За какой год необходимо подавать декларацию?

Кто должен отчитаться о доходах за прошлый год

За какой год необходимо подавать декларацию?

Сдача жилья в аренду, продажа недвижимости, выигрыши, дорогие подарки, занятие частной практикой – все эти и многие другие виды доходов облагаются 13-процентным налогом на доходы физических лиц.

Ежегодно россияне обязаны отчитываться о подобных доходах, полученных помимо зарплаты, подавая в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ. В этом году, как рассказали “Российской газете” в Федеральной налоговой службе, декларационная кампания завершается 3 мая.

Кто должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ?

– Те, кто в прошлом году продали недвижимое имущество (квартиру, дом, дачу), которое было в их собственности менее минимального срока владения имуществом (5 лет, в некоторых случаях 3 года). Налог платить не придется, если человек продает квартиру дешевле (или равную по стоимости), чем купил. В таком случае применяется вычет в размере произведенных расходов.

Те, кто продал свой автомобиль или иное транспортное средство (например катер), находившееся в собственности менее трех лет. При продаже такого имущества налоговый вычет составляет 250 тысяч рублей. То есть доход от его продажи можно уменьшить на эту сумму.

Те, кто получил доход от пользования авторскими правами. Может выплачиваться правопреемникам (наследникам) авторов произведений литературы, науки, искусств.

В Госдуму внесли законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ

Те, кто сдавал в аренду недвижимость.

Те, кто выиграл в азартные игры (казино).

Те, кто получил проценты, дивиденды от индивидуальных российских предприятий и иностранных организаций, имеющих подразделение в РФ, налог с которых не был удержан при выплате.

Те, кто получил в дар дом, машину, акции, пай в земельном наделе, долю в жилье не от близкого родственника. Под близкими родственниками Семейный кодекс понимает мать, отца, супругу или супруга, брата, сестру, дочь, сына.

Если дорогой подарок достается от них, то оформляется договор дарения, и платить ничего не надо.

Если же недвижимость и другие ценные подарки достаются от двоюродных и троюродных братьев и сестер, племянников или внучатых племянников, тестя или тещи, двоюродных бабушек и дедушек, то налог составит 13 процентов от общей стоимости подарка.

Те, кто занимался частной практикой (например репетиторством), оказывал юридические и нотариальные услуги.

С какого дохода налог не взимается и подавать декларацию не нужно?

– Полный список доходов, с которых не надо уплачивать подоходный налог

и получение которых не требует заполнения декларации 3-НДФЛ, указан в статье 217 НК РФ. Приведем некоторые из них::

– стипендии;

– вознаграждение донорам, сдавшим кровь, материнское молоко;

– гранты, полученные представителями науки, образования, искусства и культуры;

Депутаты предложили повысить налог на граждан с высокими доходами

– алименты;

– наследство (кроме авторских прав);

– призовые вознаграждения спортсменов;

– материнский капитал;

выплаты, полученные из бюджета на приобретение, строительство жилья или на оплату процентов по ипотечному кредитованию;

подарки, призы, выигрыши стоимостью менее 4 тысяч рублей.

Как проще всего заполнить и передать декларацию?

– В ФНС напоминают, что при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ следует учитывать изменения, которые были внесены в нее в этом году. Декларацию можно скачать и заполнить на сайте ведомства (через “личный кабинет”) или забрать бланк в налоговой инспекции.

Есть несколько способов подачи деклараций: через “личный кабинет”, лично в налоговой инспекции или обычной почтой. В Москве декларации принимают через МФЦ, но лишь в некоторых инспекциях в качестве эксперимента.

При этом стоит помнить, что направление декларации не означает, что человек должен тут же заплатить налог. Для уплаты исчисленного НДФЛ предусмотрен свой срок – не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Но так как в нынешнем году 15 июля приходится на воскресенье, то заплатить налоги можно до 16 июля включительно.

Налоговые вычеты

На налоговые вычеты имеет право каждый налогоплательщик, являющийся налоговым резидентом РФ и имеющий постоянный источник дохода, с которого уплачивается налог. Вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях

получение вычета реализуется путем возврата части ранее уплаченного НДФЛ, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Стандартные налоговые вычеты

Их несколько. Самый популярный – вычет на детей. Чтобы понять механизм его действия, в налоговой службе предложили следующий пример.

