Возврат при эквайринге проводки

Эквайринг возврат денег на карту покупателю проводки

Возврат при эквайринге проводки

Документальное оформление при возврате товара по эквайрингу

Специальных требований к форме, в которой должен быть совершен односторонний отказ заказчика от исполнения договора, законодательство не предусматривает.

В данном случае основанием для расторжения договора и возврата аванса является его письменное заявление.

Таким образом, покупатель вправе в любое время, пока услуги не исполнены в полном объеме, в одностороннем порядке отказаться от договора и потребовать возврата уплаченного аванса.

Кстати, в случае неисполнения исполнителем обязанности по возврату полученного аванса заказчик вправе требовать уплаты ему процентов за каждый день просрочки возврата (ст. 395, п. 2 ст. 1107 ГК РФ). Кроме того, в силу п. 6 ст.

13 Закона № 2300-I при удовлетворении судом требований потребителя суд взыскивает с исполнителя за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя штраф в размере 50 % от суммы, присужденной судом в пользу потребителя.

Остальные условия возврата более-менее известны всем.

У покупки, которую принесли обратно в магазин, должен быть сохранен товарный вид и потребительские свойства, вещь должна быть новой и ни разу не использованной, иметь пломбы и фабричные ярлыки.

И теперь об основных тонкостях.

В случае, если чеки не сохранились, он, как сказано выше, может сослаться на свидетельские показания, подтверждающие факт покупки. Как правильно оформить возврат товара от покупателя в данном случае?

Необходимо заполнить накладную, например, по форме ТОРГ-13.

Лучшие специалисты проконсультируют Вас!

Оставьте свой номер, и мы Вам перезвоним! Я принимаю Для продолжение нужно согласие с условиями! Тот факт, что магазин принял товар от покупателя и выдал ему денежные средства, подтверждается самим кассовым чеком — с реквизитом «Возврат прихода».

Однако, в целях налогового учета магазин должен иметь прочие документальные основания, удостоверяющие проведение операции возврата.

14 Февраля 2014, 14:37 Ответ юриста был полезен?

  • получен гонорар 33%Юрист, г. Москва Общаться в чате

    здравствуйте, Александр, Банк-эквайер обычно перечисляет денежные средства уже за минусом своей комиссии.

    Однако организация выступает продавцом и должна отражать выручку в полном объеме, включая вознаграждение банку. Комиссия банка учитывается как прочие расходы и в бухгалтерском учете (п. 11 ПБУ 10/99 ) и в налоговом учете (пп.25 п.1 ст.264 НК ).

    Организации, применяющие УСНО 15%, так же могут учесть в расходах услуги банка (п/п 9 п. 1 ст. 346.16 НК ). Услуги банка по договору эквайринга НДС не облагаются.(более подробно здесь: audit-it.

    ru/articles/account/assets/a14/636784.html).

    Процесс и условия возврата необходимо отдельно уточнить в Банке и свериться с текстом договора (существуют 2 разные процедуры – «возврат товара и «возврат денег за товар и для каждой из них определяется свой порядок.

    Порядок действий кассира, производящего возврат, также будет зависеть от условий конкретного договора эквайринга)

    Возврат товара эквайринг

    При этом комиссия банка за перечисление денежных средств не взимается.

    Последовательность операций:Однако организация выступает продавцом и должна отражать выручку в полном объеме, включая вознаграждение банку. Комиссия банка учитывается как прочие расходы и в бухгалтерском учете (п.

    11 ПБУ 10/99 ) и в налоговом учете (пп.25 п.1 ст.264 НК ). Организации, применяющие УСНО 15%, так же могут учесть в расходах услуги банка (п/п 9 п.

    Бух проводки при возврате покупателю через терминал

    приходный кассовый ордер 90/3 68 НДС НДС от суммы реализации по безналичному расчету 7 170 руб. контрольная лента POS-терминала 57 62 В банк переданы документы на оплату товара платежными картам 47 000 руб.

    электронный журнал 51 57 Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (47 000 руб.

    — 2,5%) 45 825 руб. банковская выписка 91 57 Списание комиссии банка за услуги эквайринга 1 175 руб. контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга Использование эквайринга обеспечит любому предприятию повышение конкурентоспособности и увеличение торговых оборотов за счет покупателей-держателей банковских карт.

