Сообщение работнику о невозможности удержать ндфл образец

Письмо сотруднику о невозможности удержать ндфл образец

Сообщение работнику о невозможности удержать ндфл образец

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/5527 от 31.01.2019 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу направления налогоплательщику сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога и сообщает следующее.

Согласно пункту 5 статьи 226 Кодекса при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

При этом в пункте 5 данной статьи не предусмотрена конкретная форма представления указанного письменного сообщения налогоплательщику и налоговому органу.

Что предпринять налоговому агенту, если НДФЛ удержать невозможно

Организация обязана удерживать НДФЛ с выплат, в отношении которых она является (п.

1 и 2 ст. 226, ст. 226.1 НК РФ). Однако возможность удержать НДФЛ у налогового агента есть не всегда.

Например, возможность удержания ограничивается, если сотрудник получил материальную выгоду, доход в натуральной форме или стал (НДФЛ в этом случае нужно пересчитать по ставке 30 процентов).

Если сотрудник не получал других доходов в денежной форме или уволился сразу после этих событий, возможность удержания НДФЛ организацией – источником дохода исключается совсем.

Об этом сказано в письме Минфина России от 19 марта 2007 г. № 03-04-06-01/74.

Такая же ситуация возникает, если доход в натуральной форме получил человек, не являющийся сотрудником организации (например, покупатель).

Если после выплаты доходов, с которых налог не удерживался, сотрудник получает другие доходы в денежной форме, у налогового агента появляется возможность удержать НДФЛ, не удержанный ранее.

Пример уведомление гражданина о невозможности удержать ндфл

Разобраться с тем, когда нужно исполнять обязанности налогового агента, помогут рекомендации:

  1. Кто является плательщиком НДФЛ;
  1. В каких случаях у гражданина возникает обязанность исчислить НДФЛ.

Ситуация: как поступить с суммой НДФЛ, которую невозможно взыскать в связи со смертью сотрудника?

Налоговую инспекцию о невозможности удержания НДФЛ в связи со смертью сотрудника не уведомляйте.

Если до смерти сотрудника НДФЛ с его доходов не был удержан, то после смерти его удерживать не нужно.

Смерть сотрудника приводит к прекращению его обязанностей по уплате НДФЛ (п. 3 ст. 44 НК РФ). При подаче сведений о доходах сотрудника по итогам года желательно указать, по какой причине не был удержан НДФЛ. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 18 января 2006 г.

НК РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день, то есть 02.02.2015.

Что делать организации, если удержать НДФЛ невозможно

Организация обязана удерживать НДФЛ с выплат, в отношении которых она является (п. и ст. 226, НК). Однако возможность удержать НДФЛ у налогового агента есть не всегда.

Если организация не смогла удержать налог, то об этом надо и . Как это правильно сделать? Ответ на этот и другие вопросы – в рекомендации.

О выплаченных доходах, из которых налоговый агент не удержал (не может удержать) НДФЛ, следует сообщить в налоговую инспекцию.

Срок подачи сообщений – не позднее 1 марта после окончания года, в котором доходы были выплачены.

4 Февраля 2015Сообщаем о невозможности удержать НДФЛ

А.

Согласно налоговому законодательству налоговые агенты по НДФЛ – это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы. Одной из обязанностей налоговых агентов, предусмотренных п.

5 ст. 226 НК РФ, является письменное сообщение налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог.

Как отмечено в Письме ФНС РФ от 22.08.2014

2-НДФЛ при невозможности удержать налог: сроки, образец, штрафы

Все организации и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны удержать с этих доходов НДФЛ, поскольку согласно п. 1 и 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ они признаются налоговыми агентами.

Источник: https://advleks.ru/pismo-sotrudniku-o-nevozmozhnosti-uderzhat-ndfl-obrazec-39744/

Образец сообщения сотрудника о невозможности удержать ндфл за 2018 год | Грани права

Сообщение работнику о невозможности удержать ндфл образец

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Образец сообщения сотрудника о невозможности удержать ндфл за 2018 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Уведомление налоговой о невозможности удержания НДФЛ.Как уведомить налоговую о невозможности удержать НДФЛ?По какой форме составлять уведомления о невозможности удержать НДФЛ?

После заполнения справок по всем сотрудникам надо войти в формирование и сформировать отчет. Вы можете сохранить файл в формате .xlxs или XML.