У Е.В. Матвеевой четверо детей 16, 15, 8 и 5 лет, ее зарплата составляет 40 тысяч рублей. Матвеева подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1400 рублей, третьего и четвертого – 3000 рублей в месяц. Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8800 рублей в месяц.

Самые востребованные сегодня у россиян вычеты – на обучение и лечение

Эта сумма будет вычитаться из налогооблагаемого дохода Матвеевой до августа включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350 000 рублей, после которого налоговый вычет уже не предоставляется.

Социальные вычеты

Самые востребованные – на обучение и лечение. Вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения лицензии.

Вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе: в детских садах, школах, в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.), в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.). Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении вычета, составляет 50 тысяч рублей. Соответственно, с этой суммы можно вернуть 6,5 тысячи рублей.

Самозанятые будут платить налоги с каждой транзакции

Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств услуги по своему лечению, а также лечению близких родственников. Максимальная сумма расходов на лечение и приобретение медикаментов составляет 120 тысяч рублей. На руки, таким образом, можно получить 15 600 рублей.

Имущественные вычеты

Такой вычет предоставляется на новое строительство или приобретение уже построенного объекта жилой недвижимости, земельных участков, а также на погашение процентов по кредитам, полученным в банках для покупки недвижимости.

Кто заплатит повышенный транспортный налог за этот год

Максимальная сумма расходов, потраченных на жилье и землю, с которой будет исчисляться вычет, составляет 2 миллиона рублей. А если использовалась ипотека, то 3 миллиона. Соответственно, в первом случае можно вернуть 260 тысяч, во втором – 390 тысяч рублей.

По общему правилу налоговые вычеты предоставляются по окончании календарного года налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с приложением к ней необходимого комплекта документов и заявления на возврат налога. Вместе с тем некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и работодателем при обращении к нему до окончания года.

Источник: https://rg.ru/2018/03/28/kto-dolzhen-otchitatsia-o-dohodah-za-proshlyj-god.html

Подача годовых деклараций о доходах за 2018 год с целью вернуть переплаченный налог продлится вплоть до 16 июня 2022 года

За какой год необходимо подавать декларацию?

 : 12.03.2019. 11.16

Жители Латвии, для которых подача годовой декларации о доходах не является обязательной, смогут подать декларацию за прошлый год в любое время вплоть до 16 июня 2022 года, начиная с 1 марта нынешнего года.

Однако в случаях, когда в связи с применением прогрессивной налоговой ставки или дифференцированного необлагаемого минимума возникла налоговая разница, подлежащая уплате в государственный бюджет, декларацию необходимо подать до 3 июня нынешнего года в обязательном порядке.

В свою очередь, если совокупные годовые доходы превышают 55 000 евро, – до 1 июля.

Как и раньше, в этом году части населения годовую декларацию о доходах необходимо подавать в обязательном порядке, а другая часть может сделать это добровольно. СГД призывает всех налогоплательщиком подавать декларацию в электронной форме, воспользовавшись Системой электронного декларирования (СЭД) СГД – это намного удобнее, быстрее и проще!

Добровольная подача годовой декларации о доходах

Если из доходов от наемной работы уплачивался подоходный налог с населения (ПНН), то годовую декларацию о доходах можно подавать добровольно, чтобы вернуть переплаченный подоходный налог с населения за оправданные расходы[1], а также в случае, если образовалась налоговая переплата в связи с применением годового дифференцированного необлагаемого минимума и прогрессивной налоговой ставки. Декларацию также можно подавать, если в течение года не применялись налоговые льготы, например, за иждивенцев. Добровольно подать годовую декларацию о доходах можно в течение трех лет. Таким образом, в этом году ее можно подать не только за 2018 год, но и за 2016 и 2017 годы, а до 17 июня 2019 года – еще и за 2015 год.

Подача годовой декларации о доходах в обязательном порядке

С 2018 года размер прогрессивной ставки подоходного налога с населения и дифференцированного необлагаемого минимума зависит от общего размера доходов, полученных в течение года, т.е. не только от зарплаты.

