможно ли будет воспользоваться какими-либо льготами или налоговыми вычетами.

Как платить налог с криптовалют

Чтобы обезопасить себя от возможных рисков и претензий со стороны налоговых органов, можно соблюдать несколько рекомендаций:

1) При покупке криптовалюты позаботьтесь о подтверждении того, что операция произошла. Можно заключить договор о купле-продажи криптовалюты, оплату производить наличными и брать расписку с продавца с указанием, за что получены денежные средства.

При проведении безналичной оплаты в назначении платежа можно указать «За покупку криптовалюты». Это самый слабый пункт при купле-продаже криптовалют: стороны обычно не задумываются о заключении договора, а деньги переводятся на карту без указания назначения.

Поэтому встает вопрос — а нужно ли тогда сообщать налоговой о совершении сделки? Если такое желание есть, то нужно быть готовым к тому, что придется задекларировать всю сумму дохода и заплатить с нее налог.

2) При продаже криптовалюты желательно также собрать документальные подтверждения совершения сделки и получения денежных средств.

3) Далее необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. Отмечу, что отдельного раздела для внесения данных о криптовалюте нет, поэтому стоит ориентироваться на существующие разделы — заполнить обязательные разделы №№1 и 2.

4) До 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход, необходимо подать декларацию в налоговую по месту регистрации. До 15 июля необходимо уплатить налог.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/crypto/69423-nalog-na-kriptovalyutu-v-rossii-kak-platit

Налогообложение операций с криптовалютами в Украине

С какой суммы нужно будет заплатить налог при выводе криптовалюты?

Артем Середа, адвокат, налоговый советник, Компания «аllTax»

Мысль о том, что криптовалюта не признана официальной денежной единицей, а потому покупка-продажа криптовалют не подлежит налогообложению является ошибочной. Рассмотрим ситуацию, в которой физическое лицо резидент покупает и продает криптовалюту без осуществления майнинга.

Как следует расценивать операции по купле-продаже криптовалют?

Операции по купле-продаже криптовалют следует расценивать как деятельность, имеющую целью получение прибыли, а поэтому – это фактически является предпринимательской деятельностью.

Подлежат ли операции по купле-продаже криптовалют налогообложению в Украине?

Положения ст. 165.1 НКУ содержат информацию о доходах, которые налогообложению не подлежат. Поскольку, ст. 165.1 НКУ не освобождает операции по купле-продаже криптовалют от налогообложения, то такие операции подлежат налогообложению в случае получения от них дохода.

Что именно будет облагаться при осуществлении операций по купле-продаже криптовалют?

Учитывая, что куплю-продажу криптовалют осуществляет физическое лицо, то согласно ст. 163.

1 НКУ объектом налогообложения резидента является: общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход; доходы из источника их происхождения в Украине, которые окончательно облагаются при их начислении (выплаты, предоставления); иностранные доходы – доходы (прибыль), полученные из источников за пределами Украины. Фактически, облагаться будет только доход от купли-продажи криптовалют.

Каким будет источник происхождения средств от купли-продажи криптовалют?

Следует учесть, что фактически физическое лицо при осуществлении операций по купле-продаже криптовалют находится в Украине, но все происходящие операции, находятся за пределами Украины.

Подтверждением осуществления операций за пределами Украины, может быть то, что непосредственно сами торговые биржи, на которых совершаются операции, зарегистрированы за пределами Украины. Примером является биржа www.yobit.net. Согласно данным веб-ресурса www.whois.com она зарегистрирована в России.

Фактически, местом осуществления операции по купле-продаже криптовалют на бирже является страна регистрации биржи.

Поэтому операции по купле-продаже криптовалют необходимо расценивать как «иностранный доход», полученный из источников за пределами Украины, поскольку сама торговая операция по купле-продаже и процесс получения прибыли происходит за пределами Украины.

Является ли купля-продажа криптовалют операциями с «инвестиционными активами» и может ли облагаться налогом по ставке 5%?

Операция по купле-продаже криптовалют не может расцениваться как операция с «инвестиционными активами», поскольку положения п. 170.2 НКУ содержат исчерпывающий перечень понятий, относящихся к «инвестиционным активам» и «инвестиционной прибыли». Информация об активах, похожих на криптовалюту в ней не указана.

Подлежит ли налогообложению операция по покупке криптовалюты?

Приобретение криптовалюты не подлежит налогообложению, поскольку сам факт приобретения криптовалюты не подтверждает факта получения прибыли.