Эта закладка заполняется автоматически. Чтобы указать в справке 2-НДФЛ, что налог не был удержан, нужно дважды кликнуть по записи.

Чем утверждена форма

Организация, выплачивающая физлицам облагаемый НДФЛ доход, является для них налоговым агентом. Следовательно, она обязана самостоятельно исчислить, удержать и уплатить налог в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Это правило не распространяется только на доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 НК РФ (например, на доходы, выплаченные предпринимателям, доходы от операций с ценными бумагами и пр.). Заполните вкладку Вычеты, если это необходимо.

В форме вводятся вычеты по кодам. Каждый код вводится один раз и ставится общая сумма вычета за год согласно этому коду.

Налоговый агент вправе согласовать с налогоплательщиком-физлицом форму (бумажную или электронную) сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и неудержанного налога.

Напомним, что налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые названным налогом. При этом перечисленные лица обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.

Уточненная отчетность

Наша организация провела розыгрыш призов, одним из победителейстал гражданин эстонии (он получил камеру стоимостью 120 тысяч рублей)вопрос- в связи с тем, что наша организация не может удержать с нерезидентаналог на доходы физических лиц, как и кого мы должны в этом случае уведомить?
То есть сообщения о невозможности удержать НДФЛ подают налоговые агенты, которые не смогли исполнить свои агентские обязанности.

Конкретная форма представления указанного письменного сообщения налогоплательщику и налоговому органу в НК РФ не предусмотрена.

Что же касается формы сообщения налогоплательщику-физлицу, то, как полагают в Минфине, налоговый агент и физлицо могут согласовать ее в частном порядке.

Итоги. Эта закладка заполняется автоматически. Чтобы указать в справке 2-НДФЛ, что налог не был удержан, нужно дважды кликнуть по записи.
Сделать это нужно не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства.

Налогоплательщики НДФЛ — это физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ или получающие доходы от источников в Российской Федерации и не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Обратите внимание, что в этот же срок необходимо направить справки физлицам, с чьих доходов вы в качестве налогового агента не удержали НДФЛ.

В случае, если удержать НДФЛ из доходов призера невозможно, компания должна проинформировать налоговую инспекцию, а также самого налогоплательщика, направив ему письменное уведомление.

Рассчитанная сумма ндфл к удержанию за июль составила: (60 000 руб. . Но этим разъяснениям уже больше 11 лет, и ни в каком нормативном документе аналогичное правило так и не было прописано.

Кондратьеву премию по итогам работы за год.

В случае когда никаких денежных выплат не предвидится (к примеру, физлицо не является работником организации либо человек работал в ней, но уволился), компания должна представить сообщение о невозможности удержания НДФЛ (Письмо ФНС России от 22.11.2013 N БС-4-11/20951).

С невозможностью удержать НДФЛ налоговый агент может столкнуться, например, при выплате налогоплательщику доходов в натуральной форме или при возникновении у последнего доходов в виде материальной выгоды. Кроме того, налоговый агент не может удержать исчисленные суммы НДФЛ, когда он:

  • выплачивает физическим лицам на основании решения суда суммы задолженности по заработной плате в размерах, определенных в судебных решениях;
  • обеспечивает своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, бесплатный проезд на железнодорожном транспорте один раз в год;
  • выдает гражданам подарки стоимостью более 4000 руб. без выплаты им в дальнейшем каких-либо доходов в денежной форме.

Сообщение о невозможности удержать НДФЛ: форма

Внимание, форма 2-ндфл «Справка о доходах физического лица за 20_ год утверждена приказом ФНС России от ММВ-7-3/611. Это прямо следует из пунктов 1 и 2 статьи 226, подпункта 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ.

О невозможности удержать НДФЛ с доходов физлиц, а также о сумме этого дохода организация должна письменно сообщить как в инспекцию, так и самим «физикам» не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год (ст. 216 НК РФ). Следовательно, о налоге, не удержанном в 2013 г., нужно сообщить до 31 января 2014 г.

Согласно п. 5 ст.

226 Налогового кодекса при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Автоматически откроется окно. В полях НДФЛ удержанный и НДФЛ перечисленный укажите 0. Поле НДФЛ не удержанный заполнится автоматически.