Если доходы, полученные в течение года, непостоянные, может образоваться как налоговая задолженность, так и переплата. Если при обобщении годовых доходов окажется, что подоходный налог с населения не уплачен в полном объеме, недостающую часть налога потребуется внести в бюджет.

В свою очередь, если окажется, что подоходный налог с населения уплачен в большем объеме, чем необходимо, он будет возвращен. Чтобы установить наличие задолженности или переплаты, каждый житель страны должен заполнить свою годовую декларацию о доходах в индивидуальном порядке.

Если налог необходимо доплатить в государственный бюджет, годовую декларацию о доходах подавать обязательно. 

Сумму доплаты ПНН в бюджет можно уменьшить или полностью сравнять, прилагая к годовой декларации о доходах чеки, квитанции, банковское платежное поручение или выписку со счета, подтверждающую оправданные расходы.

Стоит отметить, что в 2018 году сумма, от которой один человек может вернуть часть налога за оправданные расходы, увеличилась до 600 евро при условии, что оправданные расходы не превышают 50% от годовых доходов работающего до уплаты налогов.

Как и раньше, годовую декларацию о доходах подавать обязательно, если:

  • ведется хозяйственная деятельность, например, сдается недвижимость или поступают доходы от профессиональной деятельности;
  • доходы получены за границей, в том числе у моряков, которые были трудоустроены на судне, используемом в международных перевозках, за исключением лиц, получивших доход от наемного труда в какой-либо стране-участнице Европейского союза, из которого удержан подоходный налог соответствующей страны-участницы;
  • получены облагаемые налогом доходы, которые в совокупности в 2018 году превышают 4000 евро, например, продано личное имущество;
  • получены доходы, которые облагаются налогом по ставке 10% и из которых не удерживался налог по месту выплаты дохода, например, доходы от продажи растущего леса или лесоматериалов физическому лицу;
  • получены другие облагаемые налогом доходы, из которых не удерживался налог по месту выплаты дохода, например, подарки от физических лиц (которые не являются родственниками до третьей степени).

Если годовую декларацию о доходах за 2018 год подавать обязательно, это нужно сделать в электронной форме с 1 марта до 3 июня 2019 года. Если доходы за 2018 год превышают 55 000 евро – с 1 апреля по 1 июля 2019 года.

Стремясь информировать население о том, насколько важно в этом году подать годовую декларацию о доходах, СГД будет дополнительно сообщать о налоговой разнице индивидуально, отправляя сообщение в Системе электронного декларирования и используя услуги почты.

Обращаем внимание, что годовую декларацию о доходах можно подавать не только в центрах обслуживания клиентов СГД (независимо от декларированного места жительства), но и в единых государственных и муниципальных центрах обслуживания клиентов по всей Латвии. Информация об адресах и времени работы единых центров обслуживания клиентов опубликована на портале www.latvija.lv в разделе «Единые центры обслуживания клиентов».

Более подробная информация доступна на веб-сайте СГД в разделе «Годовая декларация о доходах».

При возникновении вопросов и неясностей жителям предлагается звонить по консультационному телефону СГД 67120000, консультироваться в любом центре обслуживания клиентов СГД или в единых государственных и муниципальных центрах обслуживания клиентов, задать свой вопрос письменно на домашней странице СГД в разделе «Задать вопрос СГД» или в Системе электронного декларирования СГД.

[1] За полученные медицинские, стоматологические или образовательные услуги (в т.ч. за услуги детского образования по интересам), платежи премий страхования здоровья, произведенные взносы в пенсионные фонды или за услуги страхования жизни.

Источник: https://www.vid.gov.lv/ru/podacha-godovyh-deklaraciy-o-dohodah-za-2018-god-s-celyu-vernut-pereplachennyy-nalog-prodlitsya

3-НДФЛ. Подача декларации для получения налоговых вычетов при покупке жилья, за обучение и лечение

За какой год необходимо подавать декларацию?

Декларацию 3-НДФЛ (начиная с представления отчетности за 2018 год – только по новой форме) должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

  • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
  • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
  • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

  • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

В налоговых декларациях необходимо указать:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).