    Такой порядок установлен в статье 2.4, части 4 статьи 14.8, части 1 статьи 23.49 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Внимание

    Документальное оформление возврата по онлайн-кассе

    К таковым относятся:

      Кассовый чек, который выдается покупателю после того, как произведен возврат — наличными или в виде перечисления денежных средств на карту.

    Главное при формировании такого чека — выбрать в кассовой программе правильное значение реквизита «признак расчета».

      Кассовые чеки, с помощью которых осуществляется корректировка суммы расчетов между продавцом и покупателем.

    Речь может идти о сценариях, при которых: кассиром ошибочно уменьшена (увеличена) стоимость товара по чеку; кассир назвал покупателю сумму большую (меньшую) чем та, что «прописана в чеке.

    Возврат денег оплаченных через эквайринг не день в

    Также существует интернет-эквайринг — где к оплате принимают платежные карты и с использованием специально разработанного web-интерфейса проводят покупку/продажу через Интернет.

    Интернет-эквайринг позволяет проводить расчеты в интернет-магазинах и оплачивать на специальных электронных платежных системах различные услуги (мобильную связь, коммунальные услуги, Интернет, фиксированную телефонную связь и пр.).

    Эквайринг обязателен для большинства магазинов Согласно ст.3 Закона от 05.05.2014 № 112-ФЗ, магазины должны быть оснащены оборудованием, позволяющим принимать оплату посредством банковских карт.

    А покупатель выбирает, как ему оплачивать купленные товары или услуги — наличными или банковской картой.

    Для начала давайте разберемся, чем отличаются «ОТМЕНА ОПЕРАЦИИ и «ВОЗВРАТ». Сразу отмечу, что обе эти функции могут применяться для возврата товара — разница только во времени.

    Документальное оформление возврата товаров

    Продавец обязан сообщить покупателю, потребовавшему обмена, о поступлении аналогов товара в продажу. В случае обмена продавец фактически осуществляет две операции: прием «старого товара от покупателя и реализацию ему нового. Если цена возвращаемого товара меньше, покупатель доплачивает необходимую сумму, в обратной ситуации ему возвращается часть уплаченных денег.

    Следует помнить, что существует перечень непродовольственных товаров, не подлежащих возврату или обмену (он утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 19.01.98 №55).

    Эквайринг возврат денег на карту покупателю проводки

    Возврат денежных средств на платежную карту покупателя в 1С

    При наличном расчете с покупателем порядок возврата денежных средств зависит от того дня, в котором происходит возврат товара. В отношении расчетов посредством банковских карт порядок возврата денежных средств должен быть прописан в договоре с банком.

    Выручка, полученная с использованием пластиковой карты, сторнируется, а платежный документ забирается у покупателя.

    Если у покупателя не сохранился кассовый чек, он все равно вправе получить свои деньги у продавца (при возврате им товара), доказав факт покупки товара в этом магазине другими документами или свидетельскими показаниями.

    Если возвращаемый товар был ранее оплачен банковской картой, то деньги возвращаются покупателю в безналичном порядке путем перечисления на карту покупателя, поскольку возвращать наличные денежные средства можно только в случае, если была произведена оплата за товар наличными (п.

  • Источник: https://emarkethelp.ru/provodki-pri-vozvrate-deneg-pokupatelju-cher-p04/

    Эквайринг: проводки в бухучете

    Возврат при эквайринге проводки

    Сложившийся спрос заставляет предприятия присоединяться к услуге эквайринга, что позволяет им значительно расширить свою «потребительскую клиентуру», а значит и свои доходы от реализации. Рассмотрим как отразить в учете операции по эквайрингу, а также изучим основные проводки по эквайрингу в бухучете.

    Услуга эквайринга и его основные преимущества

    В последнее время банковская система значительно расширила перечень предоставляемых услуг, что значительно повлияло на жизнь современного человека.

    Так, к примеру, наличием кредитной карты сейчас никого уже не удивишь, поскольку при помощи них мы получаем зарплату, пенсию, стипендию и другие доходные поступления.

    Кроме того, пластиковая карта, это очень удобное средство для оплаты покупок, в том числе и в онлайн-режиме.

    Для подключения услуги эквайринга необходимо заключить договор между торговой организацией и банковской структурой. На основании этого договора предоставляется специальное терминальное оборудование, которое позволяет обслуживать банковские карты клиентов.