Сделать это они должны в определенном порядке. Так, сумма НДФЛ, подлежащая перечислению в бюджет, рассчитывается в соответствии со ст. 224 Налогового кодекса с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 Кодекса. Сведения о доходах физических лиц и сообщения о невозможности удержать налог представляются по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица».

Напомним, что налоговыми агентами по ндфл признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые названным налогом. Такой вывод содержится в определении Верховного суда РФ от . По окончанию налогового периода (2014 года) года организация направляет в налоговую инспекцию и Зайцеву.

До конца января организациям надо успеть сообщить в налоговую инспекцию о неудержанном НДФЛ. На что обратить внимание при подготовке сообщений, читайте в статье.

Как налоговым агентам декларировать неудержанный НДФЛ?

В подобных ситуациях компания обязана своевременно сообщить о невозможности удержать ндфл в инспекцию и самому гражданину. Порядок представления сообщений, порядок представления в налоговые органы сообщений о невозможности удержания ндфл и сумме налога утвержден приказом ФНС России от 16 сентября 2011. Очевидно, что в ней придется указать ее прежние фамилию и адрес.

Если у сотрудника в кадровых данных (Основные сведения, вкладка “Налогообложение”) введены данные в поля ИФНС и ОКТМО, то в новую справку по умолчанию будут вставлены именно они, а не данные организации из ЛК, а если в кадрах пусто, то соответствующее поле будет заполнено из реквизитов организации.

По каждому ОКТМО и КПП будет сформирован свой файл.
По результатам контроля заполнения оформляется соответствующий протокол. Подавать сведения по форме 2-ндфл требуется, только если обязанность удерживать ндфл в принципе есть и исполнить ее не удается.

Ндфл, рассчитанный с дохода сотрудника за декабрь, составил: 630 000 руб.

Налоговым агентам нужно подать сведения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога за 2018 г. Это означает, что нужно подать форму 2-НДФЛ с признаком 2.

По этой же форме подаются сведения на каждое лицо, в отношении доходов которого организация/ОП/ИП является налоговым агентом.

Если у сотрудника в кадровых данных (Основные сведения, вкладка «Налогообложение») введены данные в поля ИФНС и ОКТМО, то в новую справку по умолчанию будут вставлены именно они, а не данные организации из ЛК, а если в кадрах пусто, то соответствующее поле будет заполнено из реквизитов организации. По каждому ОКТМО и КПП будет сформирован свой файл.В налоговую следует подать сообщение о невозможности удержать налог на бланке по форме 2-НДФЛ с указанием в поле «Признак» цифры 2. Срок подачи сообщения — не позднее 1 марта после окончания года, в котором доходы были получены.

Источник: http://happytours29.ru/semeynyy-yurist/3555-obrazec-soobshheniya-sotrudnika-o-nevozmozhnosti-uderzhat-ndfl-za-2018-god.html

Пример уведомление гражданина о невозможности удержать ндфл

Сообщение работнику о невозможности удержать ндфл образец

04.01.

2019

Необходимость извещения налогоплательщика о невозможности удержать налог на доходы физических лиц и сумме этого обязательного платежа вызвана тем, что для правильного заполнения налоговой декларации он должен располагать данными как об источнике выплаты дохода, так и о размере дохода. А налоговому органу эти сведения нужны в целях осуществления налогового контроля, в первую очередь над получателем доходов.

Невозможность удержать НДФЛ

  • 200 руб. – за каждый случай непредставления информации (т. е. за каждое сообщение, которое налоговый агент должен был направить в инспекцию, но не сделал этого) по статье 126 Налогового кодекса РФ;
  • от 300 до 500 руб. – в отношении должностных лиц организации, например руководителя (ст. 15.6 КоАП РФ).

Сообщения сдаются по форме 2-НДФЛ. По этой же форме подаются сведения на каждое лицо, в отношении доходов которого организация/ОП/ИП является налоговым агентом. О том, что вы подаете именно сообщение о невозможности удержать налог, свидетельствует признак 2, указываемый в справке 2-НДФЛ.

Сообщение о невозможности удержать НДФЛ за 2018 г

  • организации — по месту своего нахождения, а если сообщение подается в отношении лица, работающего в ее обособленном подразделении, — по месту нахождения этого подразделения;
  • индивидуальные предприниматели — в инспекцию по своему месту жительства, а в отношении работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД или ПСН, — в налоговый орган по месту учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Сообщение можно представить в виде бумажного документа (лично или почтовым отправлением с описью вложения) либо в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (п. 3 Порядка, утвержденного Приказом ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@).