При этом в декларации можно не указывать:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
  • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

  • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
  • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно.

Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/290@).

Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов; декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц. 

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .

pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк.

Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой “Декларация”, размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе “Программные средства” – “Декларация”. Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .

pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через “Личный кабинет налогоплательщика”.

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России “Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ”.

Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде.

Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов.

Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы “Декларация” и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании “Гарант”. 

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • в виде почтового отправления с описью вложения,
  • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата.

Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета.

Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Источник: http://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/3-ndfl/

Памятка по подаче деклараций 2019

За какой год необходимо подавать декларацию?

Юристы REVERA напоминают, что налоговая декларация по подоходному налогу с физических лиц предоставляется не позднее 1 апреля 2019 года.

Кто должен предоставлять налоговую декларацию?

Налоговую декларацию по подоходному налогу подают физические лица, которые являются налоговыми резидентами Беларуси по итогам 2018 года при получении указанных ниже доходов.

Напомним, что лицо является налоговым резидентом, если лицо в 2018 году пребывало в Республике Беларусь 183 дня и более, либо, если лицо не признано налоговым резидентом ни одной страны и при этом является гражданином Республики Беларусь или имеет вид на жительство Республики Беларусь.

Налоговую декларацию нужно подавать, если налоговый резидент Беларуси получил следующие доходы (указаны наиболее распространенные случаи):

1. Доходы от продажи транспортных средств

  • если число сидячих мест, помимо сиденья водителя, превышает восемь;
  • если технически допустимая общая масса транспортного средства превышает 3500 кг;
  • продажа второго и более автомобиля, не  соответствующего  характеристике ни одного из первых двух пунктов.

Если проданное транспортное средство было получено по наследству, такие доходы освобождаются от подоходного налога,

2. Доходы от продажи недвижимости

  • продажа второй  и более квартиры, жилого  дома, дачи, садового домика, гаража, машино-места и земельного участка за последние пять лет (2013−2018 гг.).
  • продажа одного и более объекта недвижимости не соответствующего предыдущему пункту, в течение 2018 года.

Как и доходы от продажи транспортных средств, продажа недвижимости, полученной по наследству, освобождается от подоходного налога и не указывается в декларации.

3. Доходы от продажи доли (пая, части доли или пая) в уставном фонде организации иному физическому лицу.

4. Подарки на сумму свыше 6 116 рублей в год от физических лиц.

В декларации необходимо указать сумму такого превышения. Но если подарки были получены от близких родственников и лиц, состоящих между собой в отношениях свойства, то такой доход в декларации не указывается.

Напоминаем, что к лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

К лицам, состоящим в отношениях свойства, относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего.

5. Доходы от сдачи внаем жилых и нежилых помещений

Если сумма таких доходов превышает 6 116 белорусских рублей, то физическое лицо должно их задекларировать и произвести доплату к уже уплаченному в фиксированных суммах налогу. При этом уплаченные суммы фиксированного налога подлежат зачету при исчислении налога по ставке 13%.

6. Доходы, полученные из-за границы

Например, заработная плата, выигрыш в казино или дивиденды от иностранной компании.

При этом если по месту получения дохода налог также уплачивался, при наличии подтверждающего документа, заверенного местной налоговой, в Беларуси сумму уплаченных налогов зачтут. Однако стоит помнить, что не все налоги, заплаченные в другой стране, могут быть зачтены в Беларуси. Как пример:  налоги, уплаченные в качестве ИП в РФ по УСН не могут быть зачтены в Беларуси.

Когда нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать налог?

С 2019 года налоговую декларацию необходимо подать не позднее 1 апреля. А уплатить подоходный налог — не позднее 1 июня (в 2019 году — не позднее 3 июня из-за выходных дней).

Каким способом можно подать декларацию?

Вариант 1. Лично посетить налоговую инспекцию и предоставить налоговую декларацию.

Вариант 2. Отправить по почте с описью вложения.

Вариант 3. Через личный кабинет плательщика на сайте МНС. Учетную запись и пароль для входа нужно получить заранее в любой инспекции, предъявив паспорт.

Что будет, если не подать вовремя декларацию?