    За использование этого оборудования торговое предприятие выплачивает банку комиссионное вознаграждение, размер и сроки его оплаты прописаны в договоре по оказанию эквайрингового сервиса.

    Внимание! Банк самостоятельно удерживает сумму комиссионного вознаграждения.

    При оплате покупки через банковский терминал на счет предприятия выручка поступает за минусом комиссионного вознаграждения:

    Преимущества использования услуги эквайринга:

    1. Привлечение новых клиентов, что позволяет увеличить объем продаж от 20 до 25%;
    2. Повышается конкурентоспособность торговой организации;
    3. Пропадает потребность в инкассации денежных средств;
    4. Защита от приема фальшивых купюр;
    5. Отсутствие лимита, который имеет место при наличных расчетах.

    Порядок зачисления денежных средств, полученных при помощи услуги эквайринга имеет следующий вид:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Бухгалтерский учет эквайринговых операций и проводки

    Для учета эквайринговых операций используется счет 57, который отображает денежные средства в пути. Использование этого счета связано с тем, что при оплате за товар кредитной картой, сумма выручки зачисляется на расчетный счет предприятия в течение трех дней после факта продажи товара.

    Основанием для формирования проводок является контрольная лента, которая распечатывается через установленный POS-терминал. Формирование этой ленты позволяет закрыть текущий день и направить полученную выручку на расчетный счет предприятия.

    Порядок отражения выручки, полученной при помощи услуги эквайринга

    Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
    Банк осуществляет перевод денежных средств в течение трех дней с дня получения оплаты
    6290-165 000,00Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкойКонтрольная лента POS-терминала
    90-368-НДС9 915,25По сделке реализации начислен НДСКонтрольная лента POS-терминала
    576265 000,00Передача электронного журнала, полученных оплат в банковскую структуруЭлектронный журнал
    515763 960,00Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)65000 – (65000 х 1,6%) = 63960Банковская выписка
    91571 040,00Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайрингаКонтрольная лента POS-терминала, договор
    Банк осуществляет перевод денежных средств в день получения оплаты
    6290-135 000,00Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкойКонтрольная лента POS-терминала
    90-368-НДС5 338,98По сделке реализации начислен НДСКонтрольная лента POS-терминала
    516235 000,00Зачисление денежных средств полученных через POS-терминалЭлектронный журнал, Банковская выписка
    9151560,00Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайрингаКонтрольная лента POS-терминала, договор
    Отражение выручки от реализации без счета 62 (для розничной торговли)
    5790-188 000,00Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкойКонтрольная лента POS-терминала
    90-368-НДС13 423,73По сделке реализации начислен НДСКонтрольная лента POS-терминала
    515786 592,00Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)88000 – (88000 х 1,6%) = 86592Банковская выписка
    91571 408,00Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайрингаКонтрольная лента POS-терминала, договор
    Возврат по эквайрингу проводки
    765115 000,00Сторнирование по претензииКонтрольная лента POS-терминала, бухсправка
    7690-115 000,00Сторнирование полученной выручкиКонтрольная лента POS-терминала, бухсправка
    90-24112 000,00Сторнирование себестоимостиБухсправка
    90-2423 000,00Корректировка торговой наценкиБухсправка
    90-368-НДС2 288,14Скорректирован НДС относительно проданного товараКонтрольная лента POS-терминала, бухсправка

    Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/ekvayring-provodki-v-buhuchete.html

    Бухгалтерские проводки эквайринг

    Возврат при эквайринге проводки

    В последнее время банковская система значительно расширила перечень предоставляемых услуг, что значительно повлияло на жизнь современного человека.

    Так, к примеру, наличием кредитной карты сейчас никого уже не удивишь, поскольку при помощи них мы получаем зарплату, пенсию, стипендию и другие доходные поступления.

    Кроме того, пластиковая карта, это очень удобное средство для оплаты покупок, в том числе и в онлайн-режиме.

    Для подключения услуги эквайринга необходимо заключить договор между торговой организацией и банковской структурой. На основании этого договора предоставляется специальное терминальное оборудование, которое позволяет обслуживать банковские карты клиентов.

    За использование этого оборудования торговое предприятие выплачивает банку комиссионное вознаграждение, размер и сроки его оплаты прописаны в договоре по оказанию эквайрингового сервиса.