Действия работодателя при невозможности удержать НДФЛ

Стоит учитывать, что Налоговый Кодекс не имеет подобного требования. В нем сказано лишь об уведомлении, касающемся невозможности удержать налог, а именно, что его нужно отправить в место учета налогового агента. То есть в ту инспекцию, где была зарегистрирована фирма.

Впрочем, многие чиновники говорят о том, что организации с обособленными подразделениями должны подавать свои сообщения насчет сотрудников в инспекцию, где производился учет подразделения. Аргументацией такой позиции является то, что НДФЛ за сотрудника нужно платить не в головном офисе, а именно в инспекции указанных подразделений.

Данное утверждение имеет место быть в статье 226 Налогового Кодекса.

Уведомление о невозможности удержать ндфл 2017

Согласно п. 5 ст.

, 226 НК РФ, если налоговый агент не может удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, он обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникла данная ситуация, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Налоговым периодом для НДФЛ является календарный год (ст. 216 НК РФ). Срок предоставления сообщения о невозможности удержания НДФЛ до 1 февраля следующего года.

Представление сообщения о невозможности удержания налога на доходы физических лиц

Если человек, с доходов которого организация не удержала налог, в этом же году получит от нее какие-то денежные выплаты, то с них и нужно удержать «забытый» НДФЛ. Его перечисляют в бюджет и отражают в справке 2-НДФЛ в качестве исчисленного, удержанного и перечисленного.

2-НДФЛ: сообщаем о невозможности удержать налог

  • в заголовочной части справки в поле «Признак» ставят цифру 2;
  • в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___%» отражают только те доходы, с которых налоговый агент не смог удержать НДФЛ в течение налогового периода;
  • в пункте 5.1 «Общая сумма дохода» указывают общую сумму только тех доходов, с которых не был удержан налог. Эти доходы отражены в разделе 3 справки;
  • пункты 5.4 «Сумма налога удержанная», 5.5 «Сумма налога перечисленная» и 5.6 «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» не заполняются;
  • в пункте 5.7 справки отражают сумму НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать при выплате доходов физическому лицу.

Невозможность удержать НДФЛ: как сообщить в налоговую

При этом конкретная форма такого письменного сообщения Кодексом не определена. Однако приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-711/485@ предусмотрено, что сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляется в налоговый орган в электронной форме.

Рекомендуем прочесть:  Заявление о пропаде человека в полицию

Форму сообщения о невозможности удержать налог можно согласовать с налогоплательщиком

  • Номер справки;
  • Дата заполнения;
  • ИФНС – код налоговой организации;
  • КПП – КПП организации ;
  • ОКТМО – ОКТМО организации;
  • Признак – для формирования справки о невозможности удержать налог выберите Признак 2;
  • Ставка налога;
  • Суммы доходов помесячно БЕЗ учета вычетов. Данные по различным ставкам с одинаковыми ИФНС, КПП, ОКТМО и Признаком заполняются в одной справке.

Как подготовить сообщение о невозможности удержать НДФЛ

Если в течение налогового периода (календарного года) удержать у налогоплательщика сумму исчисленного налога невозможно, налоговый агент об этом должен сообщить в налоговые органы, а также налогоплательщику (п. 5 ст. 226 НК РФ). С 2016 года срок для такого сообщения — 1 марта включительно.

1 марта — последний день, чтобы сообщить о невозможности удержать НДФЛ

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/5527 от 31.01.2019 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу направления налогоплательщику сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога и сообщает следующее.

Согласно пункту 5 статьи 226 Кодекса при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Письмо сотруднику о невозможности удержать ндфл образец

Не следует путать данную обязанность с обязанностью, предусмотренной п. 2 ст. 230 НК РФ, а именно с обязанностью представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов.

Невозможности удержания НДФЛ

Если выплата производится по решению суда, организация обязана выдать гражданину именно ту сумму, которая указана в этом решении.

Это следует из положений пункта 2 статьи 13 Гражданского процессуального кодекса РФ и статьи 395 Трудового кодекса РФ.

Таким образом, удержать НДФЛ со среднего заработка за время вынужденного прогула организация сможет, только если сумма налога выделена в судебном решении.