При просрочке подачи декларации плательщику грозит штраф в размере до 10 базовых величин (255 BYN).

Неуплата или неполная уплата физическим лицом суммы подоходного налога может привести к штрафу в размере до 40% от неуплаченной суммы налога.

Конкретные случаи, когда физическим лицам нужно подать декларацию

1. Резидент получает дивиденды от компании, которая зарегистрирована в Литве.

Согласно Соглашению между Правительством Республики Беларусь и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения, взимаемый в Литве налог не должен превышать 10% от валовой суммы дивидендов. Налог, уплаченный в Литве, может быть зачтен в Беларуси.

Поскольку в Беларуси ставка подоходного налога составляет 13%, то при наличии подтверждения об уплате налога в Литве по ставке 10%, в Беларуси нужно доплатить 3% налога.

 

Если Соглашение об избежании двойного налогообложения не будет применено, то базово с дивидендов в Литве может быть удержано 15% налога. В таком случае в Беларуси вы сможете зачесть этот налог и доплачивать его не придется. Но в Беларуси придется предоставить подтверждение об уплате налога, выданное литовской налоговой службой.

2. Гражданин Иванов Иван Иванович в течении 5-и месяцев работал по трудовому договору в Республике Польша. С полученной заработной платы удерживался налог в Польше. Тем не менее, поскольку гражданин Иванов находился на территории Республики Беларусь более 183 дней, он признается налоговым резидентом и должен подать декларацию.

Удержанная в Польше сумма налога может быть зачтена при уплате налога в Республике Беларусь при условии представления определенного пакета документов. В случае непредставления документов для зачета – налог подлежит уплате в Республике Беларусь.

Это касается и граждан иностранных государств, которые проживают в Беларуси свыше 183 дней, но при этом работают в другом государстве по трудовому договору. В данном случае они признаются налоговыми резидентами Беларуси.

Поэтому нужно подать налоговую декларацию до 1 апреля 2019 года, указав в ней доходы, полученные за пределами Беларуси. Налоги с дохода, которые были удержаны, будут зачтены в Беларуси.

Для этого вам нужно представить документы, подтверждающие получение дохода и суммы уплаченного налога, заверенные компетентным органом иностранного государства.

3. Налоговый нерезидент продает автомобиль на территории Республики Беларусь.

Так, в рассматриваемой ситуации до заключения с резидентом договора купли-продажи нерезидент обязан подать декларацию в налоговый орган по месту предполагаемого получения дохода с указанием размера ожидаемого дохода.

Обращаем внимание, что налог уплачивается с задекларированной суммы до продажи автомобиля на основании извещения налогового органа.

После совершении сделки купли-продажи доли нерезидент в течении 5-и рабочих дней подает декларацию с указанием полученной суммы.

Если сумма фактически полученного дохода больше суммы предполагаемого, то нерезидент обязан доплатить налог с части, превышаемой указанной ранее суммы. Если сумма фактически полученного дохода меньше предполагаемого, то по заявлению лица будет произведен возврат излишне уплаченной суммы налога.

4. Налоговый резидент Республики Беларусь сдает внаем жилое помещение (квартиру) физическому лицу с 1 февраля 2018 года до настоящего время. Размер арендой платы – 600 BYN в месяц. Соответственно, за 2018 год доход от сдачи в наем жилого помещения составил 6 600 BYN.

Поскольку такой доход за 2018 год превысил 6 116 рублей, арендодателю нужно подать налоговую декларацию до 1 апреля 2019. После подачи декларации налоговые органы рассчитают сумму налога к доплате. Она определяется следующим образом.

Еще до сдачи помещения каждый арендодатель должен уплатить налог по фиксированной ставке (она зависит от числа жилых комнат и др.). Уплачивать налог по фиксированной ставке можно ежемесячно, за год или за срок действия договора найма.

Если доход от сдачи жилья превысил 6 116 рублей за 2018 год, он облагается  налогом по ставке 13%, а затем из полученной суммы налога вычитаются суммы, которые были уплачены ранее.

Отметим, что со следующего года такое правило действовать не будет, и за сдачу в наем жилых помещений необходимо будет платить только налог по фиксированным ставкам.

