Выплаты налогов при работе за границей

Какие налоги должны платить украинцы, работающие за границей

Выплаты налогов при работе за границей

Эпопея с налоговой проверкой доходов и расходов министра финансов Александра Данилюка показала, что даже куратор налоговой службы не застрахован от претензий ГФС касательно уплаты налогов с доходов, полученных за границей. Что уж говорить о простых смертных.

  • Налоговики разворачивают облавы на украинский бизнес за рубежом

UBR.ua при помощи юристов выяснил, кто из украинцев должен платить налог, работая за рубежами отечества, к чему придираются инспекторы и как подстраховаться, чтобы в случае чего доказать свою правоту в суде.

Три способа определения резидента

Обязанность физлица платить налоги в Украине зависит от его резидентности, которая в первую очередь определяется не наличием украинского паспорта, а фактом проживания на территории страны. То есть, наш человек, работающий за границей, может быть признан как резидентом, так и нерезидентом Украины для налоговых целей.

«По общему правилу, лицо считается налоговым резидентом Украины, если это его место проживания. Если человек живет и в нашей стране, и в другом государстве, то применяются дополнительные критерии определения налоговой резидентности. Они определены в Налоговом кодексе и соглашениях Украины об избежании двойного налогообложения», — рассказал UBR.ua юрист ЮФ «Астерс» Павел Шовак.

Место проживания определяется, в частности, пропиской (регистрацией).

В случае жизни на две страны резидентной определяется та, где у человека более тесные личные и/или экономические связи — его центр жизненных интересов.

Как отмечает юрист ILF Арсен Бучковский, достаточным условием для определения центра жизненных интересов является место жительства членов семьи или место регистрации предпринимателя или самозанятого лица.

  • Доллар перестал резко дешеветь

Если постоянного места жительства нет и центр жизненных интересов определить невозможно, тогда применяется третий критерий — проживание в Украине 183 дня или больше (включая день приезда и отъезда) на протяжении налогового года.

То есть, чтобы не считаться резидентом на момент получения доходов, лицо должно доказать, что его место постоянного проживания или центр жизненных интересов за границей, или оно проживает за границей свыше 183 дней в 2017 году.

«Если все перечисленные критерии не подходят, тогда резидентность определяется по гражданству. Надо учитывать, что если гражданин Украины официально не выезжал на ПМЖ, то он будет числиться плательщиком налога в Украине, то есть налоговая автоматически будет считать его резидентом», — объяснила UBR.ua юрист адвокатского бюро Оксаны Кобзар Анастасия Зарудко.

Впрочем, по словам юриста, невзирая на правила, налоговые органы Украины все же склонны считать всех держателей украинского паспорта налоговыми резидентами нашей страны. А потому доначисляют налоговые обязательства, если выявляют факты получения дохода за границей.

Сколько и когда платить

Если человек признается налоговым резидентом Украины хотя бы по одному из вышеуказанных трех пунктов, он обязан платить в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со всех полученных доходов по ставке 18% и военный сбор 1,5% от дохода плательщика.

«Резиденты Украины не оплачивают ЕСВ с иностранного дохода, так как такой доход не включается в базу начисления ЕСВ согласно положениям Налогового кодекса», — уточнил UBR.ua партнер Pavlenko Legal Group Денис Майстренко.

  • Новые налоги: что фискалы приготовили украинцам

По общему правилу сумма иностранного дохода (независимо от размера) включается в общий годовой налогооблагаемый доход физлица. При этом надо подавать ежегодную налоговую декларацию (лично, через доверенное лицо, почтой с уведомлением о вручении и описью вложения, в электронной форме с зарегистрированной электронной подписью).

Задекларировать налоги за 2017 год надо до 1 мая 2018-го, а о платить НДФЛ и военный сбор — до 1 августа.

«Для расчета облагаемого дохода стоит учесть, что сумма иностранного дохода пересчитывается в гривны согласно валютному курсу НБУ, который действует на момент получения доходов (п.164.4 НК)», — объяснила Анастасия Зарудко.

По словам юриста, есть особенность для тех, кто собрался выехать за границу на ПМЖ. Такие лица должны подать декларацию и уплатить налог не позднее, чем за 60 дней до выезда (п.179.3 НК).

Задекларировать нужно даже те доходы, с которых был удержан доход за границей.
Потенциально сумма такого иностранного налога может быть зачтена против уплаты украинского НДФЛ с этого же дохода.

«В результате такого зачета лицо может быть фактически освобождено от уплаты НДФЛ, если сумма иностранного налога будет превышать сумму украинского налога.

В то же время вопрос зачета иностранного налога против уплаты обязательств по военному сбору на данный момент не разрешен.

Налоговые органы полагают, что такая возможность отсутствует, хотя существуют юридические аргументы против такого мнения», — рассказал Павел Шовак.

  • Украинские айтишники переходят на Bitcoin — не хотят платить налоги

Такой взаимозачет по НДФЛ возможен, если между странами заключен договор об избежании двойного налогообложения (перечень официально публикуется).