    Внимание! Банк самостоятельно удерживает сумму комиссионного вознаграждения.

    При оплате покупки через банковский терминал на счет предприятия выручка поступает за минусом комиссионного вознаграждения:

    Преимущества использования услуги эквайринга:

    1. Привлечение новых клиентов, что позволяет увеличить объем продаж от 20 до 25%;
    2. Повышается конкурентоспособность торговой организации;
    3. Пропадает потребность в инкассации денежных средств;
    4. Защита от приема фальшивых купюр;
    5. Отсутствие лимита, который имеет место при наличных расчетах.

    Порядок зачисления денежных средств, полученных при помощи услуги эквайринга имеет следующий вид:

    Расчеты банковскими картами через Интернет

    Чтобы принимать оплату от покупателя при помощи пластиковых карт, продавец должен быть зарегистрирован в системе электронных платежей (Visa, MasterCard и др.), иметь личный код и договор интернет-эквайринга с обслуживающим банком.

    Средства, полученные в качестве платежей по банковским картам, банк-эквайер переводит на счет организации-продавца. Обычно банк удерживает комиссию за эквайринговые операции (п. 1 ст.

    851 ГК РФ) и тогда организация-продавец получает на свой счет средства покупателей, уменьшенные на величину комиссии за эквайринг.

    На основании этого договора банк переводит на р/счет организации-клиента денежные средства, полученные в качестве платежей за реализованные товары (работы, услуги). При этом банк может удержать комиссионное вознаграждение (п. 1 ст. 851 ГК РФ).

    С 01.07.2017 при проведении оплаты пластиковой карточкой организация-продавец обязана выдать покупателю кассовый чек, пробитый с применением онлайн-кассы.

    Платежи через банк-эквайер поступают на расчетный счет организации только на следующий день, поэтому эквайринг проводки в бухучете формирует с использованием сч. 57 «Переводы в пути» (субсчет 57.03 «Продажи по платежным картам»). Это необходимо для контроля за движением оплат и учетом комиссии банка эквайера.

    Проводки:

    • Дт 57.03 Кт 62.02 — отражена предоплата за товары с использованием банковской карточки — 1000 рублей (основание — реестр платежей);
    • Дт 51 Кт 57.03 — зачислены денежные средства на р/счет за вычетом комиссии банка-эквайера — 900 руб. (основание — банковская выписка);
    • Дт 91.02 Кт 57.03 — отражена стоимость комиссии за эквайринг, удержанная банком-эквайером (основание — выписка из банка, тарифы банка).

    Расчеты банковскими картами в розничной торговле

    Так же, как и при расчетах в интернет-торговле, денежные средства от покупателя будут зачислены на р/счет организации не ранее чем на следующий день. Поэтому в розничной торговле также используется сч. 57 для учета платежей через POS-терминал.

    Эквайринг — бухгалтерские проводки в рознице:

    • Дт 62.Р Кт 90.01.1 — 162 500 руб. — учтена розничная выручка от продажи товаров (основание — лента ККТ);
    • Дт 57.03 Кт 62.Р — 162 500 руб. — товары оплачены банковской карточкой (основание — лента ККТ, реестр платежей);
    • Дт 51 Кт 57.03 — 160 500 руб. — поступила на расчетный счет розничная выручка, оплаченная ранее с применением банковских карт (основание — выписка банка, реестр платежей);
    • Дт 91.02 Кт 57.03 — 2000 руб. — отражена комиссия банка-эквайера (основание — банковская выписка, тарифы банка).

    Отражая в учете эквайринг, бухпроводки должны сформировать поступление денежных средств от покупателя в полном объеме, невзирая на тот факт, что на расчетный счет поступает меньше, чем фактически оплатил покупатель.

    Удержанная банком-эквайером комиссия из полученных от покупателя денежных средств не должна уменьшать выручку организации-продавца. В ином случае в компании появятся либо завышенные показатели дебиторской задолженности, либо заниженные показатели выручки.

    Понятие и стороны договора эквайринга

    Источник: https://zullus.ru/buhgalterskie-provodki-ekvajring/

    Бух проводки при возврате покупателю через терминал

    Возврат при эквайринге проводки

    Когда компания, занимающаяся розничной торговлей, заключает договор эквайринга с банком, в котором у нее открыт расчетный счет, перед бухгалтером встает вопрос грамотного и достоверного учета все операций и платежей.