Подпишитесь на наши новости в и получайте полезную информацию в удобной форме  

Источник: http://revera.by/analytical_materials-pamyatka_po_podache_deklaratsiy_2019.html

Весна для фискальной службы — время декларационной кампании. Многие наши сограждане подают декларацию ежегодно. Кто-то будет вынужден в 2015 году сделать это впервые.

Поэтому «ФАКТЫ» вместе с директором департамента доходов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Александром Ревчуком решили напомнить, кому в нынешнем году нужно до 1 мая посетить налоговую инспекцию.

И начнем мы с относительно новой нормы, касающейся людей, которые работают на двух и более предприятиях…

— Говорят, что теперь всем совместителям нужно подавать декларацию о доходах. Это правда?

— Не совсем так. На самом деле подать декларацию о доходах за 2014 год должны все люди, которые получали доходы на двух и более местах работы, если общий годовой доход превысил установленный законодательством порог — 120 минимальных зарплат.

— Сколько это в гривнях?

— Размер ограничения рассчитывается на каждый год отдельно и определяется исходя из минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года. В 2014-м минимальная зарплата была утверждена на уровне 1218 гривен. Значит, человек должен подать декларацию, если его доход за 2014 год превысил 146 тысяч 160 гривен.

— Помню, раньше говорили о том, что посетить налоговую обязаны люди, у которых доход был выше десяти минимальных зарплат в любом месяце. То есть, если человек хотя бы раз за год получил более 12 тысяч 180 гривен, он должен подать декларацию. Или нет?

— Норма, «измеряющая» ограничение в «помесячном» размере, действительно ранее действовала. Но с 2013 года подавать декларацию нужно только тем гражданам, кто получал доходы в виде зарплаты от двух и более налоговых агентов и у которых общая годовая сумма таких доходов за год превысила 120 минимальных зарплат.

— То есть если я работаю на двух предприятиях и в мае получу на одном из них премию в 20 тысяч, но в целом мой доход за 2014 год окажется ниже 146 тысяч 160 гривен, то декларацию мне подавать не нужно?

— Именно так.

— Кстати, напомните, почему людям следует подавать декларацию.

— После вступления в 2011 году в силу Налогового кодекса появилась новая ставка налога на доходы физических лиц. До 31 декабря 2014 года она составляла 17 процентов, а с 1 января 2015 года была увеличена до 20 процентов. Эта ставка применяется к доходам, которые превышают десять минимальных зарплат в месяц, установленных на 1 января отчетного года.

— Хочу сразу уточнить: если доход человека превысит этот порог, ему придется платить налог по ставке 17 процентов за 2014 год с суммы превышения или со всего дохода?

— Только с суммы превышения. Например, если гражданин на протяжении 2014 года ежемесячно получал зарплату меньше 12 тысяч 180 гривен, то она облагалась по ставке 15 процентов. А если доход этого человека, к примеру, в мае 2014-го составил 15 тысяч гривен, то с 12 тысяч 180 гривен он уплатил налог по ставке 15 процентов, а с суммы превышения — 17 процентов.

— Человек сам должен все пересчитать?

— Сейчас расскажу. Кстати, так мы и объясним, почему одним нужно подавать декларацию, а другим нет.

Так вот, если у гражданина одно место работы и он не имеет других источников доходов, то за правильность начисления и удержания налога отвечает его работодатель — налоговый агент.

Значит, когда месячный доход, начисленный работодателем, превысит сумму в десять минимальных зарплат, предприятие само рассчитает налог и вычтет увеличенные проценты из суммы превышения.

А вот если человек работал на двух предприятиях, тогда и возникает сложность: бухгалтер каждой фирмы рассчитает обычный налог, исходя из заработной платы. Например, на одном предприятии человек получает 7 тысяч гривен в месяц.

Значит, данная сумма, поскольку она ниже порога, облагается 15-процентным налогом. Зарплата у второго работодателя 6 тысяч гривен, налог тоже 15-процентный. Но ведь общие доходы этого человека по итогам года превысят 120 минимальных зарплат.

Следовательно, сумма превышения облагается по ставке 17 процентов.