Для этого, по словам старшего юриста Eterna Law Карины Павлюк, понадобится также запастись справкой от иностранных налоговых органов о сумме уплаченного налога, базе и объекте налогообложения.

Такая бумага подлежит легализации, например, можно апостилировать или другим образом легализировать справку (зависит от страны), если иное не предусмотрено международными договорами Украины. Некоторые наши международные договора о правовой помощи предусматривают, что документы, выданные властями иностранного государства, не требуют дополнительной легализации.

«Если сумма налога перечисляется из-за границы, то надо учесть сумму банковской комиссии и добавить ее к сумме платежа, чтобы исключить риск «недополучения» налогов госбюджетом и начисления штрафных санкций на недополученную сумму», — заметила Карина Павлюк.

Как говорят в Pavlenko Legal Group, если резидент не успевает получить справку до конца срока подачи декларации в Украине — до 1 мая, он должен подать в налоговой орган по своему месту регистрации заявление о переносе сдачи декларации на 31 декабря.

  • Как гастарбайтеру передать деньги в Украину: старые и новые схемы с ценами

Если же плательщик сможет доказать, что для целей налогообложения он — нерезидент, то он освобождается от уплаты в Украине налогов на иностранные доходы, а платит НДФЛ и военный сбор только с доходов источником из Украины.

Что будет, если не платить

Часто украинцы, устраиваясь на работу за границей, надеются, что налоговая не узнает об их иностранных доходах. Однако это далеко не так. По словам Анастасии Зарудко, во-первых, фискалы могут получить информацию о наличии доходов от украинских банков.

Например, если иностранный работодатель перечисляет вознаграждение на счет в украинский банк, или если официально безработный откроет депозит на немалую сумму. Во-вторых, между Украиной и многими странами существует обмен налоговой информацией.

«Сейчас фискалы получают налоговую информацию выборочно — по запросу, но так как Украина присоединилась к плану BEPS, не за горами и введение стандарта CRS об автоматическом обмене налоговой информации. Тогда налоговая сможет получить информацию обо всех иностранных счетах, принадлежащих украинцам», — говорит Анастасии Зарудко.

  • Налоговики возьмут под колпак все дорогие покупки украинцев

При этом если штраф за неподачу декларации составляет от 51 до 136 гривен (ст.164-1 КоАП), а в случае выявления налоговиками неуплаты налога, физлицо обязано будет уплатить кроме суммы налога еще и штраф в размере 25% суммы неуплаченного налога (согласно п.123.1 НК).

Как доказать, что платить не надо

Обычно речь идет о двух видах нарушений: либо человек не подал налоговую декларацию и не уплатил налог вообще, либо подал декларацию и уплатил налог, но, по мнению фискальных органов, меньше чем нужно.

В первом случае, человеку нужно доказать, что он не являлся налоговым резидентом Украины и не должен был подавать такую декларацию. Во втором, что он правильно рассчитал сумму налогов и это соответствует соглашению об избежании двойного налогообложения.

«Доначислений по иностранным доходам в Украине не много. До суда доходит не более 10 дел в год. В 2017 году апелляционный суд слушал только два дела в Киеве и Львове, и оба спора были разрешены в пользу плательщика», — уточнил говорит Арсен Бучковский.

На примере решения Киевского апелляционного административного суда по делу № 826/48/17 юрист поясняет, что подтвердить место жительства в стране получения дохода могут документы на владение жилой недвижимостью или договор ее аренды. Центр жизненных и экономических интересов за границей — указанием места жительства ближайших родственников.

  • Андорра доложит о банковских счетах украинцев

«Например, что жена работает в другой стране, а дети учатся в учебных заведениях той страны», — привел пример Бучковский.

Экономические интересы подтвердить проще — нужно показать трудовые или гражданско-правовые договора с иностранцами. Также во избежание споров нужно зарегистрировать прекращение деятельности ФЛП в Украине, если есть такая регистрация.

Доказать пребывание за границей более 183 дней за год можно справкой из Госпогранслужбы.

Предоставив суду такие доказательства, можно подтвердить, что вы имеете место жительства, тесные личные и экономические связи в стране, где получали доход, а, следовательно, не являетесь налоговым резидентом Украины, не является плательщиком налога на доходы физических лиц и не обязаны подавать налоговую декларацию.

Источник: https://ubr.ua/finances/taxes/kakie-nalohi-dolzhny-platit-ukraintsy-rabotajushchie-za-hranitsej-3858066

Доля родины: Украина требует налоги с заграничных заработков заробитчан

Выплаты налогов при работе за границей

В разгар декларационной кампании Государственная фискальная служба напомнила украинцам о том, что все, кто получал в 2017 году доходы из-за рубежа — наследство, гонорары, авторские выплаты, дивиденды или зарплату — обязаны их задекларировать. То есть, включить в общий налогооблагаемый доходов за год, вне зависимости от того, облагались такие доходы налогами за границей или нет. Эти данные лишь могут быть учтены при расчете налога в Украине.