    Теоретические аспекты особенность в отражении операций при оплате покупок пластиковыми карточками кроется в том, что банк-эквайер, как правило, удерживает комиссию (2-5%) и зачисляет на счет продавца, в данном случае предприятия, сумму за минусом озвученных процентов.

    Однако пункт 6.2 ПБУ 9/99 требует отражение полной выручки при учете реализации и оплаты.

    Для учета и правильного разделения поступивших от покупателей оплат используют счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», который корреспондируют со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или 57 «Переводы в пути».

    Проводки при возврате товара Сторнируются операции:

    • Дт62 – Кт90.1 –возвращенного товара;
    • Дт90 – Кт68 – на сумму НДС по возвращенному товару;
    • Дт90 – Кт41 – себестоимость возвращенного товара;

    Учет возвращенного товара:

    • Дт90 – Кт62 – возвращается товар;
    • Дт62 – Кт57 – банком получено заявление на возврат от покупателя;
    • Дт57 – Кт51 – возврат средств покупателю за минусом комиссии;
    • Дт57 – Кт91 – возврат суммы комиссии.

    Отчетность и документы при эквайринге Документы для осуществления эквайринга: Документы Формы заполнения Первичные документы Кассовый чек, слип с терминала Кассовые документы Z-отчет Отчетные документы Журнал кассира-операциониста, электронный журнал с терминала, реестр по безналичным расчетам Ежедневно в конце рабочего дня должна осуществляться сверка итогов.

    Эквайринг: проводки в бухучете

    При ОСНО НДС Налог на прибыль Налогооблагаемая база Полная выручка, включая комиссию банку Доход (полученная выручка за вычетом НДС) минус комиссия банку Дата определения базы Дата перехода товара клиенту в собственность Дата перехода товара в собственность покупателю При УСН «Доходы» «Доходы – расходы» Налогооблагаемая база в раздел «Доходы» включается вся выручка Комиссия за эквайтинг включается в «Расходы» Дата определения базы Дата поступления средств на р/с Дата поступления средств на р/с Возврат товара при эквайтинге Если товар был приобретен за безналичный расчет, то при его возврате денежные средства должны поступить к покупателю обратно на карту. Документы, которые покупатель должен предоставить продавцу:

    • Паспорт;
    • Чек;
    • Пластиковую карту;
    • Заявление.

    Обратиться с возвратом может только владелец карты.

    Особенности бухгалтерского и налогового учета эквайринга

    Это искажает отчетность, особенно когда отплата картой и перечисление средств приходятся на разные отчетные периоды.

    • Отражение выручки за минусом комиссии банку так же является ошибкой. Происходит занижение выручки от реализации и расходов, что приводит к искажению бухгалтерской и налоговой отчетности. При УСН такая ошибка занижает налогооблагаемую базу.
    • Нарушениями являются продажа товара без использования ККТ, не отражение выручки по безналичным расчетам в журнале кассира-операциониста, в справке-отчете.

    Рубрика «Вопросы-ответы» Вопрос №1.
    Если покупатель решил вернуть товар, который приобрел за безналичный расчет, может ли кассир вернуть ему наличные деньги? За уплаченный товар пластиковой картой деньги должны быть возвращены тем же способом, иначе это будет незаконным обналичиваем.

    Возврат денежных средств на платежную карту покупателя в 1с

    Эквайринг – это прием платежей за товары, услуги или выполненные работы с помощью пластиковой карты.

    Банк, который выступает в роли посредника между держателями пластиковых карт и организацией, принимающей платежи по картам, называется банк-эквайрер. Эквайрер взымает за свои услуги определенный процент комиссии.

    Для осуществления платежа используются POS-терминалы или импринтеры. В статье расскажем про учет эквайринга, дадим его основные характеристики. Виды эквайринга:

    • Торговый – самый распространенный вид, осуществляется в магазинах, торговых центрах, в организациях общепита и предоставляющих услуги.

    Отражаем эквайринг в бухгалтерских проводках

    Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения. По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии.

    Учет продажи покупателю и принятия средств от банка При отражении операций по продаже товаров и их оплате картой используют счет учета 57 «Переводы в пути».
    Согласно Налоговому кодексу РФ, комиссия за эквайринг не облагается НДС.