Какие операции с криптовалютами подлежат налогообложению и по каким ставкам?

Если криптовалюта была продана по более высокой цене чем приобреталась, например 1 «Bitcoin» был приобретен за 1000 у.е, а продано за 7000 у.е. То положительная разница составляет 6000 у.е. По своей правовой сути, такая прибыль является пассивным доходом, поскольку физическое лицо-покупатель непосредственно не влияло на факторы роста стоимости криптовалюты.

Но действующие положения п. 170.2 НКУ не признают криптовалюту «инвестиционной прибылью» и «инвестиционным активом», и поэтому прибыль от такой продажи не может облагаться в соответствии с положениями п. 170.2 НКУ по сниженной ставке 5%.

Такую прибыль следует трактовать как «любой доход полученный резидентами» и «другие доходы от любых видов деятельности за пределами таможенной территории Украины» согласно п. 14.1.55 НКУ, а потому он подлежит налогообложению на общих основаниях по ставке 18 %, предусмотренной п. 167.1 НКУ. То есть, 18% от 6000 у.е. составляет 1080 у.е.. В свою очередь 1 у.е.

составляет 1 доллар США, переводим по официальному курсу НБУ в гривну на момент получения прибыли и считаем сумму налога, подлежащего уплате.

Когда возникает обязанность оплаты налог на доходы физических лиц?

Обязанность уплаты налога возникает в день получения прибыли, то есть в день зачисления денежных средств от продажи/обмена криптовалюты на деньги, но уплачивается до 1 августа следующего года.

Подлежит ли налогообложению обмен одной криптовалюты на другую?

Подчеркиваем, что налогообложению подлежит только выведенный доход, то есть те криптовалюты, которые были обменены на денежные средства и переведены на банковский счет/карту физического лица.

Операции по обмену одной криптовалюты на другую не подлежат налогообложению учитывая тот факт, что обмен одной криптовалюты на другую не является доходом.

При обмене криптовалюты следует обращать внимание на стоимость первой инвестиции, то есть суммы за которую была приобретена первая криптовалюта, а также сумму, за которую была обменяна (продана) последняя криптовалюта на денежную единицу.

Например, 1 «Litecoin» был приобретен за 1000 у.е., обменян на 1 «Bitcoin». Позже, 1 «Bitcoin» был обменян на 6000 у.е., и положительная разница составила 5000 у.е. В таком случае налогообложению будет подлежать положительная разница в 5000 у.е. по ставке 18%.

То есть, фактически при продаже криптовалюты налогообложению подлежит только положительная разница между суммой покупки и продажей.

Облагаются ли в Украине операции нерезидентов по купле-продаже криптовалюты?

Учитывая положения п. 163.

2 НКУ, доход нерезидента от операций по купле-продаже криптовалюты облагаться не будет, даже при условии, что нерезидент физически находится в Украине, поскольку операции по купле-продаже криптовалюты происходят за пределами Украины, а именно на бирже.

Нерезидент должен уплатить налоги в стране, резидентом которой он является. Исключением будут операции нерезидента по купле-продаже криптовалюты, осуществляемые на украинских биржах. К таким операциям будет применяться общее правило, что и к налогообложению резидентов.

Когда необходимо подать налоговую декларацию и уплатить налог?

Налоговую декларацию за год, который завершился, необходимо подать до 1 мая следующего года, а налог необходимо оплатить до 1 августа. То есть декларация за 2017 подается до 1 мая 2018 года, а налог уплачивается до 1 августа 2018 года.

Какая ответственность за уклонение от уплаты налогов от операций по купле-продаже криптовалюты?

Физические лица несут уголовную и финансовую ответственность за уклонение от уплаты налогов при осуществлении операций по купле-продаже криптовалюты. В случае уклонения от уплаты налогов в значительных, крупных или особо крупных размерах, – физическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности по ч. 1, 2 или 3 ст. 212 Уголовного кодекса Украины (далее – УКУ).

В рамках уголовного производства к такому лицу может быть применен штраф в размере от 17 000 до 425 000 гривен в зависимости от части статьи 212 УКУ, а также может быть применена конфискация имущества. В случае непривлечение к уголовной ответственности, к физическому лицу может быть применена финансовая ответственность, предусмотренная п. 123.

1 НКУ, а именно штраф в размере 25% от скрытой суммы налога, а также пеня.

Источник: https://buhgalter911.com/news/news-1036240.html

Закон для всех
Добавить комментарий