По словам директора департамента налогов и сборов с физических лиц ГФС Павла Дроняка, речь идет прежде всего об артистах, спортсменах, моряках и жителях приграничных регионов, которые выезжают на заработки в сопредельные государства. Хотя в эту же категорию попадают и фрилансеры, которые удаленно работают на иностранные компании, находясь в Украине. Особенно, активно это делают IT-специалисты.

Украинские заробитчане возвращаются домой с “чемоданами налички”

В ГФС напомнили, что декларацию можно отправить по почте или в посольство (консульство), если лицо по-прежнему находится за пределами Украины. Можно также оформить доверенность на своих близких, поручив им почетную миссию декларирования доходов.

Впрочем, по словам юристов, опрощенных UBR.ua, декларирование и уплата налогов —это две разные вещи.

Ответственность на плательщике

Украинское законодательство возлагает ответственность за декларирование доходов из-за границы на плательщика. Равно как и уплату налогов с таких доходов — в отличие от выплат внутри страны, где налоговый агент самостоятельно удерживает, например, из зарплаты сотрудника сумму, причитающуюся в бюджет.

«Надо различать процедуры декларирования и собственно уплаты налогов. Декларировать свои доходы никогда не будет лишним. Пример чему — претензии налоговиков к министру финансов Александру Данилюку, который не смог доказать происхождение денег на покупку недвижимости», — рассказал UBR.ua управляющий партнер адвокатское объединение Suprema Lex Виктор Мороз.

При этом если штраф за неподачу декларации составляет от 51 до 136 гривен (ст.164-1 КоАП), то в случае выявления налоговиками неуплаты налога, физлицо обязано будет уплатить кроме суммы налога еще и штраф в размере 25% суммы неуплаченного налога (согласно п.123.1 НК).

По закону налог с иностранных заработков должны платить только те, кто в понимании Налогового кодекса является налоговым резидентом Украины, а не тот, у кого украинский паспорт.

Главные ошибки украинцев при подаче налоговых деклараций: как не попасть впросак

Как пояснила UBR.ua юрист адвокатского бюро Оксаны Кобзар Анастасия Зарудко, по гражданству резидентность определяется в самую последнюю очередь, когда остальные критерии не проходят. А это может быть доказательство, что гражданин Украины постоянно проживает и работает в другой стране и там у него находится так называемый центр жизненных интересов.

Например, даже если украинцы-моряки находятся за пределами Украины более 183 дней, но имеют место проживания и центр жизненных интересов на территории Украины, они все равно считаются резидентами Украины.

Впрочем, по словам юриста, невзирая на правила, налоговые органы Украины все же склонны считать всех владельцев украинских паспортов налоговыми резидентами. А потому доначисляют налоговые обязательства, если выявляют факты получения дохода за границей.

Как считают

По словам налогового консультанта Киевского центра поддержки и развития бизнеса Александры Томашевской, работа по контракту за границей предполагает, что человек является резидентом Украины и обязан здесь платить налог с доходов физлиц (НДФЛ) и военный сбор. Может быть два варианта: когда со страной происхождения доходов украинца есть договор об избежании двойного налогообложения и когда такого договора нет.

«В первом случае надо при декларировании брать справку с места работы за границей с помесячной разбивкой выплат (это важно). Дело в том, что при определении совокупного налогооблагаемого годового дохода гражданина каждая зарплата в валюте пересчитывается по курсу НБУ на день получения дохода (п.164.4 НК)», — пояснила UBR.ua Томашевская.

Украинским гастарбайтерам хотят упростить валютные правила

Эти данные пригодятся при перерасчете суммы налога на доходы физлиц, подлежащего уплате в Украине. Сумма иностранного налога может быть зачтена против уплаты украинского НДФЛ с этого же дохода.

«Но вот что касается военного сбора, то этот налог относительно новый, а потому ни в одной из налоговых конвенций не значится. Поэтому налоговики требуют его уплаты в любом случае», — говорит юрист.

Возможности учета налогов, заплаченных за границей, регулируются нормами конкретных конвенций с конкретными странами. Например, такой договор может предусматривать, что налог платится в стране резидентства гражданина.

Например, для моряков важно знать, что договоры с Канадой, Вьетнамом, США, Турцией и рядом других стран, предполагают, что налог с доходов платится в стране резиденства, то есть в Украине.

Если конвенции нет, то с большой долей вероятности придется платить два раза налог в двух странах.

Перечень действующих международных договоров об устранении двойного налогообложения можно найти на официальном веб-портале Государственной фискальной службы Украины.

Как вычисляют

Однако такие оплаты из-за границы очень трудно отслеживать. Особенно, если деньги перечисляются на счета не украинских банков. Но даже в украинских финучреждениях налоговики не всегда могут узнать, сколько денег пришло на счет.