    Расходы по эквайрингу отражаются по счету 91.

    Проводки будут следующие:

    • Дт 57 – Кт 90 – учет выручки от розничной торговли
    • Дт 90.3 – 68 – начисление НДС;
    • Дт 51 – Кт 57 – зачисление выручки на расчетный счет за минусом комиссии;
    • Дт 91 – Кт 57 – отнесение комиссии к расходам.

    Учет для ИП без кассового аппарата Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД вправе осуществлять наличные и безналичные расчеты без применения ККТ (согласно ФЗ № 290-ФЗ, ст. 7).

    В этом случае предприниматель, принимающий безналичные платежи, должен оформлять бланк строгой отчетности и выписывать по требованию клиента кассовый чек.

    Денежные средства, поступившие через оплату пластиковыми картами, учитываются как «Доходы», а комиссия банку идет в «Расходы».

    Так же ежедневно нужно проверять, правильно ли разнесены суммы их Z-отчета на счета 50 и 57, сравниваются не только дневные поступления, но и нарастающий итог. Для определения верного разнесения комиссии банку ежедневно сравниваются обороты по кредиту 57 и дебету 91. Если перечисления по картам осуществляются в тот же день, то счет 57 не должен иметь сальдо.

    Если перевод приходит на следующий день, то сальдо должно быть равно дебетовому обороту прошлого дня. Нормативные документы:

    • ФЗ№ 161-ФЗ от 27.06.2011;
    • Инструкция по применению Плана счетов;
    • Налоговый Кодекс РФ

    Типичные ошибки бухгалтера

    • Отражение выручки в момент прихода денежных средств на расчетный счет, а не в момент передачи товара в собственность покупателю.

    Преимущества использования услуги эквайринга:

    1. Привлечение новых клиентов, что позволяет увеличить объем продаж от 20 до 25%;
    2. Повышается конкурентоспособность торговой организации;
    3. Пропадает потребность в инкассации денежных средств;
    4. Защита от приема фальшивых купюр;
    5. Отсутствие лимита, который имеет место при наличных расчетах.

    Порядок зачисления денежных средств, полученных при помощи услуги эквайринга имеет следующий вид: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
    • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
    • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

    Бухгалтерский учет эквайринговых операций и проводки Для учета эквайринговых операций используется счет 57, который отображает денежные средства в пути.
    Alex59 15.09.2011, 10:13 Alex59, не обязательно транзит через 57 использоватьЭто не мое решение.Хотят видеть, сколько идет по оплате картой и сколько зависло из них в банке.

    Бух проводки при возврате покупателю через терминал Покупатель рассчитался пластиковой карточкой Контрольная лента POS-терминала 90-3 68-НДС 9 915,25 По сделке реализации начислен НДС Контрольная лента POS-терминала 57 62 65 000,00 Передача электронного журнала, полученных оплат в банковскую структуру Электронный журнал 51 57 63 960,00 Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)65000 – (65000 х 1,6%) = 63960 Банковская выписка 91 57 1 040,00 Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга Контрольная лента POS-терминала, договор Банк осуществляет перевод денежных средств в день получения оплаты 62 90-1 35 000,00 Начислена выручка от реализации.

    Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/buh-provodki-pri-vozvrate-pokupatelyu-cherez-terminal/

    Проводка по эквайрингу

    Возврат при эквайринге проводки

    В последнее время банковская система значительно расширила перечень предоставляемых услуг, что значительно повлияло на жизнь современного человека.

    Так, к примеру, наличием кредитной карты сейчас никого уже не удивишь, поскольку при помощи них мы получаем зарплату, пенсию, стипендию и другие доходные поступления.

    Кроме того, пластиковая карта, это очень удобное средство для оплаты покупок, в том числе и в онлайн-режиме.

    Для подключения услуги эквайринга необходимо заключить договор между торговой организацией и банковской структурой. На основании этого договора предоставляется специальное терминальное оборудование, которое позволяет обслуживать банковские карты клиентов.

    За использование этого оборудования торговое предприятие выплачивает банку комиссионное вознаграждение, размер и сроки его оплаты прописаны в договоре по оказанию эквайрингового сервиса.

    Внимание! Банк самостоятельно удерживает сумму комиссионного вознаграждения.