О невозможности удержания ндфл

Пример уведомление гражданина о невозможности удержать ндфл Ссылка на основную публикацию

Источник: https://uristsos.ru/zashhita-prav-potrebitelya/primer-uvedomlenie-grazhdanina-o-nevozmozhnosti-uderzhat-ndfl

Как составить уведомление ИФНС о невозможности удержать НДФЛ

Помимо всего прочего, уведомления обязаны сопровождаться специальными реестрами, в которых есть вся необходимая информация не только о доходах, но и о самом налоге на доходы физического лица. Эти реестры должны быть выполнены на бумаге, причем в нескольких экземплярах для любого файла.

Считаются сданными только сообщения, прошедшие специальный контроль. Для того, чтобы его пройти, нужно придерживаться некоторых правил, например, в случае превышения порога в три тысячи документов на файл, нужно разбить указанный файл на несколько новых.

Результатом файлового контроля является специальный протокол, который содержит всю необходимую информацию о проделанной процедуре.

Если используется бумажный носитель уведомления ИФНС о невозможности удержать НДФЛ, то подобный документ доставляется налоговым агентом также, как и электронный, то бишь лично в инспекцию, посредством представителя, а также по почте с произведением описывания содержимого двумя документами специального вида 2-НДФЛ, которые должно сопровождать письмо с вариантом реестра с дополнительной копией. После прохождения контролирующих мероприятий, информация переходит в разряд представленной.

Вид бланка о невозможности удержать НДФЛ

Нередко же налоговые агенты просто не имеют таких сведений.

Бывает и так, что частная информация, которая требуется для оформления справки, с течением времени просто меняется.

К примеру, бухгалтер получает информацию о том, что определенная сотрудника после выполнения вышла замуж и сменила фамилию, но при этом с ее прибыли так и не смогли удержать налог на доход с физических лиц.

Однако ее адрес и новая фамилия неизвестны, но несмотря на это, организация должна в обязательном порядке передавать в инспекцию справку по бывшей сотруднице, и вполне очевидно, что в ней придется указывать предыдущий адрес и фамилию.

Как только компания передаст информацию о ее месте жительства и новой фамилии, у нее будет право подать уточненную справку.

Сотрудники столичных налоговых органов говорят о том, что если в справке о доходах указывается ИНН определенного физического лица, то в таком случае не обязательно указывать дальше его дату рождения, паспортные данные или адрес его регистрации, однако на самом деле лучше всего указывать полный перечень известных персональных данных, так как этим разъяснениям более одиннадцати лет, и после этого они не упоминались ни в каких нормативных документах.

Сообщаем о невозможности удержать НДФЛ

Кроме того, налоговый агент не может удержать исчисленные суммы НДФЛ, когда он:

  1. выдает гражданам подарки, стоимостью более 4000 рублей, без выплаты им в дальнейшем каких-либо доходов в денежной форме.
  2. обеспечивает своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, бесплатный проезд на железнодорожном транспорте один раз в год;
  3. выплачивает физическим лицам на основании решения суда суммы задолженности по заработной плате в размерах, определенных в судебных решениях;

Отметим, что в письмах Минфина России от 14 апреля 2009 г. № 03-04-05-01/181, от 14 ноября 2007 г.

2-НДФЛ при невозможности удержать налог

Но если до конца года такая возможность появилась, а налоговый агент все равно налог не удержал, в этом случае ему также грозит штраф (ст.

216, п. 5 ст. 226 НК РФ). Если справка 2-НДФЛ отражает сведения о доходах, налог с которых не удержан, то срок ее сдачи отличается от обычной справки, а именно – до 1 марта следующего за отчетным года (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, раздел II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

В случае нарушения срока подачи справки инспекторы могут начислить штраф — 200 рублей за каждую справку. Если последний день срока выпадет на выходной день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ)

Сообщение о невозможности удержать НДФЛ

Источник: https://ukpravoedelo.ru/pismo-sotrudniku-o-nevozmozhnosti-uderzhat-ndfl-obrazec-74558/

Как подготовить сообщение о невозможности удержать НДФЛ

Сообщение работнику о невозможности удержать ндфл образец

Согласно пункту 5 статьи 226 НК РФ налоговый агент, который не удержал у налогоплательщика НДФЛ, обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог, сумме дохода, с  которой не удержан налог и сумме несдержанного налога. Сделать это нужно не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства.  