Адвокат, управляющий партнер, ЮФ «Можаев и партнеры» Михаил Можаев рассказал UBR.ua, что если гражданин ввозит деньги в Украину наличными, то таможня их видит, потому что надо декларировать ввоз валютных ценностей.

Как заробитчане вытянули платежный баланс Украины

«А если деньги пришли на счет, то их никто не видит. Налоговая не имеет права контролировать счета граждан. В отличие от юрлиц и предпринимателей, счета которых в обязательном порядке становятся известны налоговой», — пояснил Можаев.

Эта система не работает в отношении граждан, а потому обнаружить иностранные доходы могут только случайно. Поэтому и ответственность за декларирование и уплату НДФЛ с доходов из-за границы возложена на самих плательщиков.

По словам Александры Томашевской, чаще всего незадекларированные доходы всплывают при совершении крупных покупок. Вот тогда у налоговиков начинаются вопросы о происхождении средств. Кроме того, известны случаи, когда, например, работодатель в Польше уведомлял нашу ГФС о выплате дохода.

Источник: https://ubr.ua/finances/taxes/dolja-rodiny-ukraina-trebuet-nalohi-s-zahranichnykh-zarabotkov-zarobitchan-3866486

Какие налоги должны платить заробитчане

Выплаты налогов при работе за границей

Вопрос налогообложения доходов украинских заробитчан приобрел особую актуальность.

В МВФ недавно подсчитали, что количество легальных трудовых мигрантов из Украины составляет около 2-3 миллионов человек. Оценка Министерства социальной политики более пессимистична. Там считают, что за рубежом работает 7-9 миллионов наших сограждан.

Украинцы уезжают за высокими зарплатами. Например, по данным НБУ, по состоянию на июль 2018 года больше половины мигрантов, которые работали в Польше, получали от $674 до $944, в зависимости от количества отработанных часов. Для сравнения: по статистике Госстата, в третьем квартале 2018 года среднемесячная зарплата в Украине составила 9,063 тыс. грн. 

В НБУ оценивают объем переводов заробитчан в Украину в 2018 году в 11,6 миллиардов долларов. В 2019 году этот показатель может достичь 12,2 миллиарда.

О том, какие налоги нужно платить украинским трудовым мигрантам с денег, которые они перечисляют в Украину, и лицам, которые эти средства получают, «Минфин» расспросил адвоката ЮКК «Де-Юре» Евгения Ляшука.

Какие налоги должны платить трудовые мигранты с заработной платы, которую они получают за рубежом?

Физическое лицо, которое является налоговым резидентом Украины и получает иностранный доход (прибыль) из источников за пределами страны, обязано платить в государственный бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%. ЕСВ с такого дохода платить не нужно. 

Если говорить о средствах, которые мигранты перечисляют в Украину другим физическим лицам, например, родственникам? Какие налоги они должны платить?

Получение таких денег может быть расценено как дарение. Если такой подарок получен от члена семьи первой степени родства (родителей, супруга или супруги, детей, в том числе усыновленных) то действует нулевая ставка налога. По таким операциям также не взимается военный сбор.

Кроме того, в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода не включаются такие поступления, как, например, выдача и возврат ссуды, алименты и т.д., полученные из-за границы от родственников или других физических лиц. Поэтому они налогообложению не подлежат.

Что делать, если человек, который работает за пределами страны, уже уплатил налоги за границей?

При подаче годовой декларации налогоплательщик может уменьшить сумму годового налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных им за рубежом.

Но это возможно при условии, если между Украиной и страной, в которой уплачен налог, заключен договор об избежании двойного налогообложения.

К слову, такие договоры Украина имеет с большинством стран, которые популярны у наших трудовых мигрантов — Германией, Чехией, Италией, Польшей, Россией. 

Для получения права на такой взаимозачет по НДФЛ понадобится справка от иностранных налоговых органов о сумме уплаченного налога и сбора, а также о базе и/или объекте налогообложения. Указанная справка подлежит легализации в соответствующей стране, соответствующем заграничном дипломатическом учреждении, если иное не предусмотрено международными договорами Украины.

В то же время зачет иностранного налога в счет уплаты обязательств по военному сбору на данный момент не разрешен.

Как декларировать иностранные доходы?

Налоговый резидент в обязательном порядке должен представить годовую налоговую декларацию. Сумма иностранного дохода должна быть включена в общий годовой налогооблагаемый доход налогоплательщика. Срок подачи годовой налоговой декларации — до 1 мая года, следующего за отчетным.

Что будет, если не платить налог?

В 2019 году, согласно п. 120.1 ст. 120 Налогового Кодекса Украины, штраф за неподачу декларации составляет 170 гривен за первый случай и 1020 гривен — за следующий.

В случае неуплаты налога, физическое лицо обязано будет уплатить, кроме суммы налога, еще и штраф в размере 25% суммы неуплаченного налога за первый случай. При повторном нарушении штраф вырастет до 50%.

Каким образом фискалы могут узнать, что вы не платите налоги? 