    При оплате покупки через банковский терминал на счет предприятия выручка поступает за минусом комиссионного вознаграждения:

    Преимущества использования услуги эквайринга:

    1. Привлечение новых клиентов, что позволяет увеличить объем продаж от 20 до 25%;
    2. Повышается конкурентоспособность торговой организации;
    3. Пропадает потребность в инкассации денежных средств;
    4. Защита от приема фальшивых купюр;
    5. Отсутствие лимита, который имеет место при наличных расчетах.

    Порядок зачисления денежных средств, полученных при помощи услуги эквайринга имеет следующий вид:

    Проводки при эквайринге

    Возврат при эквайринге проводки

    Порядок отражения операций зависит от того, в какие сроки банк зачисляет выручку на счет торгового предприятия.

    Если выручка зачисляется в день поступления от покупателя, то проводки по эквайрингу будут следующие:

    1. ДТ 62 — КТ 90 – выручка от продажи.
    2. ДТ 90 — КТ 68.3 – НДС с выручки (при использовании общей системы налогообложения).
    3. ДТ 51 — КТ 62 – деньги зачислены на счет предприятия.
    4. ДТ 91.2 — КТ 51 – списана на расходы комиссия банка.

    Иногда договором, заключенным с банком, может быть предусмотрено зачисление денег на счет в течение 2-3 банковских дней после проведения операции. Тогда следует задействовать счет 57 «Переводы в пути». Проводка из п. 3 в этом случае «разбивается» на две:

    1. ДТ 57 – КТ 62 – переданы в банк документы – основания для перевода средств.
    2. ДТ 51 – КТ 57 – зачисление на счет.

    Если речь идет о рознице, то выручку можно отразить без использования счета 62:

    1. ДТ 57 – КТ 90 — выручка.
    2. ДТ 90.3 – КТ 68.2 — НДС с выручки.
    3. ДТ 51 – КТ 57 – зачисление на счет.
    4. ДТ 91.2 – КТ 57 – комиссия банка.

    Если предприятие работает с НДС, то нужно иметь в виду, что налог исчисляется со всей выручки, включая сумму комиссии банка. Такова позиция контролирующих органов, изложенная, например, в письме МНС РФ от 22 июля 2003 г. № ВГ-6-03/807@.

    Пример

    Предположим, что предприятие розничной торговли, работающее с НДС, реализовало товар на сумму 236 000 руб. По условиям договора комиссия за обслуживание составляет 1%, а денежные средства зачисляются на счет продавца через 2 банковских дня. Проводки будут такие:

    • ДТ 57 — КТ 90 – 236 000 руб., выручены деньги за продажу товара
    • ДТ 90.3 — КТ 68.2 – 36 000 руб., начислен НДС с поступивших средств
    • ДТ 51 — КТ 57 — 236 000 руб., деньги зачислены на расчетный счет
    • ДТ 91.2 — КТ 57 – 2360 руб., банковская комиссия

    Понятие эквайринга и его преимущества

    Эквайринговыми услугами называют комплекс мероприятий по приему платежных карт для оплаты в розничной торговой сети.

    Использование терминального оборудования для приема банковских карт имеет для торговой компании ряд существенных преимуществ. Среди них:

    • увеличение объема продаж на 20-25% в связи с притоком новых клиентов;
    • экономия на услугах инкассации;
    • защита от мошенничества (прием фальшивых купюр);
    • льготные и дисконтные программы от банка.

    Основанием для оказания экварийнгового сервиса является договор, заключенный между торговой фирмой и банком. По соглашению, банк предоставляет продавцу товаров или услуг все необходимое оборудование, обеспечивает его установку и несет ответственность за его бесперебойную работу.

    Торговое предприятие обязуется выплачивать банку комиссионное вознаграждение в размере и по срокам, указанных в договоре. Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения. По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии.

    Учет продажи покупателю и принятия средств от банка

    При отражении операций по продаже товаров и их оплате картой используют счет учета 57 «Переводы в пути». Это связано с тем, что банк перечисляет торговой компании выручку спустя 1-3 дня после продажи товара.

    Проводки по договору эквайринга осуществляются на основании контрольной ленты, которую сотрудник торговой точки распечатывает на POS-терминале в конце рабочего дня. Если точка использует импринтер (что случается довольно редко), документом-основанием выступает слип с отметкой о принятии.