Сообщение о невозможности удержать налог не освобождает организацию от обязанности предоставить сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и начисленных, удержанных и перечисленных суммах налогов в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса. В том числе, если выплату налогоплательщику иных доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, организация не производит.

Сведения о доходах физических лиц и сообщения о невозможности удержать налог представляются по форме 2-НДФЛ “Справка о доходах физического лица”. Подробнее можно посмотреть Письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-4-11/5443.

Как заполнить 2-НДФЛ о невозможности удержать налог

В справке 2-НДФЛ о невозможности удержать налог необходимо:

– в поле признак указать “2”;

– в разделе 3 указать сумму дохода, с которого не удержан налог;

– в разделе 5 указать сумму исчисленного, но не удержанного налога.

Подготовка 2-НДФЛ о невозможности удержать налог в программах БухСофт

1. Откройте форму Расчет зарплаты, выберите в списке нужного сотрудника, нажмите на Лицевой счет.

2. В открывшейся форме Расчет налога на доходы установите признак 2 – НДФЛ не может быть удержан и нажмите ОК.

3. Откройте форму Реестр 2-НДФЛ (Отчетность / Реестр 2-НДФЛ). Нажмите на Добавить. Из выпадающего списка выберите пункт Сформировать реестр с признаком 2.

4.а) Для представления реестра сведений о невозможности удержать налог в налоговый орган нажмите на XML файл.

4.б) Для предоставления физическому лицу справки необходимо сформировать Справку 2-НДФЛ на руки с признаком 2 и выбрать Печать

Подготовка 2-НДФЛ о невозможности удержать налог в сервисе Бухсофт Онлайн

1. Зайдите в модуль Подготовка отчетности, откройте 2-НДФЛ. Отчет готовится по данным заработной платы. Если данные по зарплате вносились в модуль Зарплата и кадры, то для подготовки реестра справок необходимо нажать на кнопку Из Зарплаты

2. Для ручного заполнения необходимо заполнить:

  • Анкету;
  • Сведения о доходах.

Чтобы добавить сведения о доходах, откройте закладку Справки и нажмите Добавить. 

3. Заполните поля:

  • Номер справки;
  • Дата заполнения;
  • ИФНС – код налоговой организации;
  • КПП – КПП организации ;
  • ОКТМО – ОКТМО организации;
  • Признак – для формирования справки о невозможности удержать налог выберите Признак 2;
  • Ставка налога;
  • Суммы доходов помесячно БЕЗ учета вычетов. Данные по различным ставкам с одинаковыми ИФНС, КПП, ОКТМО и Признаком заполняются в одной справке.

Автоматически откроется окно с 4 разделами. Зайдите в раздел 3. Доходы и нажмите Добавить. 

4. Откроется окно для ввода. Укажите ставку, месяц и сумму дохода. Нажмите Сохранить. 

Внимание: ИФНС, КПП и ОКТМО по умолчанию устанавливаются соответствующими значениями из реквизитов организации (Личный кабинет). Изменения вышеперечисленных параметров в Личном кабинете НЕ МЕНЯЮТ эти данные в уже сохраненных справках.

Если у сотрудника в кадровых данных (Основные сведения, вкладка “Налогообложение”) введены данные в поля ИФНС и ОКТМО, то в новую справку по умолчанию будут вставлены именно они, а не данные организации из ЛК, а если в кадрах пусто, то соответствующее поле будет заполнено из реквизитов организации. По каждому ОКТМО и КПП будет сформирован свой файл.  

5. Заполните вкладку Вычеты, если это необходимо. В форме вводятся вычеты по кодам. Каждый код вводится один раз и ставится общая сумма вычета за год согласно этому коду.

6. Итоги.Эта закладка заполняется автоматически. Чтобы указать в справке 2-НДФЛ, что налог не был удержан, нужно дважды кликнуть по записи. 

Автоматически откроется окно. В полях НДФЛ удержанный и НДФЛ перечисленный укажите 0. Поле НДФЛ не удержанный заполнится автоматически. 

4. После заполнения справок по всем сотрудникам надо войти в формирование и сформировать отчет. Вы можете сохранить файл в формате .xlxs или XML. 

Остались вопросы по заполнению 2-НДФЛ? 

Источник: https://www.BuhSoft.ru/news/835-kak-podgotovit-soobshchenie-o-nevozmojnosti-uderjat-ndfl

Закон для всех
Добавить комментарий