Налоговая служба может получить необходимую информацию от других государственных органов, в том числе из Государственной службы финансового мониторинга. Например, это возможно, если физлицо единоразово получило сумму, превышающую 150 тыс. гривен.

 Однако информация о поступлении средств на банковские счета физических лиц сегодня защищена банковской тайной и может быть получена налоговиками только по решению суда. Исключением является  нарушение уголовного производства в отношении такого лица.

 

Кроме того, между Украиной и многими странами формально существует выборочный обмен налоговой информацией по отдельным запросам. 

Источник: https://minfin.com.ua/2019/01/25/36479203/

Жизнь в Германии и работа за границей

Выплаты налогов при работе за границей

Налоги жителей Германии при работе за границей наёмным работником или фрилансером.

Жители Германии, мигранты в том числе, являются немецкими налоговыми резидентами. Резиденты обязаны платить подоходный налог с заработка. В том числе и с дохода, полученного за границей.

Таков общий принцип. Исключения и особенности описаны в международных Соглашениях об избежании двойного налогообложения. Такие соглашения Германия заключила со всеми странами бывшего СССР. По содержанию договорённости похожи, отличаются только детали.

Работа за границей как наёмный работник

Если резидент Германии работает в другой стране, то доход облагается налогом в этой стране. Иностранный заработок работника от налога освобождается. Но учитывается при расчете ставки подоходного налога на доходы, полученные в Германии.

Таким образом, если работник не имеет прочих доходов в Германии, то налога здесь не возникнет. Если же резидент получает дополнительный заработок из других источников в Германии, то иностранный доход поднимает ставку немецкого налога. Может возникнуть даже ситуация, когда придется заплатить налог с минимума, который обычно налогом не облагается (Grundfreibetrag, на 2018 – 9 000 €).

В случае командировки действует исключение. Если немецкий работодатель посылает сотрудника работать за границу и работник находится там не более 183 дней в течение 12 месяцев, налог с зарплаты платиться только в Германии. Дополнительное условие – зарплату платит не филиал работодателя в стране командировки, а немецкая фирма.

В Соглашениях об избежании двойного налогообложения с соседями Германии (например, с Францией, Австрией, Швейцарией) предусмотрены особые правила для бюргеров, работающих в приграничных областях другой страны – Grenzgängerregelung.

Доход “заграничных” работников облагается налогом только в Германии. Также существуют исключения для временных работников, сданных в аренду другой фирме (Leiharbeiter).

В каждом конкретном случае надо читать Соглашение об избежании двойного налогообложения со страной, где собирается работать немецкий резидент.

Размер иностранного дохода для налогообложения в Германии считается по немецким правилам. Важна прибыль – сумма начисленной зарплаты брутто минус расходы на работу по найму. В качестве расходов учитывается как минимум сумма в 1 000 € – Arbeitnehmerpauschbetrag, даже если фактически расходов у работника не было.

Этот налоговый вычет полагается единожды в год на все доходы от работы по найму по всему миру. Если заработок в Германии составил 10 000 € и за границей 20 000 €, то 1 000 € вычтут из немецкого дохода и для иностранного налога вычета не останется. Если налогоплательщик заработал в Германии 500 €, останутся 500 €, которые вычитаются из иностранного налога.

Если расходы на работу составили более 1 000 €, налоговая инспекция учтёт вместо Arbeitnehmerpauschbetrag фактические расходы. Придётся подтвердить факт траты денег на работу чеками.

Типичные расходы работников:

  • транспортные расходы на поездки до места работы или командировки,
  • дополнительные расходы на питание (Verpflegungsmehraufwand) во время командировок или при отсутствии постоянного рабочего места,
  • переезд, связанный с работой,
  • ведение двойного хозяйства (doppelte Haushaltsführung), обусловленное работой,
  • покупка орудий труда (инструменты, компьютер) и спецодежды,
  • домашний рабочий кабинет (häusliches Arbeitszimmer) при определенных дополнительных условиях.

У каждого вида расходов масса особенностей. Для некоторых расходов предусмотрены сложные дополнительные условия для получения налогового вычета. В ряде случаев размер учитываемых расходов ограничен. В случае значительных расходов в связи с работой по найму для составления налоговой декларации лучше обратиться к специалисту.

Работа за границей как фрилансер

Ситуация похожая. Иностранный заработок не облагается в Германии налогом, но влияет на ставку налога с немецких доходов. Остаётся определить, что считается иностранным доходом.

Если индивидуальный предприниматель проживает в Германии, регистрируется немецкое предприятие по форме ведение бизнеса Selbstständig. Заработок предприятия облагается налогом в Германии. Совершенно не важно, где находятся клиенты, где выполнялась работа и зарегистрирован ли ИП также за границей.

Иностранным доход считается, когда у немецкого резидента за границей существует постоянное представительство.

Фрилансер может работать откуда угодно. Но налоговый вычет дают не за всякое рабочее место.

Постоянное представительство фрилансера – это постоянное место предпринимательской деятельности. Офис, квартира, палатка, сарай – главное, чтобы представительство находились долгое время на одном месте.