    Согласно Налоговому кодексу РФ, комиссия за эквайринг не облагается НДС. Расходы по эквайрингу отражаются по счету 91.

    Типовые проводки по эквайрингу рассмотрим на примерах.

    Проводки по продаже через банковский терминал

    Пример проводок:

    По условиям договора, ООО «Кодекс» обязуется выплачивать банку-эквайеру комиссию в размере 2,3% от суммы реализации товара, оплаченного платежными картами. Согласно контрольной ленты, в торговой сети ООО «Кодекс» покупатели рассчитались картой на сумму 67 000 руб., НДС 10 220 руб.

    В учете ООО «Кодекс» данные операции должны быть отражены таким образом:

    ДтКтОписаниеСуммаДокумент
    6290/1Выручка от продажи покупателям, рассчитавшихся платежными картами67 000 руб.контрольная лента POS-терминала
    90/368 НДСНДС от суммы реализации по безналичному расчету10 220 руб.контрольная лента POS-терминала
    5762Передача в банк электронного журнала с информацией об оплате банковскими картами67 000 руб.электронный журнал
    5157Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (67 000 руб. — 2,3%)65 459 руб.банковская выписка
    9157Списание комиссии банка за услуги эквайринга1 541 руб.контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга

    Учет реализации товара по наличному и безналичному расчету

    ООО «Форма» был заключен договор с банком на оказание услуг эквайринга, согласно которого комиссия банка составляет 2,5% от суммы оплаты картами. По итогам августа 2015, общий торговый оборот ООО «Форма» составил 136 000 руб., из них оплата наличными — 89 000 руб., оплата платежной картой — 47 000 руб.

    Бухгалтер ООО «Форма» сделал в учете такие проводки:

    ДтКтОснованиеСуммаДокумент
    5090/1Выручка от товара, реализованного за наличные89 000 руб.приходный кассовый ордер
    6290/1Продажа покупателям, рассчитавшихся платежными картами47 000 руб.контрольная лента POS-терминала
    90/368 НДСНДС от суммы реализации за наличные13 576 руб.приходный кассовый ордер
    90/368 НДСНДС от суммы реализации по безналичному расчету7 170 руб.контрольная лента POS-терминала
    5762В банк переданы документы на оплату товара платежными картам47 000 руб.электронный журнал
    5157Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (47 000 руб. — 2,5%)45 825 руб.банковская выписка
    9157Списание комиссии банка за услуги эквайринга1 175 руб.контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга

    Использование эквайринга обеспечит любому предприятию повышение конкурентоспособности и увеличение торговых оборотов за счет покупателей-держателей банковских карт.

    Порядок отражения операций интернет-эквайринга в бухгалтерском учете

    ИА ГАРАНТ

    На расчетный счет компании поступают денежные средства за предоставленные услуги по мастер-классам. Клиенты через платежные системы в Интернете, личные пластиковые карты перечисляют через Интернет оплату за услуги. Эквайрер-банк по договору эквайринга перечисляет денежные средства на расчетный счет компании за минусом своей комиссии в размере 5%.

    В офисе компании POS-терминала нет, т.к. клиенты на месте расплачиваются наличными денежными средствами за данный вид услуг. Оплата по эквайрингу происходит только по тем операциям, которые оплачены через Интернет. Компания не занимается розничной торговлей.

    Каков порядок отражения операций интернет-эквайринга в бухгалтерском учете?Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В бухгалтерском учете данные операции отражаются с использованием счета 57 «Переводы в пути».Обоснование вывода:Согласно п. 1 ст.

    851 ГК РФ в случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете.

    Плата за услуги банка может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета (п. 2 ст. 851 ГК РФ).Комиссионное вознаграждение банка по договору эквайринга является платой за оказанные услуги по осуществлению расчетной операции — перевод денежных средств получателю.

    К банковским операциям относятся, в частности, осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам, осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов) (п.п.

    4, 9 части первой ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-I «О банках и банковской деятельности», далее — Закон N 395-I). Кредитная организация вправе также совершать иные сделки, как поименованные в ст.

    5 Закона N 395-I, так и не предусмотренные этой нормой напрямую (части третья и четвертая указанной статьи).

    Источник: https://atorcenter.ru/provodki-pri-ekvajringe/

    Закон для всех
    Добавить комментарий