— Бухгалтерии предприятий не должны как-то скоординировать свои расчеты, выяснить, одно место работы у человека или он еще где-то подрабатывает, не превысили ли его доходы порог?

— Нет. На каждом предприятии ему рассчитают тот налог, который полагается уплатить с выплаченных доходов. А для того, чтобы он смог полностью выполнить свои обязательства перед бюджетом, и проводится декларационная кампания.

Таким образом, гражданин, получающий доходы в виде зарплаты, в том числе на основании хозяйственно-правовых договоров, обязан самостоятельно вести учет своих заработков. И если общая годовая сумма таких доходов превысила 120 минимальных зарплат, тогда по итогам года он должен подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию, сам рассчитать сумму налога к доплате и внести ее в бюджет.

— То есть если я работаю на двух фирмах, то должна следить за тем, превысили мои доходы порог или нет?

— Именно так. Налоговый кодекс возложил эту обязанность на налогоплательщика — физическое лицо. Но и фискальные органы по своим базам данных осуществляют контроль доходов граждан.

Более того, Налоговый кодекс обязывает граждан Украины, которые получают доходы из нескольких источников, вести их учет именно для того, чтобы знать, нужно подавать декларацию или нет и сколько необходимо доплатить в бюджет в случае превышения годового порога.

— Но не все знали, что надо вести учет! Где теперь людям брать сведения о своих доходах за 2014 год?

— Чтобы узнать о размерах заработков за 2014 год, о суммах удержанного налога на доходы физических лиц и единого социального взноса, необходимо обратиться за справкой на предприятия, которые начисляли и выплачивали такие доходы.

— Тогда давайте поговорим о том, как будет проводиться перерасчет. Учтут ли те налоги, которые уже уплачены в бюджет?

— Конечно. При подаче декларации человек указывает полученные суммы дохода, а также уплаченные налог и единый социальный взнос. С учетом этих сумм он должен рассчитать налог, который необходимо доплатить в бюджет.

— Допустим, я учет вела. Но нужно ли мне какими-то документами подтверждать указанные в декларации доходы?

— Нет. Следует просто подать декларацию. В то же время органы налоговой службы при необходимости имеют право обратиться к плательщику налога с запросом о предоставлении информации, необходимой для подтверждения данных, указанных в декларации.

— Какие доходы учитываются при применении повышенной ставки, а какие нет? Например, человек работает на предприятии, ему платят 6 тысяч гривен в месяц. И параллельно он получает пенсию — еще 5 тысяч гривен… Должен он подавать декларацию?

— Пенсии по нашему законодательству не учитываются при перерасчете налога на доходы физических лиц. То есть в данном случае суммировать пенсию и зарплату не нужно. И декларацию при этом подавать не придется.

— Предположим, человек работает на предприятии, получает 8 тысяч гривен в месяц. На день рождения друзья подарили ему стиральную машину стоимостью 8 тысяч гривен.

— В кодексе предусмотрена отдельная процедура налогообложения подарков. То же касается и полученного наследства. Поэтому при определении порога не принимаются во внимание ни подарки, ни наследство.

В то же время всем людям, получившим наследство или подарки от другого физического лица, не являющегося родственником первой степени родства, Налоговый кодекс предписывает подать декларацию и уплатить налог (о том, как облагаются налогом подарки и наследство, «ФАКТЫ» расскажут в следующих номерах. — Авт.). Поэтому таким гражданам тоже необходимо посетить налоговую инспекцию.

— А если человеку стиральную машину подарили на работе?

— Для таких случаев в кодексе есть отдельная норма, которая предусматривает льготу: если стоимость подарка не превышает 50 процентов одной минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного налогового года (в 2014 году — 609 гривен), то подарок не облагается налогом. Если его цена выше, как в нашем случае, то налогом облагается разница.

Причем это считается не подарком, а дополнительным благом, полученным от работодателя. Значит, сумма дохода такого работника на данном предприятии за месяц составит 16 тысяч гривен. Это выше предельного размера, поэтому в тот месяц, когда ему подарят машину, 12 тысяч 180 гривен будут обложены 15-процентным налогом, а остальная сумма — 17-процентным.