Если немецкий предприниматель работает в машине и постоянно переезжаете с одной парковки на другую, постоянным представительством это не будет.

А если автомобиль месяцами стоит на одном месте – будет!

Кроме того, фрилансер должен владеть местом работы. Если знакомые пускают предпринимателя в офис, это не постоянное представительство за границей. Иначе обстоит дело, если у фрилансера есть ключи от офиса знакомых и разрешение работать там, когда захочется.

Если у немецкого предпринимателя имеется постоянное представительство за границей, прибыль полученная в другой стране в Германии налогом не облагается.

На практике часто возникает спор с налоговой, какая часть прибыли приходится на иностранное представительство. Ситуация понятна, если за границей у предпринимателя арендован офис, в котором сидят работники и заказы выполняются ими.

Намного сложнее, если фрилансер работает над одним и тем же проектом и в иностранном офисе, и дома в Германии.

Поэтому лучше заранее подумать над разграничением доходов между предприятием и постоянным представительством и организовать работу так, чтобы спора с налоговой не возникло.

Размер прибыли фрилансера для целей налогообложения в Германии всегда считается по немецким правилам. Иностранный доход фрилансера не облагается налогом, но влияет на налоговую ставку.

Немецкой налоговой инспекции важна сумма чистого заработка (прибыль) – доход минус расход.

Упрощённые системы налогообложения действуют только для некоторых специфических видов предпринимательской деятельности (например, доходы от международных торговых судов).

Остальные предприниматели, даже с мизерным оборотом, обязаны по окончании года рассчитывать фактическую прибыль и декларировать доходы.

Статьи расходов у фрилансера похожи на расходы наёмного рабочего:

  • транспортные и командировочные расходы,
  • дополнительные расходы на питание (Verpflegungsmehraufwand) во время деловых поездок,
  • расходы на ведение двойного хозяйства (doppelte Haushaltsführung), обусловленные работой.

Особое значение для фрилансера имеют расходы на покупку оборудования, например, компьютера. Если оборудование может использоваться независимо от других предметов и стоимость не превышает 800€, разрешается списать расходы сразу в год покупки. Граница в 800€ действует с 2018.

В противном случае как расходы учитывается амортизация оборудования. Если, например, фрилансер купил компьютер за 900€, можно списать по 300€ расходов на покупку в год в течение трёх лет.

Поскольку фрилансеры часто не снимают офис, а работают дома, регулярно возникает вопрос, когда можно списать с налогов расходы на домашний рабочий кабинет (häusliches Arbeitszimmer). Если иного места для работы нет, расходы учитываются до суммы 1250€. Ограничение не действует, если домашний кабинет является единственным центром предпринимательской деятельности.

Важно, чтобы был именно кабинет в виде отдельной комнаты. Расходы на часть комнаты, в которой предприниматель оборудовал рабочее место (Arbeitsecke), не учитываются.

Идеальный рабочий кабинет для оформления налогового вычета: отдельная комната, рабочая обстановка.

Источник: https://www.tupa-germania.ru/nalogi/nalogi-rabota-za-granitsey.html

Как украинцу платить налоги, если работаешь за границей

Выплаты налогов при работе за границей

ГФС все туже затягивает вокруг украинцев “налоговую удавку”. Сначала в Украине предложили ввести для простых украинцев налог на котов и запретить им разводить дворняжек, потом предложили обложить налогами визитные карточки.

В сегодняшней же публикации UBR.ua при помощи юристов выяснял, кто из украинцев должен платить налог, работая за рубежом, к чему придираются инспекторы и как подстраховаться, чтобы в случае чего доказать свою правоту в суде.

Спустили всех собак. Нардепы переругались из-за домашних животных

Для начала отметим, что украинец, работающий за границей, может быть признан как резидентом, так и нерезидентом Украины для налоговых целей.

“По общему правилу, лицо считается налоговым резидентом Украины, если это его место проживания. Если человек живет и в нашей стране, и в другом государстве, то применяются дополнительные критерии определения налоговой резидентности. Они определены в Налоговом кодексе и соглашениях Украины об избежании двойного налогообложения”, — рассказал юрист ЮФ “Астерс” Павел Шовак.

А чтобы не считаться резидентом на момент получения доходов, лицо должно доказать, что его место постоянного проживания или центр жизненных интересов находится за границей, или оно проживает за границей свыше 183 дней в 2017 году.

Если человек признается налоговым резидентом Украины хотя бы по одному из вышеуказанных трех пунктов, он обязан платить в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со всех полученных доходов по ставке 18% и военный сбор 1,5% от дохода плательщика.

“Резиденты Украины не оплачивают ЕСВ с иностранного дохода, так как такой доход не включается в базу начисления ЕСВ согласно положениям Налогового кодекса”, — уточнил партнер Pavlenko Legal Group Денис Майстренко.

По общему правилу сумма иностранного дохода (независимо от размера) включается в общий годовой налогооблагаемый доход физлица.

При этом надо подавать ежегодную налоговую декларацию (лично, через доверенное лицо, почтой с уведомлением о вручении и описью вложения, в электронной форме с зарегистрированной электронной подписью).

Задекларировать налоги за 2017 год надо до 1 мая 2018 года, а о платить НДФЛ и военный сбор — до 1 августа.

“Для расчета облагаемого дохода стоит учесть, что сумма иностранного дохода пересчитывается в гривны согласно валютному курсу НБУ, который действует на момент получения доходов (п.164.4 НК)”, — объяснила юрист адвокатского бюро Оксаны Кобзар Анастасия Зарудко.

По словам юриста, есть особенность для тех, кто собрался выехать за границу на ПМЖ. Такие лица должны подать декларацию и уплатить налог не позднее, чем за 60 дней до выезда (п.179.3 НК). Задекларировать нужно даже те доходы, с которых был удержан доход за границей. Потенциально сумма такого иностранного налога может быть зачтена против уплаты украинского НДФЛ с этого же дохода.

Если же плательщик сможет доказать, что для целей налогообложения он — нерезидент, то он освобождается от уплаты в Украине налогов на иностранные доходы, а платит НДФЛ и военный сбор только с доходов источником из Украины.

Продажу подержанных вещей в Украине обложили налогом

Налогообложение работающих за рубежом граждан РФ

Выплаты налогов при работе за границей

Несмотря на стремительно развивающуюся экономику России и появление новых организаций и компаний, всё больше и больше наших соотечественников уезжают работать за границу. Причины этого явления могут быть весьма разнообразные.

Кого-то перевели по контракту в филиал компании, который расположен в иностранном государстве, кто-то решил сам поискать работу за границей из-за огромной конкуренции на российском рынке труда. Работа за границей, особенно в Соединённых Штатах, привлекает размерами заработной платы.

Она, как правило, значительно выше, чем в России. Ещё не так давно в России не было столько компаний, сколько их существует в нынешнее время.

Несмотря на это, многие специалисты отдают своё предпочтение работе в иностранной компании, так как иностранные компании уделяют большое внимание гарантиям соблюдения прав сотрудника. Иностранные работодатели, как правило, дружелюбны, по достоинству оценивают усердие сотрудника и полностью оплачивают их труд.

Но, уезжая, в иностранное государство с целью повысить своё материальное благосостояние, не стоит забывать о законах РФ. Ведь, если вы всё ещё являетесь налоговым резидентом РФ, вы обязаны уплачивать налоги в Российской Федерации. В противном случае вас можно привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов.

Многие граждане задаются вопросом: о каком налоге идёт речь? Ведь я ничего не имею за границей, я только начал работать! Ответим: а как же налог на заработную плату? Ведь начав работать в иностранном государстве, работники получают вознаграждение за выполнение работы.

Именно такие доходы налоговый кодекс РФ относит к доходам, которые были получены от источника за пределами РФ (подпункт 6 п.3 ст.208 НК РФ).

Второй интересный вопрос заключается в том, будет ли такой работник платить налог в российскую казну, или же он будет пополнять бюджет иностранного государства? Это зависит от налогового статуса гражданина Российской Федерации, а он, в свою очередь, зависит от того, является ли гражданин налоговым резидентом РФ или не является. Определить это довольно просто. Достаточно лишь подсчитать общее количество всех дней нахождения физического лица в РФ в течение 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода.

Чтобы правильно определить эти двенадцать месяцев применяются следующие правила:

  1. Месяцы должны идти друг за другом последовательно, например: сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь и т. д.
  2. Необязательно, чтобы месяцы начинались с первого числа и заканчивались 31 числом. Бывает, что они начинаются в 20-х числах месяца и соответственно должны заканчиваться в двадцатых числах следующего месяца (например, с 20 июня по 19 июля 2014 года).

Гражданин, работающий за рубежом, но являющийся налоговым резидентом, обязан с полученного им дохода самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ. Кроме этого он обязан представить не позднее 30 апреля следующего года в налоговый орган декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Налоговый орган должен располагаться по месту жительства налогоплательщика (ст. 228 НК РФ и ст. 229 НК РФ).

Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 % (ст. 224 НК РФ). Здесь следует упомянуть, что относится к доходу по НК РФ. Ст. 209 НК РФ признаёт объектом налогообложения НДФЛ доход, который был получен резидентами Российской Федерации от различных источников. Источником дохода может являться работа гражданина, а также доходы, полученные от сдачи в аренду недвижимости.

Из-за того, что большую часть времени работник проводит за границей, ему приходится задумываться о собственном жилье. Поэтому часто у налоговых резидентов РФ, работающих за границей, в собственности может находиться недвижимость, которая была приобретена в иностранном государстве за время работы. Часть недвижимости может сдаваться.

При этом, деньги, полученные от аренды части имущества тоже подлежат налогообложению. Но при расчете налога на имущество необходимо учитывать правила межгосударственных соглашений об устранении двойного налогообложения (ст. 7 НК РФ), дабы не возникало случаев, когда резидент РФ уплачивает налоги и в иностранном государстве и в РФ.