Но подавать декларацию не нужно, ведь это доход из одного источника.

— Допустим, в мае мне выплатили на предприятии материальную помощь в размере 20 тысяч гривен.

— Предприятие само посчитает налог и удержит его. Подавать декларацию в этом случае тоже не надо.

— Вот еще один важный момент: на предприятии произошло сокращение штатов и человека уволили, выплатив выходное пособие в размере трех месячных заработков — 15 тысяч гривен. Однако в это время он уже устроился на другую работу и получил там зарплату. Выходит, что ему в одном месяце выплатили деньги сразу два предприятия.

— Но ведь в целом его общегодовой доход не превысит 120 минимальных зарплат? Значит, декларацию такому человеку подавать не придется.

Между тем его выходное пособие будет обложено налогом по ставкам 15 (до 12 тысяч 180 гривен) и 17 процентов (все, что окажется выше 12 тысяч 180 гривен). Этот налог обязано удержать предприятие, где гражданин работал.

— А что, если он положил крупную сумму на депозит и в декабре ему выплатили проценты — 20 тысяч гривен? При этом он получал зарплату…

— В Налоговом кодексе определена отдельная процедура налогообложения процентов по текущим и депозитным счетам, доходов от именных сберегательных сертификатов, ипотечных ценных бумаг, дивидендов, процентов по вкладам членов кредитного союза и так далее. Так что такие доходы при определении порога не учитываются, и декларацию при их получении подавать не нужно.

— Следующая ситуация: человек работает, имеет зарплату в размере 7 тысяч гривен и одновременно сдает квартиру вна­ем, получая арендную плату — 5 тысяч гривен. Он должен подавать декларацию?

— Есть в Налоговом кодексе отдельная норма по налогообложению доходов от аренды недвижимости. Все зависит от того, кому сдается квартира. Если предприятию или предпринимателю, то подавать декларацию не нужно, налоговый агент сам удержит налог и перечислит в бюджет.

А если физическому лицу, то подачи декларации не избежать. Но порядок уплаты налога здесь отдельный. Налог такой гражданин рассчитывает самостоятельно и платит в бюджет в течение 40 календарных дней с последнего дня отчетного квартала.

Сумма полученного дохода и уплаченного налога отображается в годовой декларации.

— Такая ситуация: в августе 2014 года мужчина продал за 150 тысяч гривен машину. При этом он получал зарплату…

— Доходы от продажи автотранспорта при определении порога также не учитываются. Дело в том, что реализацию транспортных средств регулирует отдельная норма кодекса. Если машина реализуется при посредничестве любого юридического лица или физического лица — предпринимателя, то он является налоговым агентом и обязан по закону удержать налог с суммы сделки.

Если же продажа автомобиля происходит через нотариуса, то он в данном случае проверяет уплату налога до нотариального заверения сделки. Но следует заметить: в Налоговом кодексе предусмотрено, что если на протяжении года проведена единственная сделка по продаже легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда, то такой доход не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Так что в данном случае мужчина не должен подавать декларацию.

— А продажа квартиры?

— Доходы от продажи недвижимости также облагаются по отдельной процедуре, четко описанной в Налоговом кодексе. Причем нотариус, заверяющий сделку, проверяет уплату налога в бюджет и только после этого заверяет договор. Подобные доходы при определении порога не учитываются.

— То есть людям, которые, работая, получили деньги от продажи дома или квартиры, подавать декларацию не надо? Тогда поговорим о продаже других вещей. Допустим, человек реализует картину, мебель, ковер…

— Если он продает имущество другому человеку, что называется, с рук на руки, тогда это считается доходом, полученным без участия налогового агента, и обязательно нужно будет подавать декларацию, даже когда порог не превышен. А если продажа была совершена через налогового агента (например, он продал картину при посредничестве галереи— юридического лица), агент должен удержать налог. И в этом случае подавать декларацию не следует.

Фото Сергея Даценко, «ФАКТЫ»

Читайте нас в Telegram-канале, и

Источник: https://fakty.ua/197413-fakty-vyyasnili-kto-dolzhen-do-1-maya-podat-nalogovuyu-deklaraciyu

Закон для всех
Добавить комментарий