Вместе с тем надо помнить, что если международным соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между РФ и иностранным государством, установлены иные правила налогообложения полученного дохода, то применяются правила международных соглашений (ст. 7 НК РФ).

Суммы налога, уплаченные по законодательству другого государства, можно учесть при уплате налога с этого имущества по российскому законодательству. Полученная сумма не должна превышать величины налога, подлежащего уплате с данного имущества в России (п. 1 ст. 386.1 НК РФ).

Источник: https://www.blh.ru/blog/nalog_grazhdan.html

Полученные за рубежом заработная плата и дивиденды | Налогово-таможенный департамент

Выплаты налогов при работе за границей

Полученные в иностранном государстве доходы — заработные платы, платы за оказание услуг на основании обязательственно-правового договора, и платы члену руководящего или контрольного органа юридического лица —  не облагаются подоходным налогом в Эстонии, если соблюдены все следующие условия:

  • лицо находилось с целью работы в иностранном государстве не менее 183 дней в течение последующих друг за другом 12 календарных месяцев
  • доход от заработной платы и платы были в иностранном государстве обложены налогом (и в случае, если конечной суммой налога оказались 0 евро), а также
  • налогообложение документально доказано

В Эстонии также освобождены от подоходного налога полученные в иностранном государстве дивиденды, если подоходный налог уплачен с являющейся основанием для выплаты дивидендов части прибыли, или если с дивидендов подоходный налог удержан в иностранном государстве.

Хотя с полученных и обложенных в иностранном государстве дохода от заработной платы и дивидендов в Эстонии подоходный налог платить уже не надо, их следует все же декларировать в декларации о доходах в таблице 8.8формы доходов, полученных за рубежом, в том числе необходимо декларировать в таблице 8.

8 дивиденды, полученные с финансовых активов, которые подключены к системе инвестиционного счёта, и налогооблагаемые дивиденды, поступившие на инвестиционный счёт, которые в качестве взноса декларируются в таблице 6.5. В таблице 8.

8 необходимо декларировать также доход, который по международному договору в Эстонии налогом не облагается.

Доход, задекларированный в таблице 8.8 и уже обложенный налогом за рубежом, в Эстонии дополнительно подоходным налогом не облагается независимо от размера суммы уплаченного за рубежом подоходного налога.

Обложенные в иностранном государстве подоходным налогом и указанные в таблице 8.8. доходы не облагаются налогом, но учитываются в размере облагаемого дохода в Эстонии.

Полученные за рубежом заработная плата и дивиденды облагаются налогом в Эстонии в следующих случаях:

  • если физическое лицо – резидент находилось за рубежом с целью работы менее 183 дней в течение последующих друг за другом 12 календарных месяцев
  • если полученный за работу в иностранном государстве доход не был обложен налогомв иностранном государстве даже в случае, если лицо находилось в иностранном государстве свыше 183 дней в течение 12 последующих друг за другом календарных месяцев
  • в иностранном государстве подоходный налог с дивидендов не удержан и коммерческое товарищество иностранного государства не уплатило в иностранном государстве подоходный налог с части прибыли, являющейся основанием для дивидендов

Полученный в иностранном государстве облагаемый налогом в Эстонии доход, в том числе полученные в иностранном государстве дивиденды, с которых подоходный налог не уплачен и не удержан, декларируется в таблице 8.1. формы доходов, полученных за рубежом.

Налоговое обязательство, возникающее при получении от финансового актива, включенного в систему инвестиционного счета, необложенных дивидендов, поступивших на инвестиционный счет, можно отложить, и эти дивиденды не надо декларировать ни в таблице 8.

1  и ни в какой другой таблице декларации о доходах, предоставляемой за год, когда они были получены.

Отсчет дней пребывания за рубежом для применения налогового освобожденияначинается со дня прибытия на работу в иностранное государство и не зависит от календарного года.

В расчет берутся дни физического присутствия в государстве выполнения работы (включая день прибытия в государство и отбытия из него) в течение последующих друг за другом 12 календарных месяцев.

Если лицо находилось в различных государствах вне Эстонии, то суммируются все дни пребывания вне Эстонии в целях работы.
 

Уплаченный в иностранном государстве подоходный налог не возвращается

Если физическое лицо – резидент Эстонии подоходный налог в Эстонии не платило, то на основании декларации о доходах подоходный налог с разрешенных Законом о подоходном налоге вычетов из облагаемого дохода (например, не облагаемый в Эстонии минимум, проценты по жилищному кредиту, пенсионные платежи, расходы на обучение) вернуть ему невозможно, потому что уплаченный в иностранном государстве подоходный налог в Эстонии не возвращается.

Источник: https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/deklarirovanie-dohodov/za-rubezhom-poluchennye-dohody/poluchennye-za-rubezhom

Закон для всех
Добавить комментарий